中小财产保险公司年度内部审计工作报告及审计计划提要2018

工作报告及审计计划提要

（含下年度审计计划）

201*年，公司内部审计工作在董事会审计委员会及分管领导的正确领导下，在总公司各部室和各级机构的积极配合下，在全体内审人员的共同努力下，服务于公司大局，结合实际，突出重点，狠抓落实，有序推进和完成了各项内审工作。现就公司201*年度内部审计工作开展情况和201*年内审工作计划报告如下。

第一部分 2018年度内部审计工作总结

201*年，公司内部审计工作严格遵照监管规定和公司制度流程要求，扎实推进各项内审工作，完成了年度内审工作计划和公司安排的各项审计任务，也为201*年进一步高效有序开展内审工作夯实了基础。

一、严格执行内审工作计划，内审监督检查职能得到有效发挥

（一）遵照年度审计计划，认真组织开展内部审计 

1.常规（专项）审计开展情况

201*年，稽核审计部对12个分（子）公司开展了常规（专项）审计，比年度审计计划多完成5个。其中，现场常规（专项）审计项目完成包括：****销售公司常规审计、**分公司销售费用及理赔专项审计、**分公司**保业务专项审计、**分公司及**中支专项审计、**分公司理赔专项审计、**分公司**中支常规审计等，共11个项目；非现场常规（专项）审计项目包括：**分公司**中支理赔专项审计，共1个项目。通过开展常规（专项）审计，发挥了内部审计监督的作用，为公司防范风险、经营决策、真实了解分支机构经营情况提供参考， 

2.经济责任审计开展情况

根据中国《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》及公司制度的规定，201**年，稽核审计部对**、***、等12个分公司高管人员开展了任中审计；对***、**、等16个分公司高管人员开展了离任审计。全年共计完成经济责任审计项目28个。在开展经济责任审计中，审计人员严格按照监管要求，对被审计对象任职期间职责履行情况进行了客观公正的评价，为促进高管人员守法守规，勤勉尽责，以及干部考核、任免、问责、监督管理提供了重要参考依据。

3.总公司本级专项审计开展情况

根据监管规定和公司制度要求，围绕公司中心工作，稽核审计部完成了201*年度保险资金运用内部控制专项审计、反洗钱审计、关联交易审计、本级财务（投资）审计、再保险审计等工作，形成了审计报告，提出了意见建议供决策层参考。目前， 201*年度6个总公司本级法定审计项目正常推进中。

4. 聘请外部审计机构完成的年报审计及各专项审计

（1）按照要求聘请年报审计机构，完成了总公司201*年报审计及专项审计工作，包括年报审计、交强险审计、偿付能力报表审计、偿付能力压力测试审计；目前， 201*年度年报及各专项审计项目正常推进中。

（2）按照要求聘请外部审计机构，完成了****出任公司**高管的任中审计和原总*****同志的离任审计，审计报告经公司董事会、监事会审议后上报银。

（3）按照要求聘请外部专项审计机构，完成了201*年度****运用内控评价审计（外审）、******管理能力审计（内审），经公司董事会审议，及时向银报送了《201*年度保险资金运用内控评价审计报告》。目前，公司201*年度保险资金运用内控评价审计等3个法定专项审计项目正常推进中。

（二）按要求完成的公司全辖内控评价审计

根据《保险公司内部控制基本准则》要求，在总结以往年度内控评价工作的基础上，制定了《201*年度内部控制评价实施方案》，在全辖组织开展了内控评价工作，形成了《公司201*年内部控制评价报告》，通过开展内控评价工作，完善了内控评价工作流程，有效促进了公司内控管理水平的提升。目前， 201*年度内部控制评价审计工作正常推进中。

二、完成公司安排的其他内审任务

201*年，稽核审计部在推进完成年度审计计划工作的同时，积极响应、迅速行动，认真完成公司安排的其他内审工作任务。对举报反映的**分公司存在的问题开展专项审计；协助**分公司经营督查工作组开展督查及审计工作；对反映**分公司理赔估损问题开展专项审计；对**分公司东营中支突发事件开展专项审计等，出具了报告，提出了意见建议供公司管理层决策。通过认真落实公司安排的其他内审等工作任务，为公司合规经营和稳健发展发挥了积极的作用。此外，稽核审计部充分动员布置，挖掘利用内审人员各种资源，积极响应公司“全员业务拓展”号召，年内二个项目取得重大进展，助力公司业务发展。

三、跟踪内外部审计发现问题并整改落实

201*年，稽核审计部遵照监管要求和公司制度流程，积极开展内审问题整改落实。一是依以往年度在对审计对象下发审计报告整改通知的基础上，分别汇总201*年度财务报表等外部审计、201*年各季度内部审计等发现的问题，分别对公司全辖下发审计整改通知，要求各单位举一反三、组织自查和对照问题整改，审计部门跟踪督导，抓整改落实。二是针对201*年审计现场发现的重大问题，敢于担当，不瞻前顾后，积极尝试，开展责任追究。对**分公司及**中支、**分公司、**分公司及**中支等单位的有关人员进行了责任追究。三是部门按照公司制度要求，积极搞好审计发现的重大问题移送工作。年内共向公司纪检监察部移送重大问题线索项目三个。四是年内常规（专项）审计和经济责任审计共计发现各类问题***条、提出审计整改建议***条、提出审计追责意见**条。其中：销售承保类问题--条、整改建议--条、追责意见--条；理赔类问题--条、整改建议--条、追责意见--条；财务单证类问题--条，整改建议--条；人事行政类问题--条、整改建议--条、追责意见--条；内控监管及反洗钱类问题--条、整改建议--条、追责意见条数--条。

四、内审工作取得的主要亮点

一是通过对**分公司及**中支开展专项审计，发现**中支违规挪用（占用）保费资金达***多万元。其中：（1）**中支挪用摩托车**险资金63.26万元，截止审计日未收回。（2）**中支车险未“见费出单”保费达39.04万元，截止审计日仍有18.32万元车险保费未收回。（3）**中支销售员（未签订劳动合同）坐扣保费19.19万元，导致大额应收保费难以结清。开展审计追责及问题整改落实，对相关领导及员工进行了解除劳动合同、扣罚绩效工资、降薪降职、行政处罚等处分；截止2018年12月末，已经收回以上资金15万元。

二是通过对**分公司**中支开展常规审计，采取了多种措施办法，控制了事态，收回了被销售员强行搬走并占有的电脑及设备10台、空白有价单证5840份、空白普通225份、已用有价单证25盒，以及收回诋毁公司形象、内容不实的标语横幅。通过审计追责及问题整改落实，对分（支）公司相关领导及员工进行解除劳动合同、扣罚绩效工资和通报批评的处罚。

三是通过对**分公司开展理赔专项审计，发现**分公司存在人为低估人伤未决案件且金额达400万元以上和零结案件管理严重不规范涉及重开赔付金额达27.28万元等问题。通过审计追责及整改落实，对**分公司客户服务部负责人***给予免职的处分。

四是通过对**分公司开展销售费用及理赔专项审计，发现**分公司**中支在保费收款收据管理方面存在风险隐患，主要有：**中支保费收款收据购买、保管、领用管理不规范；保费收款收据共计丢失40份（撕下的票据去向不明）；保费收款收据加盖“承保专用章（1）”印章收取资金违反总公司财务管理制度等问题。通过分公司审计追责及整改落实，对相关人员进行了经济和行政处罚。

五、多种措施并举，夯实内审工作基础

一是积极搭建内审队伍。201*年是国任元年，在***总部原内审人员全部离职的情况下，积极引进内审人员，在 -月、-月、-月、-月各入司-人，共引进4人，目前稽核审计部共有员工--人。当前内审人员配置与内审实际工作需要和监管要求仍有较大差距。

二是采取多种形式开展内审培训，提高审计效率。（1）积极参加中保协组织的反保险欺诈审计培训、保险资金运用内控审计培训、舞弊审计培训、信息系统审计培训；（2）部门组织全辖内审人员开展了反保险欺诈、稽核审计系统应用等视频培训；（3）部门组织开展内审《审计方案》的讲解培训；（4）在公司全辖“人事行政品宣培训会议”上开展内审沟通，向分公司及与会人员宣导内审工作重要性；（5）建立了审计部门和总分内审人员二个微信群，开展审计经验交流及工作联系沟通等。通过以上多种方式的内审培训、交流，提高了内审人员的综合素质和业务技能，提高了审计效率。

三是认真开展审计报告审核工作。部门明确审计组长对审计报告质量负责，根据实际工作需要，以审计小组为单位，部门不定期召开审计报告质量审核会议，对审计报告的底稿、格式、内容、分析方法、审计建议、追责意见等进行审核、评价，全面提高审计报告质量。

六、依据工作实际，提前谋划设计公司内审组织架构及总（分）两级审计人员配置方案等工作

为顺应行业监管态势、公司战略及公司组织架构改革的发展要求，稽核审计部全面梳理审视内审制度流程、部门（岗位）工作职责、审计部门组织形式及人员配置需要，兼顾银监管要求从严、公司对内审工作的新要求高标准等实际情况，全年积极谋划内审条线组织架构设计和总（分）两级审计人员配置方案，形成了《关于公司内部审计体系建设总体构想的请示》等报告。

七、内部审计结果报告

201*年，稽核审计部较好地完成了本级《201*年内部审计报告》、《201*年度关联交易专项审计报告》、《201*年度反洗钱工作专项审计报告》、《201*年度内部控制评价报告》、《201*年度资金运用内部控制专项审计报告》、《201*年度总公司（本级）财务、投资及再保审计报告》、《201*年上半年内部审计报告》，以及常规（专项）审计报告、经济责任审计报告等，并将相关报告提交董事会、监事会会议以及董事会审计委员会会议审议。审计报告披露了审计检查中发现的各类问题，事实求是揭示了经营管理工作中存在的问题缺陷及风险，提出了审计整改意见及建议。

八、内审工作存在的不足

201*年，内部审计工作在审计委员会和公司的大力支持下，经过全体内审人员的努力，取得了一定的成绩，但仍存在不足。

一是与经营管理需要相比，对二级机构常规（专项）审计覆盖面仍显不够。目前，依据审计能力，计划每年对**家（30%）二级机构开展常规（专项）审计，是三年一覆盖。 我们希望继续引进内审人员，提高审计效率，争取二年一覆盖。

二是对三级机构审计覆盖面和频率显不够。目前，稽核审计部对三级机构的审计数量偏少、频率偏低，但从201*年审计发现问题看，一些重大风险及管理问题大多发生在三级机构。为此，我们将创造条件、克服困难，把审计工作重点逐步向三级机构延伸，提高对三级机构审计的覆盖面和频率，防范经营风险。

三是公司未升级和开发适合当前业务规模和审计工作需要的稽核审计系统。当前，老稽核系统功能模块不全，系统老化，已经不能满足审计工作需要，我们将在2019年提交稽核审计系统开发配置需求方案报公司审批，争取新系统早日升级、开发，上线使用。

四是内审岗位人员配置不能满足工作需要，审计人员能力有待提高。一是总公司层面审计人员仅**人（含部门负责人），跟实际内审工作需要差距大；二是分公司审计岗位人员配置流于形式。二级机构内审岗位人员配置中，仅有--、--2家分公司设立审计专岗，其余分公司内审岗皆为兼职，随着公司快速发展和内审监管工作的需要，内审岗位人员配置及综合素质引应该重视，尤其是规模大的二级机构内审队伍建设有待进一步加强。

第二部分 2019年度内部审计工作计划

201*年，稽核审计部将围绕公司经营“***、***、***”的工作方针，遵照监管规定和公司制度要求，结合部门职责，进一步强化服务大局意识，加强审计监督，制定年度审计计划，组织完成内部审计及其他各项工作任务。

一、谋划推进公司内审组织架构设计及总（分）两级审计人员配置建设工作

201*年，将按照银《保险机构内部审计工作规范》的要求，逐步推进公司内审组织架构设计及总（分）两级审计人员配置建设工作。一是按照内审人员“垂直化管理”模式，认真搞好总（分）公司审计部门及岗位人员的设置及管理；二是按照垂直化管理模式设计内部审计组织架构；三是根据工作需要搞好内部审计人员配备；四是完善各分公司审计计划及内审人员费用和绩效考核管理。

以上将提交“关于公司内部审计体系建设总体构想的请示”，待批准后实施。

二、对分公司开展常规（专项）审计，服务公司发展大局

201*年，公司内审工作将围绕公司“***、***”的工作方针，对分公司开展多种形式的常规（专项）审计，以风险为导向实施审计监督，并根据工作需要努力将三四级机构纳入现场审计范围。重点关注如下机构：一是近年来始终高费用、高赔付、高亏损的分支机构；二是经营指标变动异常的分支机构；三是近年调换班子的机构，以评价机构经营的改善情况；四是按照非车险业务规模（如大中小），抽取分公司开展非车险理赔常规（专项）审计。对于审计发现的重要问题，落实责任，强化追责，确保整改落实到位。

三、强化经济责任审计，促进公司规范管理和干部考核

201*年，将严格按照银《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》、《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》及公司制度要求，对二级机构高管人员进行任中和离任审计，及时出具审计报告。在审计重点上，除关注本职工作外，重点将--费、--接待费、“三重一大”工作等纳入审计范围，充分利用经济责任审计结果，不断强化对领导干部权力运行的监督，严厉查处违法违规人员，推动公司规范管理，为干部考核、任职提供参考依据。

四、多种形式对总公司本级开展专项审计，防范经营风险

201*年，将按照监管规定，结合公司实际，对公司总部开展专项审计。一方面，组织开展保险资金运用内控、关联交易、反洗钱、再保险、财务（投资）、反保险欺诈（201*年新增）、偿付能力风险管理能力评估等7项法定审计，提出意见建议，形成专项审计报告，并及时提交董事会审议，报送银。另一方面，对总公司重要部门，如企划财务部、资产管理部、车险部、非车险部、人力资源部等开展专项审计，审计范围包括但不限于权限管理审计、流程管理审计、“三重一大”工作审计等。以上项目审计必要时将聘请外部专家参与现场审计或提供咨询。通过审计，力求及时发现公司在经营管理、内部控制、风险管控等方面存在的问题和风险隐患，围绕公司战略目标、全面提升公司质量、推进公司依法合规经营和全面风险管理做好服务。

五、接受董事会委托对公司全辖开展内部控制评价

201*年，将根据《保险公司内部控制基本准则》和公司制度，继续在公司全辖范围内组织开展内部控制评价工作。在201*年度内控自评的基础上，稽核审计部将总结以前年度内控评价工作的经验，对评价内容和评价方法进行精简和优化，使评价手册和底稿更便于操作，组织好总、分机构的现场评测工作，并将内控测试与日常审计紧密结合，发现和改进公司在内控制度建设及执行、风险识别及防范中存在的缺陷和漏洞，提出审计整改意见及建议，跟踪并推动问题落实整改，堵塞管理漏洞。

六、积极落实完成公司安排的其他工作任务

在做好公司常规（专项）审计项目、经济责任审计、法定审计和总公司本级各部室审计项目的同时，及时组织、积极落实公司安排的其他各项工作任务。如信访举报事件审计查证、突发事件处置、经营督查配合及参与巡视督导等工作。坚持审计工作的性，通过积极落实完成公司安排的各项工作任务，规避、化解经营风险，为公司合规经营、稳健发展保驾护航。

七、督促审计发现问题的整改落实，开展责任追究

201*年，继续抓好审计发现问题的整改落实工作。在下发常规（专项）审计报告整改通知的基础上，一是针对年报审计发现问题再次下发整改通知；二是汇总各季度审计发现问题，对公司全辖下发审计整改通知；三是进一步加强审计整改监督，对整改不力的单位和有关责任人进行追责。从制度建设、流程执行、员工道德风险防控等多层面开展风险防范。

八、增强内审人员专业素质，提升内审质量

（一）增强内审人员专业素质

审计工作是一项专业性很强的工作，审计人员不但是某一领域的专才，更应是多领域的复合型人才。但目前公司内部审计人员素质与审计工作发展所必需素质尚有一定差距。201*年，重点是组织开展多种形式的审计培训、搞好内审人员沟通交流、树立严谨细致的工作作风，进一步提升内审人员专业素质，提高审计人员素质和水平。

（二）提升内审质量

审计质量是内部审计工作的生命线，审计质量没有保证，其审计目标就无法实现。201*年，加强审计报告质量审计工作将是公司内审工作的重中之重。一是完善审前风险评估流程，改进审计方法。201*年，为提高审计的时效性，降低审计风险，根据评估结果确定被审计单位的审计重点和抽样比例及方法 ，针对不同机构和不同审计项目实施差异化审计。二是优化审计方案。在风险评估的基础上，根据以前年度审计发现的重大问题，对审计方案进行补充、完善和优化。制定更具针对性、操作性的审计方案，提高审计效率。三是加强审计项目管理。在优化审计方案的同时，将紧密结合非现场审计和审计人员特长对人员进行合理分工，加强审计组之间、审计组与总公司各部门之间的工作协同，保证重大风险和舞弊行为能够及时得到发现，降低审计风险。

九、探索审计结果与绩效考核挂钩，加大审计结果的运用

鉴于银监管从严的态势愈加明显，为使各分支机构进一步提高风险防范意识，严守合规红线和经营底线， 201*年，稽核审计部将探索推进审计结果运用的方式及方法。一是及时发现严重违规违纪问题并报告。对出现虚假承保、虚挂应收、虚假批退、虚假理赔、虚列费用、小金库、违规任用未经核准的高级管理人员等违规问题，严肃查处并报告。二是将审计结果及时反馈组织部门和人事部门，为干部考核、任免提供重要的参考依据。通过审计结果的有效运用，积极防范、规避和化解风险。

十、优化完善内审稽核系统

201*年稽核审计部会同信息科技中心，将在同业保险公司调研、继续与****等软件供应商沟通了解的基础上，结合公司审计工作实际，积极优化完善内审稽核系统，针对系统数据源、基础数据平台稽核规则库、内审应用平台模块配置等重点，提出内审稽核系统建设方案报批，争取内审稽核系统早日开发上线，助力公司内审工作水平和效率的提升。

稽核审计部

2019年**月**日