单位财务管理办法

第一章  总则

第一条  为了建立健全财务管理制度,加强财务监督,规范财务收支行为，提高依法理财水平，依据有关财经法规和财务制度，结合我局财务管理工作实际，制定本办法。

第二条  严格执行《**市市级机关事业单位财务管理暂行规定》的各项内容。坚持依法理财、勤俭节约、量力而行、保证重点和兼顾一般的原则。

第二章  资金管理

第三条  各科室发生的财务收支，必须纳入单位财务统一收支管理，严禁设立“小金库”、“小钱柜”，严禁将以个人名义存入银行。

第四条  职工因公借款须经审批，借款人应在办事结束后五天内结算清楚，余款返回；前帐不清不得办理第二次借款；大额借款提前一天通知财务人员准备，因私借支一律不予批准。

第五条  严格执行《现金管理暂行条例》及实施细则，按规定的范围支付现金，如临工工资、差旅费、交通费及小额支付等。财务室的现金除保留开户银行批准的库存限额外，都要及时存入银行，以保证现金的安全。

第六条  银行结算要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行结算的管理和控制。

第三章  支出管理

第七条  实行“一支笔”审批制度，对全局资金使用管理负总责。重大开支由办公会议研究决定。日常公务开支，由有关人员向请示，经同意后，方可按规定的标准开支。

第  报帐实行经办人员负责制，经办人员在相关票据上签字并附有关清单，填写局财务统一印制的报帐单，经办人员、科室负责人、分管领导签字后，由财务人员审核呈签字方可报销。

第九条  办公、卫生及劳保用品一律由办公室统一购买。需大量购买或印刷的各类表册、文件汇编等，业务科室会同办公室、财务室实行比价、比货采购。指定专人负责办公用品的领用，领用时由科室负责人签字发放。对列入采购目录以内或标准限额以上的货物、工程或服务，必须按照规定的采购方式和程序依法参加采购。每年订阅报刊、杂志由办公室统一办理。 

第十条  差旅费报销要严格按照市财政局下发的《国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的有关规定》执行。差旅费报销要经财务人员审核后，呈签字方可报销。

外出学习、培训等，报销时必须附有签字的主办单位通知或考察学习请示文件。各类旅行社开具的不得作为学习、培训等活动的报销凭据。

第十一条  因工作需要公务接待的，事先由相关科室请示同意，再由办公室填写派餐单，并明确接待标准，在报帐时实行“一票二单”（正式、派餐通知单、报帐单），由经办人、科室负责人、分管领导签字后，呈签字方可报销。

第十二条  会议费要严格按照市有关规定控制会议规模和费用，主办科室、财务室负责编制、审核各类会议的住宿费、伙食费标准，由主办科室报请批准后开支。

第十三条  大型维修严格按照规定程序报市财政局审批。一般维修由办公室、财务室编制维修计划和审核费用，报审批后进行维修。

第十四条  车辆管理实行办公室派车制度，业务科室使用车辆产生的过路费、汽油费等，由驾驶员、科室负责人、办公室负责人在相关票据上签字方可报销。车辆保险费、维修费等由办公室汇报同意后开支。

第四章  会计核算管理与工作责任

第十五条  会计人员根据《行政单位会计制度》及《事业单位会计制度》核算发生的经济业务事项。

第十六条  原始凭证的取得、报销。从外单位取得的原始凭证，必须盖有出票单位公章及财政票据监制章或税务局监制章。原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填写凭证的日期、填写凭证单位名称或者填写人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。原始凭证的大写与小写金额必须相符。

第十七条  会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料应分类归档，妥善保管。严格遵守档案保密制度，财务档案除司法、纪检、监察、审计、财政和上级主管部门依法和因工作需要审查、调阅、查询财务账目时，财务人员可以按要求提供资料之外，任何人员不得调阅、查询、审查财务账目，财务人员更不得私自对他人提供财务信息。财务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露单位秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依纪、依章给予纪律和行政处分。

第十  业务经办人、科室负责人对经手开支的债权、债务及事件的真实性负责，凡发现在资金使用中有弄虚作假、违规违纪行为的，视情节追究责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依纪、依章给予纪律和行政处分。

第五章  固定资产的管理

第十九条  财务室要建立固定资产总帐、明细帐，并设立固定资产保管卡，做到帐、卡、物三相符。

第二十条  办公室指定专人负责对固定资产的管理和登记。对单位固定资产的转让、报废、报损等，会同财务室按程序报市财政局审批后处置，并及时完善登记手续，做好固定资产帐务处理。对使用固定资产的管理要严格按照“谁使用、谁负责”的原则，做到使用、管理、责任到人，实行年度清理盘点，防止资产流失。

第二十一条  各类资产原则上不得外借和擅自带回家使用，确因工作需要，必须经单位负责人同意，办理借领手续后才能借出，并保证按时归还。固定资产的管理坚持做到谁损失，谁赔偿。

第六章  局属事业单位财务管理

第二十二条  市福利彩票发行管理中心的财务纳入局机关统一管理，实行“一支笔”审批。

第二十三条  局属事业单位的财务管理参照本办法执行。

第二十四条  局属各事业单位5000元以上的购物，10000元以上的基建项目报市局审批。

第二十五条  实行“收支两条线”的局属事业单位，要认真落实财政部门有关规定，强化资金动态监控。