纳税基础与实务试题及答案1

【题目】根据法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）。—【A.用于非应税 项目的购进货物或应税劳务】【B.用于免税项目的购进货物或应税劳务】【C.用于集体福利或者个人 消费购进货物或应税劳务】【D.非正常损失购进货物的进项税额】

【参】ABCD

【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得”税目征收个人所得税 的有（）。--【A.某大学教授从甲企业取得的咨询费】【B.某公司高管从乙大学取得的讲课费】【C.某 设计院设计师从丙家装公司取得的设计费】【D.某编剧从丁电视周]制作单位取得的剧本使用费】

【参】ABC

【题目】企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】根据《进出口关税条例》的规定，外国、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关 审查无讹，可以免税。—[A.对】【B.错】

【参】B

【题目】一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。一【从税率】【B.纳税对象】【C.计税依据】 【D.税目】

【参】B

【题目】下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。—[A.由买方负担的购 货佣金】【B.由买方负担的包装材料和包装劳务费】【C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费】

[D,由买方负担的与该货物视为一体的容器费用】

【参】B C

【题目】甲公司为的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收 取包装费1000元，已知税率为16% ,则甲公司本月销项税额为（）。--[A. 17145.29]

[B, 16137.93] [C, 17170] [D. 16160]

【参】B

【题目】某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为2000 0元，受托方依法代收代缴消费税3158元，为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（）o —

【A.借：委托加工物资26358

贷：银行存款26358]【B.借：委托加工物资23158

应交税费——应交（进项税额）3200

贷：银行存款26358]【C.借：委托加工物资20000

应交税费——应交（进项税额）3200

——应交消费税3158

贷：银行存款26358]【D.借：委托加工物资20000

应交税费——应交（进项税额）3200

税金及附加3158

贷：银行存款26358]

【参】A

【题目】下列行为中不得开具专用的是（）。--【A向个人销售设备】【B.某国有粮食购 销企业销售粮食给一般纳税人企业】【C.将外购货物用于对外捐赠】【D.军工厂销产品给某商 业企业】

【参】A

【题目】下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有（）。--【A.清包工工程】【B.建筑工程老 项目】【C.甲供工程】【D.销售房地产老项目】

【参】ABC

【题目】出口货物的离岸价格可以扣除（）作为出口关税的完税价格。--【A出口关税】【B.包含在 成交价格中的支付给境外的佣金】【C.售价中包含的离境口岸到境外口岸之间的运费】【D.出口货物 国内段运输、装卸等费用】

【参】ABC

【题目】下列货物中，应按16%税率征收的货物有（）。—[A.粮食、食用植物油】【B.报纸、 杂志】【C.农业机械】【D.金属矿采选产品】

【参】D

【题目】进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确 的是（）＜, —[A,采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额】

[B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额】[C.采用售后回 购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额】【D.采用以旧换新方 式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额】

【参】B

【题目】纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成爸肖费品销售的，凡是分 别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】船舶吨税是自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶缴纳的一种税。--【A.对][B.

错】

【参】A

【题目】根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳，又缴纳消费税的有（

）。一【A.卷烟的批发环节】【B.卷烟的进口环节】【C.白酒的批发环节】【D.高档手表的进口环 节】

【参】ABD

【题目】企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团懈口国家机关（包括中国红十 字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣 除的是（）。——【A.】【B.消费税】【C.资源税】【D.房产税】

【参】A

【题目】资源税的应税矿产品，在缴纳时均适用10%的税率。—[A.对】【B.错】

【参】B

【题目】下列行为属于兼营行为的有（）＜, —【A建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产的 铝合金门窗】【B.旅游公司在提供组团旅游服务的同时销售纪念品】【C.建材商店销售建材，并从事 装修、装饰业务】[D.花店销售鲜花,并承接婚庆服务业务】

【参】C D

【题目】税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。--【A.对】

[B,错]

【参】A

【题目】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税纳税范围的是（）。—[A.汽车轮

胎】【B.网球及球具】【C.烟丝】【D.实木地板】

【参】C D

【题目】某外贸进出口公司2018年3月进口 100辆〃惭车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳 关税4.1万元。已知〃惭车适用的消费税税率为8%。该批进口〃惭车应缴纳的消费税税额为（）万元。--

[A,76] [B. 87] [C. 123] [D.160]

【参】D

【题目】城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。--【A. 对】【B.错】

【参】B

【题目】取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。--【A.对】【B.错】

【参】A

【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按"工资、薪金所得”税目征收个人所得税的 有（）。—[A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元】

[B,在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元】【C.在乙杂志社任职的记 者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元】【D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志 上发表作品取得收入1万元】

【参】B C

【题目】代理出口受托方计算缴纳出口关税的会计处理分录是（）.一【A.借：应收账款

贷：应交税费——出口关税】【B.借：税金及附加

贷：应交税费——出口关税】【C.借：应交税费——出口关税

贷：银行存款】【D.借：应收账款

贷：应交税费——进口关税】

【参】A

【题目】缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有（）。――【A.稿费350 0元】【B.在有奖销售中一次性获奖2000元】【C.提供咨询服务一次性取得收入3000元】【D.转让房 屋收入1000000元】

【参】ABCD

【题目】下列项目中，应缴纳消费税的是（）。-—[A.啤酒屋销售自制的扎啤】【B.商店出售的烟火 鞭炮】【C.黄河牌卡车】【D.销售使用过的小汽车】

【参】A

【题目】根据法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义 务的发生时间为（）。--【A.货物发出的当天】【B.合同约定的收款日期的当天】【C.收到销货款的当 天】【D.发出货物并办妥托收手续的当天】

【参】D

【题目】在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民个人。--【A对】【B.错】 【参】B

【题目】小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。一【A对】【B.错】 【参】B

【题目】关于税收的概念表述正确的是（）。【A税收分配的主体是国家】【B.税收分配的对象是 剩余产品】【C.税收分配的依据是国家政治权力】【D.税收分配的目的是满足社会的公共需要】

【参】ABCD

【题目】下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）。—[A.进口人向境外自己的采购代理人支 付的佣金】【B.进口人向卖方支付的佣金】【C.进口设备进口后发生的安装调试费用】【D.货物运抵 境内输入地点起卸之后的运输费用】

【参】B

[题目]企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。— 【A.对】【B.错】

【参】A

【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。—[A.个人举 报》巳罪行为而获得的奖金】【B.个人取得单张有奖奖金900】[C.国有企业职工因企业依法宣告破 产，从破产企业取得的一次性安置费收入】【D.个人购买赈灾彩票中奖1万元】

【参】D

【题目】新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。--【A.对】【B.错】 【参】B

【题目】纳税人缴纳税款的方式有（）。一 [A.自核自缴】【B.申报核实缴纳】【C.申报查定缴纳】 【D.定额申报缴纳】

【参】ABCD

【题目】纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。【A收取的手续费】【B.收取的包装物 租金】【C.收取的销项税额】【D.收取的违约金】

【参】C

【题目】企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得额利息，不包括外单位欠 款付给的利息。-一【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是（）。-—【A.强制性】【B.固定 性】【C.无偿性】【D.连续性】

【参】ABC

【题目】在计算工商个体业户的生产、经营所得时，按规定可以扣除的税金包括（【A消费 税】【B.车船税】【C.】【D.印花税】

【参】ABD

【题目】我国对一切出口货物都征收出口关税。-一【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】计算土地时允许扣除的项目有（【A 土地价款】【B.开发成本】【C.开发费 用】【D.加扣地价款和开发成本的20%】

【参】ABC

【题目】城市维护建设施口教育费附加的计算依据是（）之和。-—【A】【B.消费税】【C.关 税】【D.企业所得税】

【参】A B

【题目】进口关税按照计税形式，分为（）。--【A从价税】【B.从量税】【C.复合税】【D.滑准

税】

【参】ABC

【题目】税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（）范畴。--【A生产】【B. 分配】【。交换】【D.消费】

【参】B

【题目】采取以旧换新销售方式销售货物时，应按新货物与旧货物的差额计税。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有（）。-—【A.黄酒】【B.葡萄酒】【C.柴油】

【D.烟丝】

【参】AC

【题目】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。--【A.对】【B.

错】

【参】A

【题目】企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。--[A.营业外支 出】【B.管理费用】【C.营业成本】【D.应纳税所得额】

【参】D

【题目】不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。—[A.对】【B.错】

【参】A

【题目】一般纳税人的下列销售行为中，应该开具专用的是()。—【A.向消费者个人销售 应税货物】【B.向小规模纳税人转让专利权】【C.向一般纳税人销售免税货物】【D.向一般纳税人销 售应税货物】

【参】D

【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免交个人所得税的是()。—【A.劳动分 红】【B.出版科普读物的稿酬所得】【C.年终奖金】【D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得】

【参】D

【题目】下列修的税目前采用的是定额税率()。--【A资源税】【B.城镇土地使用税】【C.车船 税】【D. 土地】

【参】B C

【题目】免征额是对()中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。--

【A.征税项目】【B.征税对象总额】【C.征税对象扣除额】【D.应征收的数额】

【参】B

【题目】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法 计征消费税的是()。--【A.粮食白酒】【B.酒精】【C.成品油】【D.摩托车】

【参】A

【题目】居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。--【A.对】【B.错】

【参】B

【题目】复合关税应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用 解—【A.对】【B.错】

【参】A

【题目】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是()。—[A.排气量】 【B.自重吨位】【C.购置价格】【D.净吨位】

【参】B

【题目】城镇土地使用税的纳税人包括()。【A.拥有土地使用权的单位和个人】【B. 土地的实际 使用人】【C. 土地的代管人】【D. 土地使用权共有的各方】

【参】ABCD

【题目】专用是（）在销售货物时开出或购进货物时取得的用于计算应纳税额 的法定凭证。--【A.小规模纳税人】【B.金融^务业】【C.一般纳税人】【D.交通运输业】

【参】C

【题目】下列项目中属于个人所得税的纳税申报方式的有（【A合并申报】【B.代扣代缴】

【C.自行申报】【D.查证申报】

【参】ACD

【题目】企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）o — [A.油料作物的种植】【B.糖料作 物的种植】【C.麻类作物的种植】【D.香料作物的种植】

【参】D

【题目】若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。--【A. 对】【B.错】

【参】A

【题目】在我国现行税制的纳税期限形式有（）。--【A按期纳税】【B.按次纳税】【C.按月纳税】

[D,按年计征，分期预缴】

【参】BCD

【题目】计算缴纳消费税和的价格，均为含消费税不含的价格。--【A.对】【B.错】 【参】A

【题目】根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途，应缴纳消费税的有 （）。-—【A.用于职工奖励和福利】【B.用于生产^应税消费品】【C.用于生产应税消费品】【D. 用于馈赠与赞助】

【参】ABD

【题目】下列车船属于法定减免税的有（）。一【A专项作业车】【B.警用车船】【C.胴几动驳船】 【D.捕捞、养殖渔船】

【参】ACD

【题目】下列不属于生活服务项目的是（）。一【从娱乐服务】【B.打印服初【C.餐饮^务】【D. 旅游服务】

【参】B

【题目】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。—[A. 税收滞纳金】【B.被没收财物的损失】【C.向投资者支付的股息】【D.缴纳的教育费附加】

【参】ABC