金融企业会计考试用练习题

一、选择

1．金融企业间由于办理跨系统结算、相互拆借而引起的资金帐务往来称为（  ）

A．同业往来     B．联行往来   C．辖内往来       D．行处往来

2．银行根据信托公司通知发放委托贷款，基本条件是必须在本银行有（  ）

A．信托存款        B．委托存款   C．专项存款      D．活期存款

3．用于核算下级行存放在上级行资金的帐户“系统内上存款项”属于（  ）科目

A．负债类    B．.清算类  C．资产类   D．资产负债类

4．证券公司为客户代理买卖证券、兑付证券、保管证券业务，被称为（  ）

A．自营业务  　B．承销业务   C．其他业务    D．经纪业务

5．核算金融企业本系统的资金帐务往来而收取的利息是（  ）

A．系统内往来利息收入     B．利息收入    

 C．同业往来利息收入　　　 D．存放央行款项利息收入

6．财政预算拨付的资金或应上缴财政的各项资金存款称为（  ）

A．专项存款　   B．一般存款    C．财政存款  D．定期存款

7．银行使用的分户帐，适用于逐笔记帐、逐笔销帐的一次性业务的帐户是（  ）

A．甲种帐　  B．乙种帐  C．丙种帐   D．丁种帐

 8．商业承兑商业汇票到期后，贴现银行作为收款人，其收款对象应为（  ）

A．承兑人　  B．贴现人  C．承兑人开户行　 D．背书人

9．某单位活期存款的应计息积数是3600800，假设月利率为0.15%，那么应计利息为（  ）

A．450.1　   B． 5401.2   C． 1350.3    D．180.04 

10．以各种原币分别设帐、设置“外汇买卖”帐户、年终决算时编制本外币合并报表，这种记帐方法称为（  ）

A．外汇统帐制　  B．外汇分帐制    C．.固定汇率制　 D．浮动汇率制

11、凡由总行发给全国联行行号和联行专用章的行处之间帐务往来称为（  ）

A.全国联行往来      B.分行辖内往来    C.支行辖内往来     D.同城行处往来

12、银行承兑汇票到期，贴现行作为收款人，其收款对象应为（  ）

A.承兑申请人    B.贴现人       C.承兑行       D.背书人

13、以买卖双方交易合同为基础，进口方银行开给出口方银行的保付凭证是（  ）

A.出口信用证       B.信汇凭证      C进口代收凭证     D进口信用证                                                                      

14、下列票据中应作为债权、债务反映的是（  ）

A.银行本票      B.银行汇票       C.商业汇票         D.支票 

15、证券公司代理客户买卖证券的活动称为（  ）

A.证券自营业务       B.证券经纪业务    C.证券承销业务      D.其他证券业务

16为了适应企业向多家银行贷款的需要，在基本帐户以外开立借款转存款户头称为（  ）。

A.基本存款      B.一般存款        C.临时存款        D.专用存款

17款按《担保法》规定以借款人或第三者的动产或权利作为质物，这种贷款称为（  ）。

A.信用贷款          B.自营贷款      C.质押贷款       D.特定贷款

18有借、贷发生额和余额三栏，适用于不计息的帐户或用余额表计息的帐户是（  ）。

     A.甲种帐        B.乙种帐          C.丙种帐         D.丁种帐

19以本国货币为记帐单位，发生外币业务时，将外币按一定的汇率折合成本国货币记帐，这种记帐方法称为（  ）。

           A.外汇分帐制      B.外汇统帐制       C.时价法           D.定价法

20、.某企业银行存款的计息积数为2406700元，假设月利率为0.17% ,其应计利息是（  ）

     A.340.95        B. 136.38       C.136         D. 1022.85

21、.商业银行为防范各种贷款的应收利息不能收回，从而计提的准备金称为（  ）

    A.坏帐准备       B.呆帐准备         C.风险准备        D.跌价准备

22、.办理经常项目的外汇收入、支出和经外汇管理局批准的资本项目外汇支出的外汇帐户是（  ）

    A.外汇资本金帐户     B.外汇临时帐户     C.外汇结算帐户    D.境外外汇帐户

23、全国联行往来业务，签发借方报单、受理贷方报单，应记入联行帐的（  ）

     A.资产帐户         B.负债帐户      C.资产负债帐       D.清算帐户

24、外汇买入价和卖出价的平均价称为（  ）

     A.买入汇率      B.卖出汇率       C.中间价        D.现钞买卖价

25、.全国联行往来按年度清理未达帐项，最后的结清工作是（  ）

    A.总行结清       B.分行结清       C.支行结清        D.各自结清

26、证券经纪业务中，用来核算证券公司为客户买卖证券而接受客户交存的款项，使用的会计科目是（  ）

    A.清算准备金  　     B.代兑付债券      C.代兑付债券款　   D.代买卖证券款

27.银行按汇款人要求，开立以汇入行为解付行的银行汇票，由汇款人自己将票带走或交收款人，这种结算方式是（  ）

    A.电汇    　   B.票汇            C.信汇     　  D.现汇

28.金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务而引起的资金帐务往来，称为（  ）

    A.联行往来    　  B.同城行处往来     C.同业往来   　   D.金融企业往来

29 .以买卖双方交易合同为基础，进口方银行开给出口方银行的保付凭证是（  ）

    A.信汇凭证   　  B.进口信用证       C.出口信用证    　 D.进口代收凭证

30.在贷款业务的种类中，按发放基础不同分类的贷款是（  ）

     A.中长期贷款      B.特定贷款       C.保证贷款        D.可疑贷款

31. 以本国货币为记帐单位、外国货币按一定的汇率折算成本国货币记帐的方法为（  ）

     A．浮动汇率制　  B．外汇分帐制    C．.固定汇率制　　 D．外汇统帐制

32.银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（  ）

     A支票        B.银行本票         C.银行汇票        D.商业汇票

33.金融企业由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向央行借款是（  ）

    A.日拆性贷款     B.季节性贷款     C.年度性贷款       D.临时性贷款

34.“外汇买卖”科目属于（  ）性质的科目

    A.资产科目     B.负债科目        C.结算科目     D.资产负债科目

35.证券公司通过柜台交易和场内交易方式进行经营活动的业务被称为（  ）

    A.承销业务     B.经纪业务        C.代发行业务      D.自营业务

36.信托机构按委托人指定的对象、用途、金额、利率、期限而通过银行发放的贷款是（  ）

    A.委托贷款    B.信托贷款         C.专项贷款    D.信用贷款

37.委托人将委托存款通过银行划转到信托机构开户行时，受托银行应按（  ）指示，办理委托贷款。

    A.委托人       B信托机构       C.银行内部     D.其他中介

38.商业银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证是（  ）

    A.通用基本凭证     B.专用特定凭证   C.表内科目凭证     D.表外科目凭证

39.适用于不计息的帐户或用余额表计息的帐户是（  ）

    A.甲种帐     B.乙种帐       C.丙种帐     D.丁种帐

40.各商业银行向银行缴存的财政性存款，应该（  ）

    A.按比例缴存    B.随意缴存     C.协商缴存     D.全部缴存

41.委托贷款业务，每期收到贷款人的利息时，应作的会计分录是（  ）

A.借：银行存款                    B.借：银行存款

      贷：利息收入                     贷：应付帐款、手续费收入

C.借：银行存款                    D.借：银行存款

     贷：委托贷款                      贷：手续费收入

42.商业银行之间临时融通资金的借贷行为称为（  ）

    A.联行往来    B.同业往来      C.同业拆借      D.日拆贷款

43.分户帐根据银行不同业务核算的需要分为多种，适用于在帐页计息的帐户是（  ）

    A.甲种帐       B.乙种帐       C.丙种帐       D.丁种帐

44.商业银行按日编制的会计报表是（  ）

    A.一般余额表       B.计息余额表         C.日计表    D.日结单

45.凡是核算单位在银行开立的，用于办理日常转帐结算和现金收付的帐户称为（  ）

    A.基本存款帐户     B.一般存款帐户    C.临时存款帐户     D.专用存款帐户

46.经办行签发借方报单、受理贷方报单，应记入（  ）

    A.资产方   B. 负债方     C.已配对     D.待查对

47按我国规定允许开立外汇结算帐户的是（  ）

A.中国公民      B.来华人员      C.外商投资企业    D.境外法人

48投资人转让证券所获价款中含有应收利息时，应冲减（  ）

A.其他应收款     B.投资收益       C.短期投资     D.应收帐款

49证券公司采用全额承购包销方式代理发行证券时，使用的“证券发行”科目是（  ）

A.资产科目      B.清算科目       C.负债科目      D.损益科目

50委托贷款到期，通过借款人的开户银行收回，负责收回贷款的应该是（  ）

A.借款人开户行     B.委托人      C委托人开户行    D信托公司

51商业银行对企业和个人各种形式的存款，按规定支付的费用支出称为（  ）

A.营业费用     B.利息支出       C.手续费支出     D.其他营业支出

52用于各上级行核算下级行备付金存款和调拨资金的科目是（  ）

A.系统内上存款项      B.系统内款项存放      C.辖内往来     D.全国联行往来

53商业银行发行的，凭以向特约单位购物、消费和存取现金，且具有消费信用功能的支付工具称为（  ）

A.银行本票      B.银行汇票       C.信用卡      D.银行支票 

54商业银行办理信用贷款时，借款人到期无力偿还，可以向银行提出贷款展期，展期次数为（  ）

A.三次         B.两次        C一次        D协商次数 

55商业银行向任何客户吸收的存款，设置不同的存款帐户均为（  ）

A.负债类        B.资产类           C.资产负债类      D.清算类

56办理再贴现的人民银行，票据到期不能如数收回票款时，追索票款的对象应该是（  ）

A.付款人        B.申请再贴现银行       C.付款人开户行   D.承兑银行

57下列票据中应作为债权、债务反映的是（  ）

A.银行本票      B.银行汇票      C.商业汇票          D.支票 

58贷款按《担保法》规定以借款人或第三者的动产或权利作为质物，这种贷款称为（  ）。

 A.信用贷款        B.自营贷款       C.质押贷款       D.特定贷款

59以本国货币为记帐单位，发生外币业务时，将外币按一定的汇率折合成本国货币记帐，这种记帐方法称为（  ）。

          A.外汇分帐制     B.外汇统帐制     C.时价法        D.定价法

二、填空

1.________________是适应金融企业有关业务的特殊需要而编制的各种专门凭证。

2.汇率从银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、            、中间汇率和现钞汇率。

3.存款按资金性质及计息范围分为___________________和一般存款。

4.支付结算办法所称的结算方式是指汇兑、__________和_______________。

5.信用卡按使用对象分为_______________和个人卡

6.汇出行汇出大额汇款,先通过系统内联行划往汇入行所在地的联行转汇行,由其通过同城票据交换将款项划归汇入行给收款人入账的方法称为_______________转汇

7. 按外汇的来源和用途，可分为贸易外汇和_______________。

8.买方信贷是出口信贷的一种形式,是______________支持出口方银行直接向进口商或进口商银行提供贷款，以供进口商购买技术和设备，并支付有关的费用。

9.证券公司属于________________的范畴,但其业务内容与商业银行、保险公司、信托投资机构等其他金融企业不同。

10.信托就是_________________,它是以信任为基础、以委托为方式的财产管理制度。

11.金融企业的会计科目分为资产、负债、         和        四类。

12. 资金汇划清算采取“实存资金、同步清算、_____________、集中监督”的做法

13. 单位活期存款存取的方式主要有两种，即存取现金和______________。 

14.                   是指证券公司代理客户买卖证券的业务。

15.汇划业务的发生行是______________,汇划业务的接收行是收报经办行。

16.商业承兑汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和                   。

17. 按照外汇是否可以自由兑换,可分为________________和记账外汇

18._________________是指一个国家在一定时期内资本输出和输入国境的国际收支项目,它反映资本在国际间的增减变动。

19. 法定盈余公积金累计达到注册资本的_________时,可不再提取。

20．金融企业根据原始凭证业务事实自行编制的记账凭证是___________________。

21. 商业汇票的付款期限，最长不得超过______个月。

22.按照外汇交易交割期的不同,可分为            和远期外汇。

23.按信托业务内容分，可以分为__________、代理类信托和_________________。

24.资金汇划清算体系由汇划业务经办行 、______________、省区分行和总行清算中心组成

25.以一定单位的本国货币为标准来计算多少单位的外国货币标价方法称为__________。

26.信托有广义和狭义之分,广义信托包括__________________和金融信托。

27.以前年度发生的亏损连续___________在所得税前弥补而未弥补完的部分,从当年税后利润中弥补。

28.从贷款的风险程度看，___________   是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款

29.现行的支付结算是以_______________为主体，各种结算方式相互配合的结算办法体系

30. 存款按资金的____________________可分为财政性存款和一般存款。

31.按照外汇是否可以自由兑换,可分为__________和_____________。

32.根据税后利润(减弥补亏损)的10%提取法定盈余公积金,法定盈余公积金累计达到注册资本的_____________时,可不再提取。

33.决算说明书是年度决算报表的文字补充部分，主要用于说明____________所列数字的形式情况或变化原因。

34.按贷款发放的基础不同划分，可分为信用贷款、担保贷款和______________。

35.银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、___________和专用存款账户。

36.用以记载不涉及金融企业资金运行的重要业务事项是___________科目。

37.银行汇票的提示付款期自出票日起      月起，超过提示付款期提示付款，代理付款人不予受理。

38.信用卡按信誉等级分为        和__________。

39.金融企业的投资按投资方式划分，可分为债券投资、____________和联营投资。

40.金融企业的会计账簿，大体上可分为____________、总账、登记簿、序时账簿四种。

41.在业务发生时,以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的方法是_________________。

42.按银行承担责任的不同，贷款可分为自营贷款、                和特定贷款。

43.按享受信托利息人的不同，信托可以分为_____________和他益信托。

44．股票投资的帐务处理法有                和权益法两种

45.___________是汇款人委托银行以邮寄凭证的方式将款项支付给收款人的一种汇款方式。

46.按照外汇的形态，可分为____________和现钞

47.按贷款的风险程度划分，银行贷款可分为正常贷款、关注贷款、               、可疑贷款和损失贷款。

48.西方国家普遍采用的呆账准备金的提取方法是根据贷款__          __的结果,采用不同比例计提。

49._______________就是办理结算和资金汇划业务的行处-

50.信托业务是按照"___________________________"的基本特征来融通资金,管理财产。

51. 金融企业在经营外汇买卖、外汇兑换等业务中所发生的收入称为__________________。

52. 资金汇划清算采取“实存资金、___________、____________、集中监督”的做法

53. 单位活期存款存取的方式主要有两种，即存取现金和______________。 

54.                   是指证券公司代理客户买卖证券的业务。

55.商业承兑汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和                   。

56._________________是指一个国家在一定时期内资本输出和输入国境的国际收支项目,它反映资本在国际间的增减变动。

57. 按外汇的来源和用途，可分为贸易外汇和_______________。

58.证券公司属于________________的范畴,但其业务内容与商业银行、保险公司、信托投资机构等其他金融企业不同。

三、名词解释

1.银行本票                2.经办行            3.直接标价法          4.证券

5.信用卡         6.全额承购包销        7.国际贸易结算业务         8.单式记账法

9.借贷记账法        10.分户帐          11.经常项目              12.同业拆借

13.会计帐簿         14.支票           15.外汇存款             16.余额包销方式

17.帐务核对         18.清算行         19.联行往来            20.登记簿

21.外汇统帐制        22.复式记帐

四、简答

1.简述联行往来的特点。

2.简述年度决算的意义。

3.简述金融企业会计的特征。

4.简述金融企业会计的作用。

5.简述办理支付结算的基本要求。

6.简述金融企业的利润分配顺序。

7.简述买方信贷的管理规定。

8.简述如何提取贷款呆账准备。

9.简述存贷款业务核算的要求。

10.简述长期投资核算的成本法。

11. 简述法定存款准备金的管理内容。

12.简述会计科目的设置原则和要求。

13.基层单位的决算准备工作主要有哪几个方面？

14.简述银行对存款账户管理的有关规定。

15. 简述“先横后直”转汇方法

16.简述会计科目的作用

17.简述联行规章制度的主要内容

18.简述证券业务核算的特点

五、论述

1.试述贴现与贷款的区别。

2.试述信托投资业务与银行信贷业务的区别。

3.试述资金汇划清算的基本做法和基本程序

4.试述金融企业会计的作用。

5.试述办理支付结算的基本要求

6.试述金融企业股票投资的成本法和权益法

六、业务题

1．某商业银行当期发生下列部分存款业务,作出必要的会计分录

(1) 某客户凭现金支票提取现金6000元

(2) 客户将现金3万元和缴款单一并交存银行

(3) 某单位将活期存款帐户转帐支票交银行，转为定期存款，金额20万元、期限两年、年利率是2.18%

(4) 上项定期存款到期，计算利息并转帐

(5) 该客户活期存款帐户累计计息积数为2487000元，月利率为0.16%，计算利息并转帐

2. 某银行当期发生下列部分的存贷款业务,作出必要的会计分录

  (1) 某客户活期存款的累计计息积数为1480000元人民币，假设活期存款月利率是0.467% ，计算应付利息并作出分录

  (2) 某客户的贷款已确认为损失，本金100万，利息6.9万（贷款本息均计提了准备金）

  (3) 当年的坏帐损失已超过上一年计提的坏帐准备，超过部分为21万元

  (4) 当期有一项抵押贷款业务，金额为110万元，

  (5) 当期收回一项贷款，本金160万元，年利率8%，期限两年本息一起按时收讫

3. 3月6日宏大集团公司向开户行申请贷款100万元，期限4个月，7月6日贷款到期宏大公司只能归还70万元，做出发放贷款和贷款到期的会计分录。

4. 某银行当期发生下列部分贷款业务,作出必要的会计分录

(1) 某客户向银行申请信用贷款，经审查批准予以100万元贷款，办理转帐手续

(2) 贷款到期日，该客户无力支付贷款本息，申请展期被批准

(3) 展期到期日仍无力偿还，转作逾期贷款处理

(4) 经过努力，贷款单位偿还80万本金和逾期贷款利息9万其余20万本金和1万元利息分别作呆帐和坏帐处理  

5 某银行当期发生如下信用卡业务,作出必要的会计分录

(1)某个人申领信用卡10000元，交手续费15元，用现金支付

(2)该个人持卡在异地同行系统支取现金2000元，收手续费10元 

(3)发卡行收到联行报单时转帐

(4)持卡人凭信用卡直接消费，收付款人在同城不同行处，消费金额为1020元，（作发卡行分录）

6. 某银行当期发生的部分结算业务如下,作出必要的会计分录

(1)　一客户向本行申请银行承兑商业汇票，票款300万，经批准交保证金10万元

(2)　按承兑协议规定收取出票人手续费200元

(3)　上项业务已到期，银行向出票人收取票款310万

(4)　客户申请签发银行本票5万元，经审查无疑同意办理

(5)　上项本票业务，持票人不在本行开户，出票行收到票据交换提入的本票时转帐

7.某商业银行外汇业务部当期受理的部分外汇业务如下,作出必要的会计分录

   (1) 某客户（不允许保留外汇帐户的企业）出口商品收美元17万元，银行为其办理结汇，汇率是$100：￥827

   (2) 另一客户（允许保留外汇帐户的企业）出口商品收美元28万元，银行为其办理结汇，汇率为$100：￥816

   (3) 某客户需要向外商支付货款定金，银行售汇给该客户美元1万元，手续费30美元，汇率为 $100：￥830

8. 某商业银行受理了一项买方信贷外汇贷款业务，作出必要的会计分录

(1)　借款人以现汇支付定金1万美元

(2)　借款单位用外币偿还本息，本金10万美元，利率6%

(3)　分行向总行归还贷款本息 

(4)　总行收到分行归还贷款本息

(5)　总行对国外偿还借款本息，本金10万美元，利率5%

10. .某银行办理信用证出口部分业务如下,作出必要的会计分录

  (1)　议付行收到开证行汇入的信用证保证金2万美金

  (2)　银行的该项出口业务收汇10万美金（该出口公司有外汇帐户）

  (3)　某客户向银行申请现汇贷款，经批准同意贷款20万美金

  (4)　以人民币归还该项贷款，汇率为$100：￥820元，年利率为5% 借款期为一年

11. 根据下列联行业务，作出必要的会计分录

(1)　接受客户委托的汇兑业务，汇出10万元，填写联行报单

(2) 收到联行贷方报单，金额为8万元，支付给本行客户旧欠

(3) 北京分行收到杭州分行一联行贷方报单，金额为0.6万元，经查行号、行名均为本行，但所附凭证为天津行的，作出北京行应作分录

(4) 联行的经办行上缴应付汇差资金20万元

(5) 以上经办行的开户央行，通过央行本身联行将款项汇出

(6) 央行的管辖行收到汇款后，转入商业银行管辖行帐户

(7) 以上商业银行的管辖行收到央行管辖行进帐通知及应付汇差行的联行报单后，办理转帐

(8) 上项应付汇差资金按季计算利息，结算日计算出利息金额为0.12万元某证券公司

12.某商业银行当期发生下列部分的全国联行往来业务,作出必要的会计分录

(1) 接受客户委托收款7万元，填制联行报单并转帐

(2) 受理联行贷方报单，金额10万元，为该行客户收款

(3) 该银行为管辖行，收到央行管辖行的进帐通知以及应付差行的联行报单，金额1200万元，办理转帐

(4) 上项业务应于结算日计算出应收汇差的利息，月利率为0.054% ，时间为三个月

(5) 该管辖行收到所属行处上划上年联行来帐余额的借方报单，余额数合计为8万元，办理转帐。

13.某商业银行当月发生以下汇兑结算业务,作出必要的会计分录

(1) 受理客户委托付款业务，电汇2万元到外地同行系统

(2) 异地汇入行不能直接收帐

(3) 收款人办理将该款项存入收汇行

(4) 收款人要求将该款项“转汇”第三地同行系统

(5) 若收款人要求将此款项全部退汇，经审核予以办理

(6) 汇出行收到联行报单，办理退汇

14某商业银行当期与银行之间发生部分业务如下,作出必要的会计分录

(1) 商业银行向央行办理缴存法定存款准备金200万元

(2) 商业银行将现金100万元缴存央行

(3) 商业银行向央行申请借款，经批准借款2000万

(4) 商业银行向央行申请办理再贴现，汇票金额260万，再贴现天数30天，日再贴现率0.016%

15. 某商业银行当期与银行之间发生的部分经济业务如下,作出必要的会计分录

(1) 缴存央行财政性存款6800万

(2) 向当地人民银行发行库提取现金1000万

(3) 本行由于汇划款项未达等原因出现临时性资金短缺，向央行申请日拆性贷款，经审批给于20天、3000万元贷款

(4) 10天后即如数归还该项贷款，日利率0.02%

16. 6月22日工商银行某支行向开户的人民银行提交银行承兑汇票申请再贴现，汇票面额50万元，3月10日签发，7月l0日到期，再贴现利率3%。计算再贴现利息和实付再贴现额；写出办理再贴现时，工商银行的会计分录。

17.商业银行大额转汇（汇出行为单设机构地区）及同业往来业务如下,作出必要的会计分录

    (1) 接受客户委托将16万元汇往异地系统内

    (2) 转汇行收到联行报单，通过票据交换提交央行

(3) 汇入行接到央行收帐通知，为其客户收帐

(4) 收到付款人在本行开户的付款凭证，金额12万元，为其支付货款 （跨系统银行）

    (5) 该行当期票据交换为应收差额8万元（当地未设央行机构）

18. 某工商银行当期发生的部分同业往来业务如下 （该汇出行所在地为双设机构地区）,作出必要的会计分录

  (1)　银行根据客户提供的汇款凭证，将8万元人民币汇往异地农业银行

  (2)　转汇行通过本系统联行将款项汇往异地农行

  (3)　汇入行收到联行报单，为收款人入帐

  (4)　工商行向同业拆入资金60万元人民币

  (5)　到期后，工商行归还拆入本息（年利率5%、两年期）

19. 某银行接受某信托公司委托，办理如下业务（假设委托人和信托公司在同一银行开户）,作出必要的会计分录

(1) 信托公司将委托人100万元人民币的委托款项交存银行

 （2）银行按信托公司要求，将100万元人民币贷给  单位，贷款期为三年

(3) 银行按期向贷款单位收取利息，年利率为8%、按年付息，且银行按年收取金融手续费0.5万

(4) 银行在到期日向贷款单位收回本金和最后一年利息         

(5) 银行将本息和一起转入信托公司户，并通知其收帐

20. 某证券公司接受委托，代国家兑付到期国债业务如下,作出必要的会计分录

(1) 收到兑付资金2000万元

(2) 收到持券人交来实物券，共1800万元

(3) 向委托单位交回已兑付的债券及余款

 (4) 收到代兑付债券手续费12万元

21. 在一个开市日发生的部分业务如下,作出必要的会计分录

(1)　客户交来代买卖证券款100万元

(2)　公司将上项资金为客户在证券交易所开设资金专户

(3)　带客户认购股票并办理清算，金额80万元

(4)　公司将未中签款项收回

(5)　公司将未中签款项退还客户，收取金融手续费0.4万元

22. 某证券公司作证券自营业务，部分业务如下,作出必要的会计分录

(1) 买入证券，按清算日买入证券的实际成本入帐，金额为370万元

(2) 采用包销方式代发行证券，发行期结束，未售出部分转为自营证券，按承购价入帐，金额为1600万

(3) 自营股票在持有期间取得现金股利200万元

(4) 自营证券卖出，实收价款1003万元，其中买卖持有期间应计利息为3万元

(5) 结转卖出证券的实际成本是980万元

23. 某证券公司接受一证券发行单位全额承购包销的业务，部分业务如下,作出必要的会计分录

   (1) 公司按承购价向发行单位支付全部证券款项，共计3000元人民币

 (2) 公司将证券全部出售给投资者，发行价为3120万元

 (3) 发售结束，结转销售成本

   (4) 结转该项全额承购包销业务的营业利润

24. 某证券公司为客户作代理买卖证券业务如下,作出必要的会计分录

(1) 代理客户认购新股，收到客户认购款460万元人民币

(2) 将款项划付证券交易所待清算

(3) 代客户申购证券，金额为300万元，与交易所进行清算

(4) 证券公司将未中签款项划回

(5) 证券公司将未中签款项退还给客户，扣除手续费1780元

25某信托公司当期发生下列部分业务,作出必要的会计分录

(1) 委托人要求存入信托存款，金额为2000万元、期限两年、利率为3.16%，

(2) 存款期内按期计息，每季末计息一次

(3) 信托公司给某单位发放信托贷款1000万元,

(4) 上项贷款本息如期收回, 应收利息2万元