用数据说话 做管理文章

税收管理信息化是现代税收管理的重要支撑。近年来，山东省国税系统按照一体化的要求，全面推行综合征管软件，税收管理信息化建设取得了良好成效。在此基础上，省局整合12个应用系统的数据信息，建立数据仓库，开发税收监控分析系统，搭建高效的信息应用平台，加强对海量数据的分析应用。特别是今年以来，我们针对税收管理的重点和难点，按照“宏观分析定方向，微观分析找问题，健全机制求长效”的思路，深入开展数据分析应用，强化税源精细管理，有效地促进了税收征管质量和效率的提高，探索了以信息化推动税收管理科学化精细化的发展之路。 

宏观分析定方向

结合山东经济产业集群特点，按2004和2005两个年度，省局分税种排查了18个门类重点税源企业的行业税负，找出了各市低于全国税负的行业。各市局根据省局的分析数据，按照税负低于全国、全省水平等条件，具体分析本地行业税负，筛选出食品制造业、医药制造业等50多个行业作为调查分析重点。各县（市、区）局在此基础上重点分析本地的主导行业和特色行业税负。 

在行业分析的基础上，省局集中全省数据，针对日常税收征管中发现的薄弱环节，分析了综合征管、流转税管理、所得税管理等10大类25个重点问题，运用进项增幅高于销项增幅、连续三年亏损等50多项指标，排查出3309个重点企业的疑点问题。市局对所有纳税人进行综合分析，筛选出23.5万户疑点纳税人，深入排查每个企业的各种疑点问题。基层税务机关根据省局、市局排查的疑点，加强巡查，清理漏征漏管，与纳税人约谈，督导其进行自查；对自查不彻底仍存在疑点的纳税人实施纳税评估；对评估中发现的重大问题，集中力量进行重点稽查。 

在宏观税负调查分析工作中，全省各级国税部门都成立了领导小组，建立了分工负责制和工作督导机制。截至6月底，这次税负调查分析工作共调查分析纳税人52.19万户，其中有问题户21.12万户，查补税款66.85亿元，入库税款60.36亿元；若计算抵顶留抵税额和应纳税所得弥补亏损，共增加税收75亿元。 

微观分析找问题

在开展宏观税负调查分析的基础上，我们结合税种管理的特点，以“滞留票”、“四小票”为重点，开展了专题数据分析工作。 

“滞留票”数据分析：运用稽核系统数据，比对“票流”、“货流”差异，查实商业企业隐匿销售收入问题。 

我们在日常数据监控中发现，有些纳税人对应当抵扣的专用却放弃抵扣，从而在各级稽核系统中形成异常滞留票，这与纳税人搞帐外经营、隐匿销售收入密切相关。对此，我们设定了滞留率和红字影响率两个指标对滞留票数据进行分析，发现有问题的滞留票主要集中在商业企业。仅2003年7月至2004年6月全省认证金额为0但存在滞留票的商业企业就有3187户，有的企业滞留率达到90%以上。深入剖析发现，大量滞留票是纳税人帐外经营等原因形成的，有的商业企业异常滞留票和涉及税额都超过50%。为此，我们提取各级稽核系统的存根联滞留票数据和防伪税控系统的红字专用数据，集中到省局数据仓库，将滞留率超过10%、滞留金额大于1000万元、红字影响率低于40%的企业确定为疑点纳税人，在全省范围内组织了专项检查。为防止滞留票问题屡查屡犯，省局进一步加强了对滞留票的日常管理，按季度提取、汇总和逐级清分下发滞留票数据，各市、县国税局跟踪分析，及时检查落实。截至今年上半年，全省共查处涉及“滞留票”的纳税人4790户，查补税款1.86亿元。 

海关完税凭证数据分析：拓展外部信息共享渠道，强化部门信息交换，查实利用虚假海关完税凭证抵扣税款问题。 

近年来，我省海关完税凭证抵扣税额总量增长较快，其中外省海关开具的尤其明显。在稽核比对不符的异常票中，以部分敏感地区海关名义开具的完税凭证比重较大。2005年我省11973份外省海关完税凭证中，有3251份稽核比对异常，占总量的27%。海关完税凭证的管理难点，在于基层难以取得比对信息，缺乏足够的手段辨别真伪。为此，省局着重加强了与海关信息数据的交流共享，统一组织了与海关信息的两次关联比对： 

第一次比对，将2004年、2005年全省海关完税凭证稽核比对结果和海关完税凭证申报明细两组数据进行汇总，分别导入税收监控分析系统，逐一比较其票号、纳税人识别号、税额和开票日期等关键数据项目，筛选出稽核比对不符的海关完税凭证3200多份。 

第二次比对，将疑点数据与总局数据库、海关总署数据库信息进行关联比对，对所有疑点凭证进行全面核实。全省共查出疑点海关完税凭证2300多份，查出涉嫌虚抵税款2.34亿元。 

运输数据分析：开展国地税信息“五个比对”，促进分析应用双向互动，查实虚假运输问题。 

运输的管理难点，在于抵扣信息和开票信息分属国地税两个部门管理，不法纳税人通过假企业、假业务、假等手段钻管理空子，虚抵进项税款。2004年、2005年全省运输抵扣税款总额增长异常，增速超过了50%。通过典型案例分析发现，公路内河运输的问题比较突出。为此，我们加强了国地税信息交流比对，省局集中了全省纳税人的运输数据，按照公路内河运输抵扣金额占全部运输抵扣金额50%以上的标准，初步筛选出20337户纳税人作为调查对象；各市局利用国、地税共享信息，采取比对国税抵扣运输金额与地税申报运输收入等“五个比对”方法，确定4687户疑点企业进行调查核实。如青岛市国税局2005年对“五个比对”不符的475户企业进行了核查，追缴违法抵扣税额1655万元。在此基础上，省局将协查确认的开具虚假运输企业列入“黑名单”，利用数据库中的运输抵扣联明细信息，提取接受抵扣企业名单及运输票号等信息，清分到各市、县国税局，按图索骥，逐户查实。各地再将查实的和新发现的虚假运输企业信息汇总到省局。运用上述方法，目前全省已开展了3次查处虚假货物运输的专项行动，共检查疑点运输56538份，涉税金额49.92亿元，查补税款3.9亿元。 

健全机制求长效

数据分析应用工作的深入开展，促进了税收征管质量和效率的提高。今年上半年，全省共组织国税收入951.亿元，同比增长37.07%，增收257.53亿元，国税收入总量和增幅均创新高。 

税收经济分析的根本目的在于查找漏洞、加强征管。为此，我们把构建税收征管长效机制作为实施科学化、精细化管理的重中之重，探索建立了包含预防、预警、核查、内部管理4个方面、49项重点内容的征管长效机制构架：预防机制起到源头防范的作用，使涉税违法犯罪行为不能发生或很难发生；监控预警机制能够及时发现没有防住或无法预防的问题，增强工作的准确性和时效性；审核检查机制重在调查核实，使涉税违法行为得到及时查处；内部工作机制强调责任的落实，通过建立上下联动、左右协调的工作机制，将管理责任落实到部门、岗位和个人。 

当前，税源管理各项制度不少，但由于税收管理员管辖区域大、管理户数多，导致一些管理制度难以落实到位。为了解决这一难题，我们把建立监控预警机制作为征管长效机制的关键，逐步完善宏观税负、各税种税负和关联交易等预警指标体系，科学设定预警参数，构建微观纳税评估平台，加强数据分析、发布和应用，充分利用数据处理分析工作成果，努力提高税源管理的针对性和有效性。