2011_2012期末考试问答题范围及答案

答:以古典经济学为代表的经济学理论认为市场机制可以对社会资源进行自发的有效配置，在完全竞争的市场结构下，可实现帕累托最优的资源配置状态，因此人们认为市场机制应该在资源配置中发挥基础性作用。

但是完全竞争只是一种非常理想的市场状态，当市场经济有效运行的某些条件无法在现实中得到满足，就会出现竞争失效、公品、外溢性、市场不完全、偏好不合理、信息不完全等问题，使得帕累托最优无法实现，此外市场机制下还会出现失业、通胀、经济失衡、收入分配不公平等问题，这就是市场失灵。市场失灵需要对经济进行调节和干预，发挥积极作用。

但是对纠正市场失灵的作用也是有限的，由于有限信息、对私人部门反应的控制能力有限、官僚主义、政治决策过程局限等问题，决策和执行过程中也存在失灵的问题。而且，干预本身也是有成本的。税收会干扰私人经济部门的选择，往往还会带来额外的效率损失，即税收的超额负担。只有在市场失灵导致的效率损失大于税收成本的情况下才应当干预。

可见，单纯的市场机制或单纯的机制都是不可取的，两者虽然都有优越性，但也都有其自身不可克服的缺陷。只有两种机制相互配合，才有助于实现理想目标。所以，当今世界各国普遍推行的都是干预和市场机制相结合的混合经济制度。

供应学派关于财政的基本理论观点和主张是什么? 

答:供给学派认为，凯恩斯的需求管理是造成发达国家的经济20世纪70年代到80年代陷人“滞胀”的根源。经济中的主要问题不在于需求，而在于供给。应放弃刺激需求的，将财政的重点转移到增加供给方面，实行“供给管理”，的关键是通过对储蓄、投资及人们工作积极性的刺激，提高劳动生产率，从而增加供给。

供给学派的代表人物拉弗主张的核心是减税，通过降低边际税率来刺激储蓄、投资及人们的工作积极性，从而提高劳动生产率和社会总供给。

公共财政的职能应如何在各级间分配?

答:间职能分配主要考虑资源配置、收入分配、经济稳定三个职能如何在各级之间展开，才能保证这些职能的有效执行。

①地方稳定经济的能力较小，而有着广泛的货币和财政工具，应当承担宏观经济稳定的主要职能。

②无论是从个人之间的再分配，还是从地区间的再分配考虑，分配职能都应当是的财政职能。

③在资源配置方面应采用一种比较分权的模式，由地方当承担起资源配置的主要职能，但也要承担一定的责任。

请举例说明为什么市场机制不能自发地提供公品。

答:公品具有非排除性和非竞争性这两个基本特征，非排除性是指由于公品的消费是集体进行的，其效用在不同消费者之间不能分割，排除任何人对公品的消费都是不可能的或者费用过于高昂。非竞争性是指由于公品的边际生产成本和边际拥挤成本均为零，任何消费者对公品的消费都不影响其他人的消费。非排除性决定了提供公品不可能获得任何收益，而非竞争性决定了公品应该免费提供，因此靠市场机制提供公品是不可能的，需要公共经济部门的介入。

例如，修建堤坝可以减少一个地区遭遇洪水时的损失，从而使这个地区的人们受益，但是如果有人出资造成了堤坝，即使不付钱的社会成员也照样能享受堤坝的好处。出于自身利益的考虑，人人都不想付钱建堤坝。因为每个人都想不支付任何成本或者支付很低的成本来享受公品，这就产生了搭便车的行为，如果有很多搭便车者，那么堤坝就无法建造起来。

简述自动稳定器

自动稳定器又称为内在稳定器，是指财政制度内在具有的自动调节经济、缓和经济波动，从而稳定经济的特性。例如所得税，在经济繁荣时期，人们的收入增加，在累进的所得税制下，自动进入更高的纳税级次，税收增长快于收入的增长，从而抑制消费需求增长，而在萧条时期，人们收入减少，税收自动减少，又可以减小消费下降的幅度。失业救济金和干预农产品价格的制度也是重要的自动稳定器。

试比较三种不同税基的。

答:按其对购进资本品的处理的不同而形成了生产型、收入型和消费型三种不同类型。

(1)生产型，又称GNP型，是以一定时期内纳税人的商品(劳务)销售收入，减去其用于生产的购进中间产品(劳务)价值后的余额为课税依据的。购进固定资产的价值不予扣除。

(2)收入型，是以一定时期内纳税人的商品(劳务)销售收入，减去其用于生产而购进的中间产品(劳务)价值及固定资产折旧后的余额作为课税依据的。

(3)消费型，是以一定时期内纳税人的商品(劳务)销售收入，减去其所购进的中间产品(劳务)的价值，再减去本期所购置的资本品价值后的余额作为课税依据的。

三种类型的区别:

第一，税基大小不同，生产型税基最大，收入型次之，消费型最小;

第二，对于购人固定资产价值在计算增值额时是否扣除及如何扣除的处理原则不同，生产型不予扣除，收入型按使用年限分期扣减，消费型则实行当期一次扣除。

由以上区别，就对财政收入的影响而言，生产型最有利于增加财政收入，收入型次之，消费型最差。就鼓励投资的效果而言，消费型最有利于鼓励投资，收入型次之，生产型最差。

的优越性体现在哪些方面?

答:(1)以增值额为课税对象，也就是只就销售额中由本人或本单位创造、尚未征过税的新增价值征税，而对销售额中由其他人或其他单位创造的、已征过税的转移价值不再征税，可以避免重复课税，有利于社会化专业分工。

(2)的税源广泛，征税普遍。从实行国家的实践情况看，发达国家一般就全部消费品征税，而发展中国家就全部商品征税，包括消费品和资本品。因此，在保证国家财政收入方面具有优越性。

(3)道道课税，税不重征。就纳税环节而言，实行多环节征税，即在生产、批发、零售等各个环节分别课征，但是，因只对各个环节上的增值额征税，所以不会出现税负累积效应。

(4)是中性税种，按针对增值额、多环节、税率相对单一的原则征收，减少了税收对经济的干扰，可以从根本上解决因纳税人所在产业和部门不同等因素而发生的税负不公，对纳税人生产经营决策的影响较小。如果实行消费型的，还有利于鼓励投资。

(5)有利于税收征管，防止偷漏税。实行抵免法的，要求有健全的制度，并且将税款单独开列，以根据扣除企业购进商品和劳务的已纳税款。这种计税方法具有相互牵制、自动审核的特点，便于税务机关查核。

(6)有利于发展对外贸易。消除了重复征税因素，较易做到出口退税和进口征税。由于出口退税，使本国产品以不含间接税的价格进入国际市场，有利于提高本国产品在国际市场的竞争力。而对进口货物复征，可以使进口产品与本国产品在国内市场上负担相同的税收，实现平等竞争。

税收对劳动供给的净效应由什么因素决定?

答:税收以劳动供给将产生两方面的效应:收入效应和替代效应。收入效应是指征税减少劳动者的可支配收入引起的效应，因为闲暇是正常商品，收入下降使劳动者减少对闲暇的享受，同时增加劳动，以实现一个期望的收入水平。替代效应是征税降低劳动的报酬而不影响闲暇的利益引起的效应，其结果是使劳动者减少劳动，以休闲替代劳动。

收入效应和替代效应的作用方向是相反的，综合两种效应的影响，个人所得税对劳动供给的净效应既可能是使劳动供给减少，也可能是使劳动供给增加。这决定于收入效应和替代效应哪一方面更强。

税收转嫁有哪些主要类型?

答:(1)前转，也称“顺转”。是指在经济交易过程中，纳税人通过提高其所提供的产品或生产要素价格将所纳税款向前转移给产品或生产要素的购买者或最终消费者的一种形式，即由卖方向买方转嫁。

(2)后转，也称“逆转”。即纳税人将其所纳税款，以压低产品或生产要素进价或压低工资、延长工时等方法向后转移给产品或生产要素提供者负担的一种形式，即由买方向卖方转嫁。

(3)消转，又称“税收的转化”。这是纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等措施降低生产费用，补偿纳税损失，从而使纳税额在生产发展和收入增长中自行消失，不归任何人承担。

(4)税收资本化，又称“资本还原”。它实际上是向后转嫁的一种特殊形式。如向资本品的收益征税，在这项资本品出售时，买主会将以后应纳的税款折成现值，从所购资本品价值中预先扣除，从而使资本品的价格下降，税收实际上将由资本品所有者负担。此后名义上虽由买主按期付税，实际上税款是由卖主负担的。与一般意义上的后转不同之处是，税收资本化是将累次应纳税款作一次性转嫁。

什么是公共财政的三大职能?执行这些职能的基本手段有哪些?

答:由于市场经济自身的运行中会产生无效率、不公平、不能自发实现经济稳定发展等问题，需要的干预，而财政手段是干预经济的重要手段，因此公共财政的三大职能是:资源配置、收入分配和稳定经济。

进行资源配置可以采取以下工具:(1)财政支出，可以直接提供某些市场供给不足的产品，如公品、准公品、优值品等，也可以通过财政补贴或者购买支出刺激私人企业的生产;(2)税收，可以通过调整税率来鼓励或某些产品的生产。

进行收入分配可以采取以下工具:(1)通过税收和转移支付制度，按照支付能力原则设计税收制度，按照受益能力原则设计转移支付制度，从而向高收入阶层征收更多的税收，向低收入阶层进行更多的转移支付，以缩小社会差距;(2)征收累进所得税，将其收入

用于公共事业投资，从而有利于低收入阶层;(3)对奢侈品征收高税率，对日用品进行补贴。

稳定经济可以采取以下工具:(1)相机抉择的财政，通过调整预算收支以至社会总需求，缓和经济过热或衰退;(2)自动稳定器，通过财政的累进所得税和失业救济等制度性安排来发挥对经济的“自动”稳定作用。

是不是公品和私人产品都有可能出现过度消费和过度供给，为什么?举个你所知道的例子来说明一下。

答:一般来说，过度供给和过度消费的出现是由于产品的价格不能补偿其成本，实际的供给量和消费量超过有效率的水平。

(1)对于私人产品来说，人们只有支付了相应的价格才能取得对该产品的所有权，才能消费，价格一般能够反映产品的成本，从而不会出现过度供给和过度消费。但若产品的生产或消费中存在外部成本，则产品的价格不足以补偿全部成本，这时也会出现过度供给和过度消费。

(2)公品可能出现过度供给和过度消费，因为人们消费公品所获得的收益和为此所支付的成本有可能是不对称的，这是由公品的特殊性质决定的。尤其是当要求人们表达他们对公品的偏好时，若人们了解满足这些偏好的代价与他们所陈述的自身对公品的需求状况无关，他们的陈述只与公品的数量有联系，那么就会诱发夸大需求的现象，结果导致公品过度供给。

(3)为了经济效率的实现，有时直接提供准公品，以较低的价格鼓励人们增加消费，从而达到有效率的消费量。但对于某些可受到直接利益的公民，也应收取一定的费用，如果完全免费供应，其结果必然是过度消费，也会带来福利损失。

什么是收益一成本分析?公共部门和私人部门进行收益一成本分析有什么不同?

答:(1)成本一收益分析是一种经济决策方法，它是确定一系列可供选择的方案并确定每种方案的最终结果，比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期成本的现值，通过净现值、收益成本比率、内在报酬率等一系列指标来估计项目总的获利能力，以决定最终采用方案的方法。

(2)公共部门的成本一收益分析与私人经济部门的成本一收益分析有着显著的不同，主要体现在以下两个方面。

第一，公共部门进行经济决策要以社会福利极大化为目标，而不能像私人经济部门一样仅以利润为目标。社会福利极大化依福利经济学的观点，应包括效率和公平两个方面，而在大部分场合，应主要考虑经济效率的最优，兼顾社会公平目标。按照帕累托最优准则，任何经济活动只有至少增进了一部分社会成员的福利又不损及任何其他社会成员的利益才是有效率的，但事实上对任何一个项目来说，成本总是客观存在的，支出项目的实施必然要损及某些社会成员的利益。因此，效率原则在此处应略作修正，只要某一经济项目能够使“得者的所得超过了失者的所失”，我们就认为这一项目是有效率的。

第二，许多项目的投人和产出不能直接用市场价格来估计。这主要是由两个因素决定的:一是与许多项目分析相联系的市场价格根本不存在，因为大部分提供的产品不是在市场上进行交易的;二是考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益，也正因为如此，才需要的干预，而用于评估其支出项目所采用的价格应根据市场失灵的情况对现有的价格进行调整而得到。

由于公共部门的成本一收益分析具有以上的特殊性，因此所采用的具体方法也与私人部门成本一收益分析不同。

为什么要加强对教育的投人?

答:（1）干预教育的重要性与私人部门提供教育可能带来的收入分配方面的问题有关，更富有的家庭有能力在子女教育方面支付更多，但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。另外，让人们怀有自己的后代可能受到良好的教育的希望对社会的稳定起着重要的作用。

(2)教育是一种外部性特征很强的典型的准公品。接受教育可使学生本人获得明显的收益，即使没有的干预，也几乎所有的人都会去学习这样或那样的职能。但教育事业的发展有力地推动着全民素质的提高，通过教育，可以培养出一批高素质的后备人才，从而保证经济的可持续发展。因此，也应参与兴办和支持教育事业。

(3)资本市场的不完全使对高等教育的介入成为必要。高等教育的收益更多地由学生本人获得，原则上也应由学生本人承担其成本。如果资本市场是完全的，认为自己接受高等教育的预期收益大于预期成本的人们可通过借款来取得所需资金。但是私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，于是资金不足的人就会被剥夺了受教育的机会，为了避免这种情况的发生，许多国家的都对高等教育提供财政支持。

与私人部门投资相比，财政投资有哪些特点?

答:(1)从投资目标看，私人部门投资多以利润最大化或股东利益最大化为目标，更多考虑投资的内部成本和收益;而财政投资的出发点正在于为经济发展提供必需的基础设施和良好的外部性条件，追求社会效益是财政投资的重要目标。当然，这并不是说财政投资不要考虑经济效益，在财政投资方向一经确定后，就要进行投资项目的成本一收益分析，考虑经济效益。

(2)从投资领域看，经济利益目标使得私人部门倾向于投资市场化程度较高，投资期短，收益快的项目;而财政投资则更多顾及存在市场失灵的领域，可以投资于大型项目和长期项目。

(3)从投资资金来源看，私人部门的投资资金主要来自于自有资金及各种社会筹资，往往投资规模有限;而投资则相对宽松很多，一般可以根据投资项目所需资金规模拨款进行投资，必要时还可以通过发行国债等多种渠道筹资。

为什么目前各国使用的累进税率主要是超额累进税率?

答:累进税率分全额累进税率和超额累进税率两种。全额累进税率是课税对象的全部数额都按照与之相适应的等级的一个税率征税，课税对象数额越大，所适用的税率越高。超额累进税率是把课税对象按数额的大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额。一定数额的课税对象可以同时使用几个等级部分的税率，每一等级部分都有相应税率，分别计算的税额加在一起，即为应纳税额。

在超额累进的情况下，要采用平均税率的概念来反映纳税人的真实负担。平均税率等于实际缴纳税款与应税所得额的比率。容易看出，超额累进的平均税率往往要低于全额累进的平均税率。

全额累进计算比较简单、取得税收多，但全额累进税负担不尽合理，主要表现在累进分界点上下负担相差悬殊。超额累进的幅度比较缓和，一定程度上克服了全额累进的缺陷。因此，目前各国所使用的累进税率，主要是超额累进税率。