财务分析报告总结归纳

第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。

第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。

一、总体经营情况

文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。

单位：万元

文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。

单位：万元

文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。

（可用表格或图形辅助）

（1）收入构成情况分析：

文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。

单位：万元

文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。

单位：万元

文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）

文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。

单位：万元

文字说明：从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。

（2）制造费用

文字说明：从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。

（3）管理费用

文字说明：从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方

面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）

（4）销售费用

文字说明：从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）

（5）财务费用

文字说明：从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）

二、工资性支出情况

文字说明：从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预算执行情况进行对比，工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。

1、研发项目情况

文字说明：从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人数情况等，重点项目的开展情况等方面来说明。

单位：万元

文字说明：从研发费用整体投入情况、会计处理方式上（资本

化、费用化）、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况（分产品线或研发领域或A\\B\\C类等），对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。（可结合图表辅助）

单位：万元

项目

1、主要资产负债项目简表

文字说明：总体资产构成情况及变动情况说明。

单位：万元

文字说明：应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。

单位：万元

单位：万元

（1）存货构成情况

文字说明：存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。

单位：万元

五、现金流分析

单位：万元

文字说明：对经营活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。

2、投资活动产生的现金流量

文字说明：对投资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。

2、筹资活动产生的现金流量

文字说明：对筹资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。

六、母公司、子公司单户报表情况

文字说明：对合并报表编制单位，需要对纳入合并范围的单户

报表情况简单说明。

七、下季度经营预测

文字说明：从利润指标的构成项目来预计下季度指标情况。

单位：万元

（文字描述）

                               公司名称

年   月  日