2006财务预算编制说明

   企业的全面预算是各级部门工作的奋斗目标、协调的工具、控制的标准、考核的依据，它在经营管理中发挥着重大的作用，在现代企业管理当中扮演着越来越重要的角色。近几年来，随着公司的持续高速发展，预算管理已成为公司的一个重要管理方式；05年是开展预算管理的第一年，经过全体同仁的共同努力，克服重重困难，基本完成公司的整体经营目标；06年，围绕公司下达的整体经营目标，参照近几年积累的基本数据和06年实际情况，经过多次汇总、平衡，编制了06年的财务预算，现已编制完成，经公司董事会已评审通过。现说明如下：

一、编制依据：

1、根据公司整体经营目标，实现销售收入76000万元，其中：国内销售收入为000万元，国外销售收入为9000万元,孝义公司销售收入3000万元；年度实现税前利润为11000万元，税后净利润为7370万元；

2、根据公司的组织机构和人员计划、销售计划、生产计划、成本计划；

3、根据公司近三年的会计核算数据及其可控性、可约束性和部门人员管理以及国家有关规章制度。

二、编制范围：

1、经营预算：主要指公司的06年计划实现的主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润及所得。

2、资金预算：编制国内资金回笼、国外资金回笼和实际需用资金项目确定资金支出，平衡资金需求。

3、期间费用预算：主要按照管理费用、销售费用、财务费用各项目编制期间费用预算。

4、部门费用预算：按照各费用项目和组织机构确定各部门费用预算。

5、成本预算：按照销售计划的客户对象、产品名称、配方代码计算的产品成本。

三、保证措施：

1、成本预算方面：财务部将不断细化成本核算，加强作业成本控制，帮助车间寻找降低成本的方法；同时对车间的成本进行考核，跟踪、监督车间成本情况，从多个方面降低生产成本。其次，利用好ERP，将财务帐面和成本核算很好的衔接，强化成本预算的过程控制，保证成本预算的完成。

2、期间费用预算方面：从总额上每月进行分析、对比，跟踪费用情况，了解费用项目异常变动情况。

3、资金预算方面：财务部将根据年度资金预算，监督每月资金回笼情况，各部门资金支出情况；了解与预算相背离的一切不合理资金开支；

4、部门费用预算方面：跟踪各部门实际发生费用情况，及时反馈给各部门，进行月度预警，季度控制，年度完成各部门费用预算；

5、经营预算方面：月度跟踪，季度分析，查找根源，及时寻找原因，采取措施，保证经营预算的实现。

6、按“以月保季，以季保年”的原则，开展季度预算执行分析，重点围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算，建立严格的预算调整审批手续，适时实施必要的制约手段，最终形成全员和全方位的预算管理局面。

四、“事前有预算，事中有控制，事后有反馈”，财务部将根据06年财务预算，及时监督、控制、反馈分析财务预算执行情况，将整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道，从而保证06年财务预算机制的有效运行。