企业内部控制规范 试卷1

一、单选题（每小题1分，20小题，共20分）

1. 企业内部控制规范自(    )起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

A.2009年1月1日

B.2009年7月1日

C.2010年7月1日

D.2010年1月1日

2.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.风险评估

B.控制活动

C.内部环境

D.内部监督

3. 相互牵制是以（     ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工

B.事务分管

C.授权批准

D.作业程序

4.下列有关固定资产的说法正确的是（  ）。

A.自行建造的固定资产的成本，由建造该项资产办理竣工决算手续前所发生的必要支出构成

B.与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益

C.购买固定资产的价款超过正常的信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款为基础确定

D.固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，适用不同的折旧率或折旧方法的，应当将各组成部分确认为单项固定资产

5. 赊销的批准由（     ）信用管理部门根据赊销和已授权给顾客的信用额度来进行。

A.仓库部门

B.销售部门

C.信用管理部门

D.会计部门

6. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（　）。

A.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计

B.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

C.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

D.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

7. 生产费用的发生与（    ）相联系。

A.一定的车间和部门

B.一定的成本计算对象

C.一定的时期

D.一定品种和数量的产品

8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（　）。

A.内部审计

B.员工的业务素质

C.员工的职业道德

D.管理决策者

9. （     ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A. 记帐人员

B. 会计人员

C. 出纳人员

D. 稽核人员

10.企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先计入“待处理财产损益”账户，待期末或报批准后，对于应由过失人赔偿的损失计入（   ）科目。

A.其他应收款

B.销售费用

C.营业外支出

D.管理费用

11.A公司和B公司均为一般纳税人，适用税率均为17%，计税价格等于公允价值。A公司以一台元价位200万元的设备进行交换，累计折旧为80万元，未计提减值准备，交换中发生固定资产清理费用5万元。B公司以资产的钢材进行交换，钢材的账面价值80万元，钢材不含的公允价值为70万元，并支付A公司补价为15万元。假设该项目不具有商业实质，则A公司换入资产的入账价值为（    ）万元。

A.98.1

B.120

C.63.1

D.58.1

12. 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（       ）审核签章。

A. 出纳人员

B. 记帐人员

C. 会计人员

D. 部门负责人

13.下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。

A.内部控制是一种合理保证

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D. 内部控制的思想是以风险为导向的控制

14.以下说法中不正确的是（　）。

A.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式

B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下

C.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式

D.公司董事会是公司重大信息的管理机构

15.（   ）是制定发展战略的重要影响因素。

A.宏观环境

B.内部环境

C.外部环境

D.微观环境

16.（    ）是企业人力资源管理的重要领域。

A.高管人员

B.专业人员

C.董事会人员

D.专业人员

17.资本结构是企业长期资金的构成和比例关系，一般指（  ）与权益资本的比例。

A.长期资产

B.长期债务

C.长期借款

D.长期投资

18. （　）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

19.企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（   ）。

A.程序

B.工作

C.过程

D.方法

20. (      )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事和实务；外部影响等。

A.会计系统

B.控制环境

C.控制活动

D.控制程序

二、多选题（每小题2分，15小题，共30分）

1.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（  　）。

A.重要性原则

B.及时性原则

C.成本效益原则

D.全面性原则

2.企业建立筹资业务决策环节的控制制度目的是（    ）。

A.确保筹资方式符合成本效益原则

B.明确规定筹资决策程序

C.确保筹资决策科学合理

D.明确规定筹资方案的拟订设计

3.以下内部审计可使用的审计程序正确的有（    ）。

A.分析性复核

B.函证

C.盘查

D.观察

4.内部控制规范体系一般包括（    ）

A.基本规范

B.具体规范

C.授权批准

D.应用指南

5.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（   　）。

A.风险评估

B.内部环境

C.风险评估

D.信息与沟通

6.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（　  ）。

A.财务会计报告流程

B.销售与收款循环控制文档

C.公司财务报告

D.绩效考核文档

7.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源。人力资源应当包括下列内容（　）。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职

B.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

C.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的性规定

D.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

8. 固定成本按照是否能够随管理者的行动改变而改变划分为(    )。

A.约束性成本

B.可酌量成本

C.联合成本

D.专属成本

9.对具体审计项目的审计程序及其时间等作出详细安排的是（   ）。

A.审计方案 

B.具体审计计划 

C.项目审计计划 

D.年度审计计划

10.下列情形在售出商品时就可以确认收入的有（   ）。

A.商品售出，但约定将来按照原售价的120%购回

B.软件开发商售出商品软件，并接受客户委托对软件进行日常维护和管理

C.电梯生产厂家售出电梯，并负责对电梯进行安装，这是合同的重要组成部分，但安装尚未完成

D.房地产开发商售出住宅，并负责住宅小区的物业管理

11.成本控制方法有（ ）。

A.责任成本控制法

B.标准成本控制法

C.目标成本控制法

D.定额成本控制法

12.内部控制是由企业（  　）、（   　）、（   　）实施的旨在实现控制目标的过程。

A.董事会

B.经理层和全体员工

C.监事会

D.股东

13.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（      ）。

A. 合规性

B. 合法性

C. 真实性

D. 有效性

14.企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（    ），并制定防范意外事项的有效措施。

A.有效性

B.相关性

C.可靠性

D.安全性

15.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（    ）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准

C.道德规范标准

D.权重调整标准

三、判断题（每小题1分，10小题，共10分）

（       ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（       ）2.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（        ）3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。

（       ）4. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。

（       ）5.设计概算是编制投资计划的依据。

（       ）6.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。

（        ）7.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准。

（       ）8.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。

（       ）9. 应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（       ）10. 内部牵制主要包括牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、简答题（每小题5分，4小题，共20分）

1.内部控制目标是人们通过内部控制所期望达到的境地或最终结果。根据《企业内部控制基本规范》规定，内部控制目标有哪些？

2.何谓企业的内部控制制度？

3. 简述制定和实施发展战略的必要性。

4. 应收账款日常管理控制应建立哪些制度？

五、案例题（每小题10分，2小题，共20分）

1.泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，甚至到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。

不断的扩张与兼并，钱从哪儿来? 泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。

请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。

2. A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。

根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。