3银行会计实务题答案

一、存款与结算业务题之一

（一）资料：

工商银行南海支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。

    1、3月5日，A企业开出现金支票一张，提取现金100 000元。

    2、3月15日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200 000元。 

    3、4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇300 000元，给在工商银行深圳市南山支行开户单位支付货款。

4、4月8日，A企业申请签开银行汇票100 000元，赴北京购买设备。

    5、4月25日，向A企业发放流动资金贷款5 000 000元。 

    6、4月26日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额80 000元，结清该笔汇票款。

7、5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，为A企业收取货款200 000元。 

8、6月10日，A企业开来支票一张，支付农业银行南海支行开户单位市供电局电费5 000元。

（二）要求：     

编制上述业务的会计分录。

（三）存款与结算业务题参：

     1、借：活期存款——A企业存款户      100 000元

          贷：库存现金                          100 000元 

    2、借：活期存款——A企业存款户      200 000元

          贷：活期存款——B企业存款户          200 000元

    3、借：活期存款——A企业存款户      300 000元

          贷：清算资金往来                      300 000元       

4、借：活期存款——A企业存款户      100 000元

          贷：汇出汇款                         100 000元

5、借：短期贷款——A企业贷款户       5 000 000元

          贷：活期存款——A企业存款户        5 000 000元

6、借：汇出汇款                      100 000元

          贷：清算资金往来                        80 000元

          贷： 活期存款——A企业存款户           20 000元

7、借：同城票据清算                  200 000元

          贷：活期存款——A企业存款户          200 000元

8、借：活期存款——A企业存款户       5 000元    

          贷：：同城票据清算                    5 000元

二、存款与结算业务题（之二）

（一）资料：

工商银行天河支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。

    1、3月1日，A企业开出现金支票一张，提取现金50 000元。

    2、3月15日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款230 000元。 

    3、4月5日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇80 000元，给在工商银行上海浦东支行开户单位支付货款。

4、4月8日，A企业申请签开银行汇票100 000元，赴深圳购买设备。

    5、4月25日，向A企业发放流动资金贷款5 000 000元。 

    6、4月26日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额80 000元，结清该笔汇票款。

 7、5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，为A企业收取货款200 000元。 

8、6月18日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费45 000元。

（二）要求： 

编制上述业务的会计分录。

（三）存款与结算业务题答案

     1、借：活期存款——A企业存款户      50 000元

          贷：库存现金                          50 000元 

    2、借：活期存款——A企业存款户      230 000元

          贷：活期存款——B企业存款户          230 000元

    3、借：活期存款——A企业存款户      80 000元

          贷：清算资金往来                      80 000元       

4、借：活期存款——A企业存款户      100 000元

          贷：汇出汇款                         100 000元

5、借：短期贷款——A企业贷款户       5 000 000元

          贷：活期存款——A企业存款户        5 000 000元

6、借：汇出汇款                      100 000元

          贷：清算资金往来                        80 000元

          贷： 活期存款——A企业存款户           20 000元

7、借：同城票据清算                  200 000元

          贷：活期存款——A企业存款户          200 000元

8、借：活期存款——A企业存款户       45 000元

          贷：：同城票据清算                    45 000元

三、贷款业务题（之一）

（一）资料：

某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。

假定合同规定按季结息，到期日还本付息。

（二）要求：

编制该笔贷款发放、结息和到期日的会计分录。

（三）贷款业务题参

①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：

借：短期贷款——甲工厂贷款户               200 000元

   贷：活期存款——甲工厂存款户                200 000元

②6月20日银行按季结息时： 

应计利息 = 200 000元×40天×4、2‰÷30天 = 1 120元

转帐会计分录： 

借：应收利息——应收甲工厂户               1 120元

   贷：利息收入——短期贷款利息收入户        1 120元 

③9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：

应计利息为=（200 000＋1 120）×83天×4、2‰÷30天 

= 2337、01元

9月12日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时的会计分录：

借：活期存款——甲工厂存款户           200 000元

贷：短期贷款——甲工厂贷款户             200 000元

借：活期存款——甲工厂存款户           200 000元

           贷：利息收入——短期贷款利息收入户  2 337、01元      

贷：应收利息——应收甲工厂户            1 120元

四、贷款业务题（之二）

（一）资料：

某商业银行于1月20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额100万元，期限4个月，月利率为4、5‰。假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息，甲工厂于5月20日按期归还。

（二）要求：    

1、计算贷款利息；

2、依据此业务，编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。

 （三）贷款业务题答案

①1月20日对甲工厂发放的会计分录为：

借：短期贷款——甲工厂贷款户             1 000 000元

   贷：活期存款——甲工厂存款户            1 000 000元

②3月20日银行按季结息时： 

应计利息 = 1 000 000元×60天×4、5‰÷30天 = 9 000元

转帐会计分录： 

借：应收利息——应收甲工厂户              9 000元

   贷：利息收入——短期贷款利息收入户        

③5月20日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：

应计利息为=（1 000 000＋9 000元）×60天×4、5‰÷30天 

= 9 081元

5月20日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时的会计分录：

借：活期存款——甲工厂存款户           1 000 000元

贷：短期贷款——甲工厂贷款户             1 000 000元

借：活期存款——甲工厂存款户           18 080元

           贷：利息收入——短期贷款利息收入户         9 081元

贷：应收利息——应收甲工厂户               9 000元