审计整改管理办法

第一章    总    则

第一条 为规范公司审计整改工作，加大审计整改力度，确保审计整改落到实处，防止类似问题重复发生，形成审计闭环管理，促进审计结果运用，维护审计监督的严肃性和权威性，根据《中铁三局集团有限公司审计整改管理办法》，结合公司实际，制定本办法。 

第二条 本办法所称的审计整改，是指对审计发现问题进行纠正和改进的行为。审计整改应从事项整改、举一反三整改和源头整改三个层面进行。 

事项整改是指针对问题本身实施的整改。 

举一反三整改是指对照审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同类问题实施整改。 

源头整改是指从风险管理和内部控制的角度，针对问题产生的根本原因实施整改，对发生频率较多或较为普遍的问题，制定、完善相关规章制度，建立长效机制,并加强执行力度。 

第三条 本办法所称的审计发现问题，是指经公司批准的审计报告和审计整改通知书等反映的内容和事项，以及上级单位审计和外部审计发现的问题。 

第四条 建立审计整改联席会议制度。成立审计整改小组，由公司分管审计的领导任组长；审计整改联席会由审计、财务、工程管理、工程经济、机械、物资、安质环保、人力资源、战略规划、纪委监察等相关部门参与，成员部门负责人对本系统的督促整改工作负责，并设一名联络员； 联席会议办公室设在公司审计部，承担联席会议的日常工作，联席会议由审计部负责牵头组织。 

第五条 建立审计整改分析机制。联席会议各成员部门要针对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，以及历史遗留问题和其他疑难问题， 认真研究分析，及时提出有针对性的解决措施和完善机制、制度的具体意

见。 

第六条  建立审计整改“对账销号”机制。审计部建立审计整改工作台账,实行“问题清单”与“整改清单”对接机制。对各类审计发现的问题建立“审计问题清单”（附件 2），被审计单位要填报“审计整改情况表”

（附件 4），实行“对账销号”，实现审计整改闭环管理。 

第七条 本办法适用于公司及所属各单位和工程项目部。 

第二章    审计整改职责分工

第 审计整改联席会议应当及时落实整改责任部门或单位，落实责任人，从制度、流程、系统、管理等方面认真分析问题产生的原因，查找薄弱环节，明确责任；针对存在的问题，提出整改措施和完成整改的时间节点，指导、督促责任部门或单位按要求进行整改。审计整改联系会议办公室对整改不到位、整改不力的部门或单位要提出问责建议，并提请纪检、监察部门问责。 

第九条 督促、检查、指导被审计单位进行整改是有关职能部门的责任，其部门负责人是督促审计整改的第一责任人。针对审计发现问题，履行管理职能，确保被审计单位执行审计决定，落实审计建议。 

第十条 审计部按规定程序向有关部门通报审计结果、送达审计发现问题移交书，协调有关职能部门督促审计整改，做好信息的收集、整理与反馈工作。 

第三章    被审计单位整改

第十一条 落实审计整改是被审计单位的责任，其主要领导是落实审计整改工作的第一责任人。 

第十二条 被审计单位应在收到审计整改通知书后 1 个月内落实检查整改情况，确认相关问题的整改动态，审核汇总整改结果，逐项填写“审计整改情况表”，并形成“审计整改报告”，向公司审计部和相关业务主管部门报送。审计整改报告的主要内容包括： 

（一）审计发现问题原因分析，从制度、流程等方面切入，确保分析全面、准确、到位；  

（二）审计发现问题的整改措施、时间计划、实施结果、整改状态； 

（三）审计发现问题尚未整改到位的原因以及下一步整改、处理措施； 

（四）有关责任人的责任追究处理情况； 

（五）根据审计发现问题“举一反三整改”和“源头整改”情况； 

（六）其他需要说明的情况。 

第十三条 审计整改报告应当提供充分的证据证明整改工作已经完成，整改证据应当作为附件一并上报，如涉及管理制度的，应写明文件标题和文件编号；涉及账务处理的，应提供会计凭证及相关内容复印件；涉及其他事项的应当提供相关文本资料。 

第四章    督促审计整改

第十四条 审计部要将审计发现问题、建议及决定及时移交被审计单位，以及同级归口管理部门，督促被审计单位及时整改。 

第十五条 审计发现问题移交程序如下： 

（一）审计部应根据公司领导批准的审计报告，对审计发现问题按归口管理部门进行分类整理，拟定“审计发现问题移交书”（附件 3），报请分管领导审批； 

（二）经公司主要领导批准同意后，审计部应就发现问题向归口管理部门移交； 

（三）相关部门应履行管理职能，及时督促检查指导被审计单位全面进行审计整改； 

（四）相关部门将本部门督促审计整改的措施及结果抄送审计部。 

第十六条 审计部根据相关部门的职能分工，分别移交审计发现的问题。 

（一）涉及会计核算、财务管理等事项向财务部移交，涉及劳务合同、分包结算等事项向工程管理部和工程经济部移交，涉及物资和机械事项向物资部和机械部移交，涉及薪酬和绩效考核等事项向人力资源部和财务部

移交，涉及安全质量等事项向安质环保部移交，涉及经济纠纷等诉讼事项的向法律合规部门移交等； 

（二）涉及制度、流程设计不当或管理机制导致的，应向内控制度管理部门移交； 

（三）涉及违法、重大违纪违规等事项向纪检、监察部门移交。 

第十七条 “审计发现问题移交书”（附件 3）的主要内容包括： 

（一）审计项目、文号、被审计单位、移送部门； 

（二）移交的审计发现问题以及审计决定及建议； 

（三）公司领导批示； 

（四）主责部门提出审计整改的指导意见； 

（五）反馈督促整改结果的时间要求； 

（六）审计部联系人及联系方式； 

（七）必要的附件。 

第十 有关单位或部门要建立和完善审计移交处理配合机制，按照公司领导批示，督促被审计单位整改。主要内容包括： 

（一）对被审计单位的整改工作进行指导、监督，对其上报的整改情况报告进行审核评估，对整改结果进行检查、验收； 

（二）对被审计单位整改不到位的，履行相关的管理职能，责令其限期整改。 

第十九条 重大审计问题的督促整改纳入督查督办程序，相关部门要及时向督查督办部门反馈审计整改进程及效果。审计整改联席会议办公室对督促整改不到位、督促工作不力的部门要提出问责建议，并提请纪检、监察部门问责。 

第五章    审计整改跟踪

第二十条 审计部对被审计单位的整改情况和有关部门督促审计整改的情况进行跟踪，定期向公司领导汇报有关被审计单位整改情况、相关部门督促整改情况以及需要协调解决的问题。 

第二十一条 每年年度终了，审计部对本年度的审计整改和有关部门

督促审计整改的工作情况、以及以前年度未完成的整改事项进行检查、汇总、分析、总结，形成年度审计整改报告，并向公司主要领导进行报告。第二十二条 年度审计整改报告经公司主要领导审阅后，在次年 1 月

底前上报集团公司审计部。 

第二十三条 审计发现问题整改情况由公司分管领导在公司年度会议上进行通报。对审计整改不力、整改不符合要求，以及不按时报送整改结果的单位，在公司范围内进行通报。 

第二十四条 审计部对未进行审计问题整改或整改不到位的单位，安排后续审计。 

第六章    罚    则

第二十五条 对未在规定时间内落实整改审计发现的问题，又未说明原因或原因不充分的；未及时将审计整改结果报送审计部，或报送的整改情况失实的；对审计发现的问题屡查屡犯的，由公司分管审计领导约谈被审计单位主要负责人。情节严重的，报请公司主要领导批准，由纪检、监察部门和人力资源部依据相关规定，追究相关人员责任。 

第七章    附    则

第二十六条 本办法由公司审计部负责解释，自发布之日起实施。

附件 1

审 计 整 改 通 知 书

X X 单位： 

 审改（20**）×号 

根据电务公司内部审计工作规定，公司审计部自  年  月  日至年 月 日对你单位进行了审计，根据《中铁三局集团电务工程有限

公司审计整改管理办法》的规定，现提出具体整改意见如下： 

请你单位接到本通知书后一个月内上报《审计发现问题整改情况表》和审计整改报告。对未在规定期限内完成整改及拒不整改且无正当理由的单位，我部将按照相关规定进行处理。同时，将视整改情况适时进行后续审计。 

附件1.审计报告以及审计决定和审计建议附件2.审计问题清单 

                 中铁三局集团电务工程有限公司 

                             审计部 

                            年 月 日 

附件2

审计问题清单

审计发现问题移交书

单位：    年    月    日

附件4

审计发现问题整改情况

单位：    年 月 日 

复 核 人 ： 制 表 人 ： 

注：“完成整改”是指对于审计整改通知提出的整改事项整改完毕，没有遗留事项，已经能够在指定整改期限内体现整改结果的情况。 

“正在整改”是指已经制定整改措施，并且启动实施，但由于客观原因，而未能在指定整改期限内完成，但按照整改计划在一定期间内能够完成并能够提供整改结果的情况。 

“未整改”是指未制定整改措施或者已制定整改措施但尚未启动等在一定期限内不能提供整改结果的情况。 

附件 5    审计整改流程图