审计学第一、二章作业

第一章    总   论           

一、填空题

    1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是------系统；二是------系统。

    2．《周礼》中记载：“以参------日成，以月要考月成，以岁------岁成。”

    3．我国西周内部审计的形成，是基于------；审计的起源，基于西周的------。

    4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的------之权，还行使经济的-------之权。

    5．隋开创一代新制，设置------，隶属于都官或刑部，掌管国家------，行使审计职权。

    6．元代取消------，------兼管财务报告的审核，的审计机构即告消亡。

    7．1914年------设置审计院，同年颁布了------。

    8．我国形成了------、------和------三位一体的审计监督体系。

    9．据考证，早在------下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有------审计机构。

    10．西方国家大多在------下设有专门的审计机构，对------及国有企事业单位的财政财务收支进行的审计监督。

    11．------产生于英国，且在英国盛行，故也称为------。

    1 2．------审计是美国首先实施的，故又称为------。

    13．现代审计在审计方法上，从------发展到以评审内部控制系统为基础的------。

    14．审计产生于------与------相分离而产生的受托经济责任关系。

    15．早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和------，通常称为------。

16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：------和------。

    17．审计的属性，明确揭示了------是审计的特征，------是审计的性质。

    18．审计对象是指审计监督的------，即审计监督的------的概括。

    19．总结古今中外的审计实践，审计具有------和------两大作用。

二、判断题(正确的划“√"，错误的划“×")

    1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和审计都在那时产生。    (    )

    2．《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会”，意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。    (    )

    3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。    (  )

    4．唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。    (  )

    5．明清时期的都察院制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。    (    )

    6．20世纪80年代以后，我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。    (  )

    7．中华人民共和国建立以后，国家没有设置的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。    (    )

    8．1980 年我国成立了审计的最高机关——审计署，在县级以上各级设置各级审计机构。    (  )

    9．在西方，民间审计早于审计和内部审计的产生。    (    )

    10．早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。    (    )

    11．美国审计总署是隶属于总统的一个经济监督机构。    (    )

    12．在西方由职业会计师进行的民间审计，随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展。    (  )

    13．：1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。    (  )

    14．详细审计最早在美国产生。    (    )

    15．在社会主义市场经济下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。    (    )

    16．审计的性是保证审计工作顺利进行的必要条件。    (    )

    17．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。    (    )

    18．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。  (    )

    19．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督的活动，履行着为统治者服务的职能。    (  )

三、单项选择题

    1．我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为(    )。

    A．三个阶段    B．四个阶段

    C．五个阶段    D．六个阶段

    2．在秦汉时期，日趋完善的制度是(  )。

    A．监察    B．御史

    C．上计    D．下计

    3．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便被称为(    )。

    A．财会审核    B．经济司法

    C．经济执法    D．财政监督

    4．元明清各朝，君主日益强化，审计在总体上说是(  )。

    A．停滞不前    B．不断演进

    C．日益振兴    D．最终消亡

    5．在时期，审计部被设置在(  )。

    A．司法部    B．国会

    C．监察院    D．行政院

    6．在西方，最具代表性的审计机关隶属于(    )。

    A．司法系统    B．立法系统

    C．行政系统    D．管理系统

    7．一些国家的审计机关由的财政部领导，被称为(    )。

    A．行政系统审计机关    B．次行政系统审计机关

    C．立法系统审计机关    D．司法系统审计机关

    8．民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，出现地点为(    )。

    A．英国的苏格兰    B．英国的爱丁堡

    C．美国的纽约    D．中国的上海

    9．目前世界上最大的民间审计专业团体是(    )。

    A．英国爱丁堡会计师协会    B．英国苏格兰会计师协会

    C．中国注册会计师协会    D．美国注册会计师协会

    10．审计行为产生于(  )。

    A．剥削            B．统治

    C．受托经济责任    D．经济利益

    11．审计监督正常发挥作用的重要保证是审计组织的(    )。

    A．权威性    B．性

    C．客观性    D．合法性

    12．审计的属性是经济监督活动的(    )。

    A．权威性    B．性

    C．客观性    D．合法性

    13．对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识(  )。

    A．审计属性    B．审计目标

    C．审计作用    D．审计对象

    14．审计最基本的职能是(  )。

    A．经济评价    B．经济监察

    C．经济监督    D．经济司法

    15．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的(    )。

    A．制约性作用    B．促进性作用

    C．建设性作用    D．宏观作用

四、多项选择题

    1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在(    )。

    A．初步形成了统一的审计模式    B．上计制度日趋完善

    C．审计地位提高    D．职权扩大

    E．设置了的审计机构

    2．目前，我国的审计监督体系主要包括(  )。

    A．就地审计    B．事前审计

    C．民间审计    D．内部审计

    E．审计

  3．在时期，审计人员的职称主要有(  )。

    A．审计师      B．审计

    C．协审        D．稽察

    E．高级审计师

  4．审计机关属于立法系统的国家有(    )。

    A．日本    B．美国

    C．中国    D．加拿大

    E．西班牙    

  5．简述审计关系人的组成部分有(    )。

    A．审计主体    B．审计法规

    C．审计客体    D．审计委托者

    E．审计载体

    6．为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循(    )。

    A．思想    B．机构

    C．人员    D．经济

    E．精神

    7．审计的基本职能有(  )。

    A．经济监督    B．经济司法

    C．经济建议    D．经济评价

    E．经济鉴证

    8．审计的制约作用可以概括为(    )。

    A．揭示差错和弊端    B．维护财经法纪

    C．改善经营管理    D．提高经济效益

    E．加强宏观

    9．审计的促进作用可以概括为(    )。

    A．揭示差错和弊端    B．维护财经法纪

    C．改善经营管理    D．提高经济效益

    E．加强宏观

五、简答题

    1．简述我国审计产生和发展的主要阶段。

    2．审计关系人有哪几个方面。

    3．简述审计的属性。

    4．简述审计的对象应包括哪些内容。

    5．简述审计的职能。

第二章 审计目标和分类

一、填空题

1．参照国际审计分类的惯例，结合我国经济类型和审计监督的特点，将我国审计审计种类划分为 -----和-----两大类。

2．说明-----的分类称为基本分类，审计按其-----分类和按内容、目标的分类，属于基本分类。

3．内部审计包括-----和----两大类。

4．我国目前的审计组织主要有 ------、----和------。

5．审计，在我国亦称------，指由----执行的审计。

6．财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查------；二是验证------。

7．全部审计。又称------，一般说来，这种审计的业务范围-------。

8．局部审计，又称------，这种审计的缺点是容易------，所以具有一定的局限性。

9．专项审计，又称------，是指对----所进行的审计。

10．对财务报表 的审计属于-------，对计划、预算的审计属于-------。

11．按审计是否定期实行来划分，审计可分为-------和------。

12．审计按其动机分类，可以分为------和-------。

13．审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为--------和-------。

14．审计的目标是指审查和评价------所要达到的目的和要求，它是指导------的指南。

二、判断题（(正确的划“√"，错误的划“×")

1．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。（   ）

2．审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。（   ）

3．财政财务审计，通常称为预防性审计。（   ）

4．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。（   ）

5．对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。（   ）

6．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（   ）

7．报送审计主要适用于审计机关对大型企业的审计。（   ）

8．实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。（   ）

9．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。（   ）

10．预告审计方式，主要用于贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。（   ）

11．审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。    (    )

12．一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，体现了项目审计的个性特征。（    ）

13．项目审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标，是项目审计目标的共性概括。（   ）

14．审计目标是由审计职能和社会需要决定的，而审计任务又由审计目标所决定。（    ）

三、单项选择题

1．审计按其主体分类是审计的（    ）。

A．基本分类    B．其它分类       C．技术分类    D．综合分类

2．对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类为（    ）。

A．财务审计    B．全部审计       C．内部审计    D．专项审计

3．对某一特定项目所进行的审计，称为（    ）。

A．事前审计    B．事中审计       C．事后审计    D．定期审计

4．按照预先规定的时间进行的审计，称为（    ）。

A．事前审计    B．事中审计       C．事后审计    D．定期审计

5．可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际慰问的审计方式是（   ）。

A．内部审计    B．就地审计       C．财务审计    D．事后审计

6．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（    ）。

A．任意审计    B．强制审计       C．专项审计    D．突击审计

7．一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签定约定书，多采用（    ）。

A．事后审计    B．内部审计       C．预告审计    D．报送审计

8.注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是(　　)。 

A.分类    B.准确性    C.截止      D.计价和分摊

9.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是(　　)。

A.将应付账款100万元记为1000万元    

B.将营业收入100万元计入营业外收入

 C.将销售费用200万元记入管理费用  

D.将营业成本30万元记为营业外支出  

10.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是(　　)。

A.选择适用的会计准则和相关会计制度

B.选择和运用恰当的会计

C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

11.注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是(　　)。

A.存在

B.权利和义务

C.分类和可理解性

D.计价和分摊

12.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，则违反固定资产报表项目的哪项“认定”(　　)。

A.存在

B.完整性学会计论坛bbs.xuekuaiji.com

C.计价和分摊

D.分类和可理解性

13.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对(　　)发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性

D.财务状况、经营成果及现金流量

14.在最初阶段，民间审计的目标是（    ）。

A．鉴证财务报表    B．提供管理咨询    C．评价经济效益       D．查错防弊

15. 我国注册会计师审计审计的目标是（      ）。B

A．真实．合法．效益            B．合法．公允

C．存在．完整．正确            D．真实．正确．合法

16. 我国审计的总目标是（    ）。

A．合法．公允                   B．真实．合法．效益  

C．存在．完整．正确             D．真实．正确．合法

17.下列有关审计目标的表述中，正确的是（      ）

A.审计目标是审计行为的结果       B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总体目标就是审计具体目标的细化

三、多项选择题

1．按照审计主体分类，可分为（    ）。

A．审计          B．民间审计        C．内部审计    

D．全部审计          E．财务审计

2．我国审计按其内容和目的分类，可分为（    ）。

A．审计          B．财政财务审计       C．经济效益审计    

D．财经法纪审计      E．内部审计

3．审计按其范围分类，可分为（    ）。

A．民间审计          B．内部审计       C．全部审计    

D．局部审计          E．专项审计

4．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，可分为（    ）。

A．事前审计          B．定期审计       C．事中审计    

D．不定期审计          E．事后审计

5．审计按其执行地点分类，可分为（    ）。

A．内部审计          B．报送审计       C．专项审计    

D．就地审计          E．民间审计

6．审计按就地审计方式不同，可分为（    ）。

A．驻在审计          B．专程审计       C．强制审计    

D．任意审计          E．巡回审计

7．审计的目标就是指审查和评价审计对象的(    )。

A．性和权威性    B．客观性和一致性   C．真实性和公允性   

D．合规性和合法性     E．合理性和效益性

8.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一审计程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下(　　)认定。

A.存在

B.完整性

C.截止

D.计价和分摊

9.下列具体审计目标中仅仅与各类交易和事项相关的有(　　)。

A.发生

B.计价和分摊

C.准确性

D.截止

10.注册会计师对财务报表审计是对财务报表的下列内容发表意见(　　)。

A.财务报表是否不存在重大错报

B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策

D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

11.注册会计师应选择以下审计程序来证明投资性房地产的“权利和义务”认定的是(　　)。

A.检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有

B.与被审计单位讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定

C.结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情况

D.采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响

12.注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有(　　)。

A.预付账款

B.短期借款

C.应付账款

D.应收账款

13.下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有(　　)。

A.应收账款确实为被审计单位拥有

B.计提和冲销的坏账准备金额是正确的

C.应收账款总账与明细账是一致性的

D.应收账款均已记录

五、简答题

1．简述审计的目标

2．审计目标是如何演进的？

3．简述国家审计总目标的内容？

4．注册会计师审计的目标是什么？