存货管理制度(已定)

在公司日常生产经营过程中持有以备出售，或仍然处在生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等资产为存货，包括各类原材料、外购件、在产品、自制配套件、产成品和低值易耗品等。 

1、原材料和外购件的管理：

原材料和外购件的管理由物控中心负责，采购由供应中心负责。

（1）原材料和外购件的采购：

1)根据生产计划和预算，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行，严禁无计划盲目采购。

2)原材料和外购件的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。

3)采购员应建立每个客户的采购台账，定期和公司财务、客户对账，时刻掌握客户动态。

（2）原材料和外购件的入库：

1)原材料和外购件购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。

2)原材料或外购件验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制原材料或外购件短缺毁损清单，由运输部门签证后，连同原材料或外购件一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的材料应单独保管，不得领用。

3)原材料和外购件经验收合格后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核原材料或外购件采购计划执行情况；第二联随同送交财务部门报账；第三联仓库留存。

4)财务部入账时，原始单据（等）和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝入账，在支付货款审核过程中将不计入此批材料的金额。

（3）原材料和外购件的领用：

1)原材料和外购件的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝受理、拒绝发货，并要求领用人补填完整。

2)领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。

2、产成品的管理：

产成品由物控中心管理。

（1）产成品的入库：

1）车间产成品必须当日入库，不得存放车间；

2）车间生产完工后，产成品经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。

3）产成品经验收后，保管员应填制产成品入库单，一式三联，第一联车间留存，第二联交财务部门入账，第三联仓库留存。

4）产成品验收入库后发现问题的，仓管员必须及时上报，相关部门及时处理。

（2）产成品的出库：

1）产成品的批量出厂由营销中心填发货通知单，发货通知单详细注明产成品名称、数量、收货单位及经手人、发货车辆牌号及司机姓名、身份证号码等,提货单必须经营销中心盖章后方可出厂。产成品的零售出厂由营销中心填发货通知单，发货通知单详细注明产成品名称、数量、收货人，提货单必须经财务中心收款并盖章后方可出厂。

2）仓管员严格按发货通知单发货，办好货物交接手续，如果所发货物情况与发货通知单不一致，应及时和销售计划部联系，及时修改单据。

3）发往客户的货物出厂后由销售内勤继续跟踪，及时和客户联系，掌握货物的动态，维护货物的安全。发现异常及时处理，必要时及时上报主管领导、营销总监处理。

（3）产成品的账务管理：

产成品的账务管理由公司财务中心负责，成品库应建立产成品台账，每月定期与财务对账一次。销售内勤人员应根据每天的发货情况建立客户收货台账，每月定期和客户、公司财务核对。

3、在产品的管理：

生产车间领料后，原材料或半成品即成为在产品。在产品的管理由制造中心负责。

（1）各车间的统计员对所领用的原材料或半成品要逐一建立领用、发出台账，每天定期和仓库核对数量，每月定期和财务核对，发现问题，及时解决。

（2）各车间的统计员要对各车间各工位的原材料或半成品领用、发出情况跟踪控制，原则上各位班长、组长要建立原材料或半成品领用、发出台账，对进入各车间的原材料或半成品负责。制造中心可将此列入绩效考核的范围，奖罚分明，以便公司有效控制成本，节约资源。

（3）完工产品不得在车间过夜，及时送入产成品仓库；未完工产品和待用原材料或半成品必须摆放整齐，专人管理。

4、样品的管理：

存放于公司一楼展厅的样品归营销计划部管理，同样属公司的存货，应视同公司的产成品管理。对于未计价的样品，应按同类产品的进价计算产品成本，并进行账务处理。

营销计划部要对这些样品建立台账，不定期和财务核对，保证公司财产的安全、完整。

如果此类样品需要更新或作为特价机进行处理，要视同产成品到公司的营销计划部、财务部办理相关手续后，才能出厂。

5、低值易耗品的管理：

低值易耗品实行归口管理。根据公司的具体情况，规定单位价值1000元以下，使用年限不超过1年，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。

（1）低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。具体审核权限如下：

（3）为了加强对在用低值易耗品的管理，各管理中心应按领用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

（4）使用部门向低值易耗品仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。

6、自制配套件的管理

  自制配套件的管理由物控中心负责。自制配套件是指原材料经车间加工完成，送达周转仓库经验收合格入库后，将进入下一生产流程的半成品。自制配套件仓库必须建立台账，对出入库情况进行管理。自制配套件经验收后，保管员应填制入库单，一式三联，第一联仓库留存，第二联交财务部门入账，第三联车间留存。自制配套件的出库必须凭单发货，使用部门应填制一式三份的领用凭证，一份留存领用部门，作为登记领用台账的依据；一份交给仓库作为实物出库的依据；一份交给财务部门作为记账的依据。

7、存货应当定期盘点，每月至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应立即查明原因，及时通报各部门主管，并向总经理汇报。根据总经理的处理意见及时进行会计处理，存货的盘盈、盘亏都应及时处理完毕。

8、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。