2011年中级经济师《财政税收》模拟试题(2)-中大网校

总分：140分  及格：84分   考试时间：150分

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 

(1)（　　）的提供是追求利润的最大化。

A. 公品

B. 私人产品

C. 集体产品

D. 混合产品

(2)下列所得中，免缴个人所得税的是（　　）。

A. 年终加薪

B. 拍卖本人文字作品原稿的收入

C. 个人保险所获赔偿

D. 从投资管理公司取得派息分红

(3)（　　）是实现有效竞争，促进采购过程正常进行的一个重要条件。

A. 公开

B. 公平

C. 公正

D. 诚实信用

(4)实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（　　）。

A. 全额上缴社会保障基金

B. 家属可以继承

C. 社会保障基金会和家属各得一半

D. 家属得70%，社会保障基金会得30%

(5)某企业2010年9月20日销售一台旧机床，取得销售收入80000元，已知该项固定资产是在2005年购入的，原值为250000元，已提折旧100000元，则该项销售行为应纳为（　　）。

A. 0元

B. 1538．46元

C. 22．15元

D. 3076．92元

(6)关于地方性公品和服务下列说法正确的是（　　）。

A. 提供者为

B. 其受益范围具有地方局限性

C. 其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

D. 数量巨大

(7)下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（　　）。

A. 对个人取得的股息征收个人所得税

B. 对国有企业征收的企业所得税

C. 对企业征收

D. 对弱势群体发放的困难补助

(8)（　　）是税收理论的重要组成部分和核心问题。

A. 税收

B. 税收结构

C. 税率结构

D. 税收原则

(9)在各种财政手段中居于核心地位的是（　　）。

A. 税收

B. 财政补贴

C. 公债

D. 预算

(10)关于税收收入的具体做法表述正确的是（　　）。

A. 税基流动性较小的，税源分布较广的税种归

B. 进出口关税和其他收费全部划归地方

C. 自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方

D. 与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归

(11)最早实行复式预算的国家是（　　）。

A. 英国

B. 法国

C. 瑞典

D. 美国

(12)根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（　　）。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

(13)国家物资储备支出属于（　　）。

A. 消费性支出

B. 积累性支出

C. 补偿性支出

D. 非生产性支出

(14)营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日或1个月，其中保险业的纳税期限为（　　）。

A. 1个月

B. 10日

C. 15日

D. 5日

(15)采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（　　）。

A. 企业收到货款

B. 企业汇出货款

C. 企业发出产品

D. 企业收到产品

(16)下列凭证中属于自制原始凭证的是（　　）。

A. 

B. 汇款单

C. 运费

D. 现金收据

(17)纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（　　）。

A. 开业税务登记

B. 变更税务登记

C. 注销税务登记

D. 注册税务登记

(18)新企业所得税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（　　）的部分，免征企业所得税。

A. 30

B. 50

C. 300

D. 500

(19)企业辅助生产工人工资应通过（　　）科目处理。

A. 制造费用

B. 产品成本的直接工资

C. 销售费用

D. 管理费用

(20)设立偿债基金的好处在于（　　）。

A. 发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B. 可以有效避免挪作他用

C. 增强预算安排灵活性

D. 有效减轻负担

(21)下列关于财政投资的表述正确的是（　　）。

A. 投资完全是无偿拨款

B. 财政投资应侧重项目的经济效益

C. 可以投资大型项目

D. 投资的资金来源都是无偿取得的

(22)在考核国防支出的效益时，应采用的方法是（　　）。

A. 成本—效益分析法

B. 最低费用选择法

C. 公共劳务收费法

D. 投入产出分析法

(23)国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（　　）。

A. 以国债发行的区域为标准

B. 以利率情况为标准

C. 以债券是否流通为标准

D. 按照借款的方法不同

(24)（　　）是财政管理的主导环节，占有核心的地位。

A. 预算管理

B. 税收管理

C. 财政监督管理

D. 行政事业单位管理

(25)抚恤和社会福利救济费属于（　　）。

A. 积累性支出

B. 生产性支出

C. 补偿性支出

D. 消费性支出

(26)资源配置方式实质上是（　　）。

A. 供给需求

B. 强制方式

C. 财政运行机制

D. 计划控制方式

(27)按照我国现行的税收法律、行规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（　　）。

A. 1个月

B. 3个月

C. 6个月

D. 1年

(28)国防费用支出属于（　　）。

A. 积累性支出

B. 消费性支出

C. 补偿性支出

D. 转移性支出

(29)在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2011年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（　　）。

A. 1465元

B. 1305元

C. 1200元

D. 665元

(30)税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（　　）。

A. 纳税人偷税以后

B. 纳税人欠税以后

C. 纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D. 纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

(31)工商营业执照应按（　　）贴花交纳印花税。

A. 注册资金的2‰

B. 全部资本的1‰

C. 每件5元

D. 股权资本的0．5%

(32)适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（　　）。

A. 承受法

B. 支付发行法

C. 出卖法

D. 公募法

(33)市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（　　）。

A. 预算

B. 地方预算

C. 部门预算

D. 单位预算

(34)国债的发行机构包括（　　）。

A. 金融机构

B. 邮政储蓄系统

C. 或财政部门

D. 国债局

(35)关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（　　）。

A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B. 企业购买的财务办公软件

C. 与经营活动无关的无形资产

D. 自创商誉

(36)2011年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（　　）。

A. 4%

B. 1．2%

C. 12%

D. 0

(37)根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（　　）。

A. 5%～6%

B. 5%～8%

C. 10%～15%

D. 15%～20%

(38)把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是（　　）。

A. 财政支出在社会再生产中的地位

B. 财政支出的经济性质

C. 财政支出的目的性

D. 财政支出的收益范围

(39)部门预算中的“部门”，仅限定于（　　）。

A. 一级预算单位

B. 二级预算单位

C. 三级预算单位

D. 所有预算单位

(40)甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是（　　）。

A. 属地主义原则

B. 属人主义原则

C. 税收原则

D. 属地兼属人主义原则

(41)某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（　　）。

A. 57．1万元

B. 68．5万元

C. 41．1万元

D. 58．5万元

(42)对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是（　　）。

A. 定额税率

B. 比例税率

C. 全额累进税率

D. 超率累进税率

(43)营业税采用的税率是（　　）。

A. 累进税率

B. 定额税率

C. 比例税率

D. 平均税率

(44)不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点（　　）。

A. 基数预算

B. 资本预算

C. 零基预算

D. 单式预算

(45)材料成本差异率的计算公式是（　　）。

A. 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收人材料计划成本)

B. 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)

C. 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)

D. 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)

(46)下列固定资产中可以计提折旧的是（　　）。

A. 以经营租赁方式租入的固定资产

B. 以融资租赁方式租出的固定资产

C. 未使用的房屋

D. 单独估价作为固定资产人账的土地

(47)需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是（　　）。

A. 公募法

B. 承受法

C. 出卖法

D. 支付发行法

(48)纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过（　　）。

A. 一年

B. 半年

C. 九个月

D. 两年

(49)下列关于先进先出法的表述，正确的是（　　）。

A. 当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等

B. 当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等

C. 当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等

D. 当库存数量大于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购人的材料单价相等

(50)关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是（　　）。

A. 联营运输业务，以实际取得的营业收人为营业额

B. 纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内

C. 对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D. 传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额

(51)甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（　　）。

A. 上述所得在甲国不用缴纳所得税

B. 李先生应在甲国补缴所得税5000元

C. 李先生应在甲国补缴所得税15000元

D. 李先生应在甲国补缴所得税25000元

(52)主要适用于中短期债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（　　）。

A. 承受法

B. 支付发行法

C. 出卖法

D. 公募法

(53)下列可不办理税务登记的是（　　）。

A. 实行经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户

B. 企业在外地设立的分支机构

C. 只缴个人所得税、车船税的单位

D. 领取企业法人营业执照的事业单位

(54)（　　）也称为一级市场或初级市场。

A. 发行市场

B. 二级市场

C. 流通市场

D. 投资市场

(55)提出著名的税收四原则的英国经济学家是（　　）。

A. 威廉•配第

B. 攸士第

C. 亚当•斯密

D. 瓦格纳

(56)某公司拖欠2010年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局批准，2011年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（　　）。

A. 提供纳税担保

B. 税收保全措施

C. 强制征收措施

D. 税务行政协助

(57)凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（　　）后，征收城镇土地使用税。

A. 3月

B. 6月

C. 1年

D. 2年

(58)财政的三大职能中主要由来承担的是（　　）。

A. 经济稳定

B. 收入分配

C. 资源配置

D. 公共服务

(59)从价计征房产税的计税依据是（　　）。

A. 房屋原值

B. 房屋净值

C. 市场价格

D. 计税余值

(60)按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为（　　）。

A. 主动赤字和被动赤字

B. 硬赤字和软赤字

C. 周期性赤字和充分就业赤字

D. 预算赤字和决算赤字

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 

(1)公品具有（　　）特征。

A. 效用的可分割性

B. 权益的社会性

C. 受益的排他性

D. 取得方式的非竞争性

E. 提供目的的非盈利性

(2)下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有（　　）。

A. 账簿

B. 的存根联

C. 收支凭证的特贴簿

D. 登记簿

E. 进销货登记簿

(3)国库现金管理对象主要包括（　　）。

A. 死期存款

B. 活期存款

C. 库存现金

D. 与现金等价的短期金融资产

E. 库存外汇

(4)国债的推销机构包括（　　）。

A. 

B. 银行

C. 邮政储蓄系统

D. 金融机构

E. 国债局

(5)关于税前扣除项目的说法，正确的是（　　）。

A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B. 企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

C. 企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

D. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%

E. 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

(6)预算的作用主要表现在（　　）。

A. 通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡

B. 通过调整预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系

C. 公平社会分配

D. 控制市场主体的具体经营行为

E. 筹集财政收入

(7)财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（　　）。

A. 构建效率市场的制度体系

B. 在提供社会公共劳务时

C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况

D. 实施采购时

E. 安排购买性支出

(8)教育费附加是以缴纳（　　）的单位和个人为缴纳人来征收的。

A. 

B. 消费税

C. 营业税

D. 城市维护建设税

E. 房产税

(9)社会公平的实施范围包括（　　）。

A. 干预市场机制

B. 改善初始条件的不公平

C. 创造公平竞争环境

D. 干预个人偏好

E. 实施平均主义

(10)导致社会不公平的原因包括（　　）。

A. 历史原因

B. 社会原因

C. 制度建设的原因

D. 个人自己的原因

E. 原因

(11)最短折旧年限为10年的固定资产包括（　　）。

A. 飞机

B. 火车

C. 轮船

D. 轿车

E. 机器

(12)减免税种类包括（　　）。

A. 法定减免

B. 特案减免

C. 临时减免

D. 公开减免

E. 强制减免

(13)自动稳定的财政是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政，主要包括（　　）。

A. 比例税率制度

B. 累进税制度

C. 转移支付制度

D. 定额税率制度

E. 财政贴息制度

(14)世界各国的养老保险的筹资模式，分为（　　）。

A. 保障式

B. 现收现付式

C. 权责发生式

D. 基金式

E. 运行模式

(15)投资与非部门投资不同，表现在（　　）。

A. 投资目的是追求社会效益

B. 非部门投资是追求利润最大化

C. 企业和个人常投资于较大型的项目

D. 部门投资常投资于大型和长期项目

E. 企业和个人经常从事周期短、见效快的短期性投资

(16)国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在（　　）。

A. 国债市场是一国金融市场的重要组成部分

B. 国债市场拓宽了居民的渠道

C. 国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善

D. 国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道

E. 国债市场的发展不利于降低商行不良资产率

(17)衡量微观税收负担的指标包括（　　）。

A. 全部税收负担率

B. 间接税负担率

C. 间接税负担率

D. 国民生产总值负担率

E. 国民收入负担率

(18)发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（　　）。

A. 价格拍卖

B. 收益拍卖

C. 竞争性出价

D. 非竞争性出价

E. 期限拍卖

(19)国债与税收相比较，有着（　　）特殊性。

A. 国债不是国家经常性财政收入

B. 国债具有偿还性

C. 国债认购具有强制性

D. 国债需还本付息

E. 国债发行具有固定性

(20)按费用要素分类，行政管理费包括（　　）。

A. 行政支出

B. 支出

C. 人员经费

D. 公用经费

E. 司法检察支出

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 

(1)根据案例，回答{TSE}题：某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。{TS}来源于A国的所得允许抵免的税额为（　　）。

A. 375万元

B. 125万元

C. 100万元

D. 75万元

(2)该企业2011年度应纳税额为（　　）。

A. 375万元

B. 275万元

C. 250万元

D. 225万元

(3)根据案例，回答{TSE}题：

(4)第三工序的约当产量为（　　）。

A. 56件

B. 63件

C. 65件

D. 70件

(5)月末在产品应分配原材料费用（　　）。

A. 100000元

B. 111201．63元

C. 163636．5元

D. 500000元

(6)月末在产品应分配工资费用（　　）。

A. 3000元

B. 7042．77元

C. 10363．5元

D. 35000元

(7)假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（　　）。

A. 企业多计了完工产品成本，会减少本期利润

B. 企业多计了在产品成本，会减少本期利润

C. 企业少计了完工产品成本，会减少本期利润

D. 企业少计了在产品成本，会减少本期利润

(8)根据案例，回答{TSE}题：某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。已知：营业税税率5%。{TS}企业应缴纳的营业税税金为（　　）。

A. 11万元

B. 20万元

C. 25万元

D. 50万元

(9)企业会计利润为（　　）。

A. 220万元

B. 120万元

C. 45万元

D. 25万元

(10)公益性捐赠税前扣除额为（　　）。

A. 0

B. 5．4万元

C. 15万元

D. 30万元

(11)企业所得税应纳税所得额（　　）。

A. 0

B. 69．6万元

C. 85万元

D. 79．6万元

(12)企业所得税的应纳税额为（　　）。

A. 0

B. 17．4万元

C. 21．25万元

D. 19．9万元

(13)根据案例，回答{TSE}题：某公司与市机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000m2，该公司与市的占用比例为4：1。2006年初，该公司以原值4000000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。(1)该公司应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。

A. 2000

B. 4000

C. 8000

D. 10000

(14)市机关应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。

A. 0

B. 1000

C. 2000

D. 10000

(15)该公司应缴纳的契税为（　　）元。

A. 0

B. 80000

C. 160000

D. 1000

(16)根据案例，回答{TSE}题：某机械厂生产某种零件，经三道工序制成，某月投入l000件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品800件。第一、二、三道工序的工时定额分别为l0小时、20小时和20小时，月末在产品数量分别为50件、l00件和l50件，该种零件本月耗原材料l00000元，燃料和动力12240元，工资及其他48000元。 {TS}第二道工序的完工率为（　　）。

A. 10%

B. 30%

C. 40%

D. 60%

(17)在产品的约当产量为（　　）。

A. 300件

B. 200件

C. 165件

D. 110件

(18)月末在产品原材料费用为（　　）。

A. 17098．4元

B. 20000元

C. 27272．73元

D. 以上均不正确

(19)月末在产品燃料和动力费用为（　　）。

A. 2092．85元

B. 2448元

C. 3338．18元

D. 以上均不正确

(20)若企业月末在产品成本账面余额为1000元，则多摊入完工产品的成本为（　　）。

A. -36572．83元

B. 36572．83元

C. 37572．83元

D. 以上均不正确

答案和解析

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 

(1) :B

本题考查私人产品的特征。与公品相对，私人产品的提供是追求利润的最大化。

(2) :C

本题考查个人所得税的减免。个人保险所获赔偿免缴个人所得税。

(3) :C

本题考查采购的重要条件。公正是实现有效竞争，促进采购过程正常进行的一个重要条件。

(4) :B

当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。

(5) :B

本题考查的计算。纳税人自己使用过2008年12月31日之前购进的固定资产，按4%的征收率减半征收。应纳税额=80000/(1+4%)×4%×50%=1538．46(元)。

(6) :B

本题考查地方性公品和服务的内容。ACD是关于全国性公品和服务。地方性公品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的产品和服务，其收益范围具有地方局限性。

(7) :D

本题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。

(8) :D

本题考查税收理论。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。

(9) :D

本题考查财政的内容。预算在各种财政手段中居于核心地位。

(10) :D

本题考查税收收入的做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方，进出口关税和其他收费全部划归。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归。

(11) :C

本题考查预算的内容。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。

(12) :B

本题考查企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(13) :B

本题考查积累性支出的内容。国家物资储备支出属于积累性支出。

(14) :A

本题考查营业税的纳税期限。保险业的纳税期限为1个月。

(15) :C

本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。

(16) :D

本题考查自制原始凭证的内容。

(17) :B

本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

(18) :D

本题考查居民企业的技术转让。居民企业技术转让所得不超过500的部分，免征企业所得税。

(19) :A

本题考查工资的科目处理。企业辅助生产工人工资应通过制造费用科目处理。

(20) :A

本题考查设立偿债基金的好处。设立偿债基金的好处在于行价格高于条件相同或相类似的同值债券。

(21) :C

本题考查财政投资的表述。只有C是正确的。

(22) :B

本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选择法。

(23) :B

本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。

(24) :A

本题考查预算管理的地位。预算管理是财政管理的主导环节，占有核心的地位。

(25) :D

本题考查消费性支出的内容。抚恤和社会福利救济费属于消费性支出。

(26) :C

本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行机制。

(27) :B

本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过3个月。

(28) :B

本题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。

(29) :D

本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=10000－2000－2800=5200(元)，5200x20%－375=665(元)。

(30) :D

本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税入有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

(31) :C

工商营业执照应按每件5元贴花交纳印花税。

(32) :A

本题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式。

(33) :C

本题考查预算的组织形式。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。

(34) :C

本题考查国债的发行机构。国债的发行机构包括或财政部门。

(35) :B

本题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。

(36) :A

本题考查房产税的税率。自有房屋出租缴纳的房产税税率4%。

(37) :D

本题考查国债依存度。国债依存度应控制在15%～20%。 

(38) :A

本题考查财政支出的内容。根据财政支

出在社会再生产中的地位把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。

(39) :A

本题考查部门预算的概念。部门预算中的“部门”，仅限定于一级预算单位。

(40) :B

本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。

(41) :D

本题考查营业税的计算。应交纳营业税税额为500×3%+800×5%+70×5%=58．5(万元)。

(42) :B

本题考查比倒税率钧概念。对同一征税对象，不分数额大小}均按同一比例计征的税率是比例税率。

(43) :C

本题考查营业税的税率。营业税采用的税率是比例税率。

(44) :C

本题考查零基预算模式的缺点。零基预算的缺点是不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性。如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。

(45) :D

本题考查材料成本差异率的计算公式。材料成本差异率的计算公式材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)。

(46) :C

本题考查固定资产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。其他三项是不可以计提折旧的。

(47) :C

本题考查债券发行方式。需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是出卖法。

(48) :A

本题考查纳税人的停业期限。纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过一年。

(49) :B

本题考查先进先出法的表述。先进先出法下：当库存数量小于或等于最后一批购人数量时，库存材料的单价应于最后一批购人材料的单价相等。当库存数量大于最后一批购人数量时，应把大于的数量一次向前推算，加计成本。

(50) :C

本题考查营业税的计税依据。外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。

(51) :B

本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=200000× 20%+150000×30%=85000(元)实际已纳税额=200000×25%+150000×20%=80000(元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税=200000×20%+150000×30%-80000=5000(元)。

(52) :D

本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期债券，特别是国库券发行的国债发行方式。

(53) :C

本题考查税务登记的内容。只缴个人所得税、车船税的单位可不办理税务登记。

(54) :A

本题考查发行市场的内容。发行市场称为一级市场或初级市场。

(55) :C

本题考查税收四原则的提出者。亚当•斯密提出了著名的税收四原则。

(56) :B

本题考查税收保全措施。采取税收保全措施：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。此题行政行为属于税收保全措施。

(57) :C

本题考查城镇土地使用税的纳税期限。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。

(58) :A

本题考查财政的职能。经济稳定主要是的职能。

(59) :D

本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余值。

(60) :C

本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 

(1) :D, E

本题考查公品的特征。公品具有以下特征：1．效用的不可分割性2．受益的非排他性3．取得方式的非竞争性4．提供目的的非盈利性。

(2) :B, D

本题考查财务资料的保存。的存根联和登记簿应保存5年。

(3) :B, C, D

本题考查的知识点是国库现金管理。国库现金管理对象主要包括库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。

(4) :B, C, D, E

本题考查国债的推销机构。国债的推销机构包括：金融机构、邮政储蓄系统、银行、财政部或国债局。

(5) :A, B, D

本题考查税前扣除项目。C应该是2．5%的部分，E应该是15%的部分。

(6) :A, B, C

本题考查预算的作用。ABC是预算的作用的表现。

(7) :A, B, C

本题考查社会公平的主要表现。ABC是正确的。

(8) :A, B, C

本题考查教育费附加的征收。教育费附加是以缴纳、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的。

(9) :B, C, D

本题考查社会公平的实施范围。财政的。收入分配范围就是社会公平的实施范围。

(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。

(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。

(3)在个人偏好方面进行适当的干预—社会保障。

(10) :A, C, D

本题考查社会不公平的原因。导致社会不公平的原因概括地说：(1)历史原因；(2)制度建设的原因；(3)个人自己的原因。(11) :A, B, C, E

本题考查最短折旧年限。轿车的折旧年限是4年。

(12) :A, B, C

本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。

(13) :B, C

本题考查自动稳定的财政。自动稳定的财政是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政，主要包括累进税制度和转移支付制度。

(14) :B, D

本题考查世界各国的养老保险的筹资模式。世界各国的养老保险的筹资模式，分为现收现付式和基金式。

(15) :A, B, D, E

本题考查投资与非部门投资不同表现。投资与非部门投资不同，表现在投资目的是追求社会效益、非部门投资是追求利润最大化、部门投资常投资于大型和长期项目、企业和个人经常从事周期短、见效快的短期性投资。

(16) :A, B, C, D

本题考查国债市场的功能。除了ABCD四个表现还有一个是：国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。

(17) :A, E

本题考查衡量微观税收负担的指标包括的内容。衡量微观税收负担的指标包括全部税收负担率和直接税负担率。

(18) :A, B, C, D

本题考查公募拍卖法的内容。发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法是价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。

(19) :A, B, D

本题考查国债的特征，国债与税收相比较，国债不是国家经常性财政收入，具有偿还性，国债需还本付息。

(20) :C, D

本题考查行政管理费的支出。选项ABE也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 

(1) :C

本题考查企业所得税的抵免。境内外所A国抵免限额=375×500/1500=125(万元)由于在A国已纳税款100万元小于扣除限额125万元，所以允许按实际已纳税款100万元扣除。

(2) :B

本题考查应纳税额的计算。该企业2011年度应纳税额=375－100=275(万元)。

(3) :B

(4) :B

(5) :C

(6) :B

第二道工序约当产量=60%×30=18(件)；第二道工序约当产量63件。

在产品约当产量=10+18+63=91(件)

月末在产品应分配工资费用=(3000+35000)/(400+91)×91=7042．77(元)。

(7) :A, D

少计了在产品成本，企业多计了完工产品成本，成本增加，其利润减少。(8) :C

企业应缴纳的营业税税金=500×5%=25(万元)。

(9) :C

企业会计利润=500－280－100－25－50=45(万元)。

(10) :B

公益性捐赠税前扣除额=45×12%=5．4(万元)。

(11) :D

企业所得税应纳税所得额=45+(30－5．4)+10=79．6(万元)。

(12) :D

企业所得税应纳税额=79．6×25%=19．9(万元)。(13) :C

应缴纳的城镇土地使用税为2000×4/5×5=8000(元)。

(14) :A

机关属于国家机关，国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

(15) :D

以房产投资入股视同销售，由产权承受方缴纳契税。4100000×4%=l000(元)。

(16) :C

本题考查完工率的计算。

第一工序完工率=l0×50%÷50=10%

第二工序完工率=(10+20×50%)÷50=40%。

(17) :C

本题考查约当产量的内容。首先要计算完工率，根据公式，某工序在产品完工率=(前面各工序工时定额之和+本工序工时定额×50%)÷产品工时定额

第一工序完工率=l0×50%÷50=10%

第二工序完工率=(10+20×50%)÷50=40%

第三工序完工率=(10+20+20×50%)÷50=80%

然后根据公式在产品约当产量=在产品数量×完工百分比(完工率)就可以计算出在产品的约当产量在产品约当产量=50×10%+l00×40%+150×80%=l65(件)。

(18) :C

本题考查在产品原材料费用的计算。100000/(8004-300)×300=27272．73(元)。

(19) :A

本题考查在产品燃料和动力费用的计算。12240/(800+165)×165=2092．85(元)。

(20) :B

本题考查多摊入完工产品的成本的计算

(3)计算值为27272．73元，

(4)计算值为2092．85元，工资及其他费用为8207．25元[(48000/(800+165)×165=8207．25(元)]，所以三项相加值为37572．83元，减1000元账面余额后，得到36572．83元。