企业财务报表附注

XXX公司

二〇XX年度财务报表附注

一、基本情况

XXX公司(以下简称本公司或公司)成立于XXXX年XX月XX日，取得统一社会信用代码为XXXXX的营业执照，注册资本人民币XXXX万元；由XXX/XXX共同出资组建。

公司经营范围：XXXXX

二、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

四、重要会计、会计估计的说明

（一）会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

（二）记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

（三）记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。

（四）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（五）应收款项

本公司应收款项包括应收账款及其他应收款，采用个别认定法核算坏账损失，提取特别坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项的可收回程度作出判断并计提相应的坏账准备。

本公司坏账损失的确认标准为：

债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；

债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。

本公司对经营发生的备用金、押金、保证金及关联企业间的往来款不计提坏账准备金。

（六）存货

1.存货的分类

存货分类为：原材料、库存商品、低值易耗品等。

2.存货取得和发出的计价方法

本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价；低值易耗品采用一次摊销法。

（七）固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量，其中：

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和按规定单独估价作为固定资产入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为平均年限法，固定资产预计残值为资产原值的0-5%。固定资产分类、折旧年限和年折旧率如下表：

固定资产类别	折旧年限	年折旧率
运输工具	4	23.75%
电子设备	3	31.67%
办公设备	3-10	9.5-33.33%

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

4．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司于年末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，分别按该单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。

① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌；

② 本公司经营所处的经济、技术或法律环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；

③ 市场利率或其他市场投资回报率当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

④ 有证据表明该资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；

⑤ 该资产已经或将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥ 内部报告的证据表明该资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；

⑦ 其他表明该资产可能已经发生减值的迹象。

（八）职工薪酬

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。主要包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

2．辞退福利

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

3．离职后福利

①设定提存计划

本公司按当地的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

②设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（九）收入

1．销售商品收入确认时间的具体判断标准

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2．提供劳务收入的确认依据和方法

本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（1）收入的金额能够可靠地计量；

（2）相关的经济利益很可能流入企业；

（3）交易的完工进度能够可靠地确定；

（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

五、会计、会计估计变更、重大前期差错更正的说明

本报告期公司根据财政部《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）的有关规定对财务报表科目进行了相应的修订。

除此外无需要披露的会计、会计估计变更及重大前期差错更正的说明。

六、税项

（一）主要税种和税率

税种	计税依据	税率	备注
	应税收入	9%
城市维护建设税	应缴流转税税额	5%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	25%

（二）税收优惠

无。

七、财务报表重要项目的说明（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1.货币资金

项 目	期末余额	年初余额
库存现金
银行存款
其他货币资金
合 计
其中：存放在境外的款项总额

注释2.应收账款

1. 应收账款按账龄列示：

账 龄	期末余额			年初余额
	金 额	比例（%）	坏账准备	金 额	比例（%）	坏账准备
1年以内（含1年）
1至2年（含）
2至3年（含）
3年以上
合  计

2. 按欠款方归集的期末余额前三名的应收账款情况

单位名称	账面余额	占应收账款合计的比例(%)
合 计

注释3.预付款项

1. 预付款项按账龄列示：

账 龄	期末余额		年初余额
	账面余额	比例(%)	账面余额	比例(%)
1年以内（含1年）
1至2年（含）
2至3年（含）
3年以上
合 计

2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

预付对象	期末余额	占预付款项合计的比例（%）
合 计

注释4.其他应收款

其他应收款按账龄列示：

账 龄	期末余额			年初余额
	金 额	比例（%）	坏账准备	金 额	比例（%）	坏账准备
1年以内（含1年）
1至2年（含）
2至3年（含）
3年以上
合  计

注释5.存货

项 目	期末余额			年初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料
库存商品
合 计

注释6.其他流动资产

项 目	期末余额	年初余额
负值重分类
合 计

注释7.固定资产

项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、账面原值合计
其中：运输工具
电子设备
其他
二、累计折旧合计
其中：运输工具
电子设备
其他
三、账面净值合计
其中：运输工具
电子设备
其他
四、减值准备合计
其中：运输工具
电子设备
其他
五、账面价值合计
其中：运输工具
电子设备

其他

注释8.应付账款

1. 应付账款按账龄列示：

账 龄	期末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含）
2-3年（含）
3年以上
合 计

2. 期末余额前三名的应付账款情况

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
合 计

注释9.预收款项

1. 预收款项按账龄列示：

账 龄	期末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含）
2-3年（含）
3年以上
合 计

2. 期末余额前五名的预收款项情况

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
合 计		——

注释10.应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬
离职后福利-设定提存计划
辞退福利
合 计

2．短期薪酬列示

项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴
（2）职工福利费
（3）社会保险费
其中：医疗保险
工伤保险
生育保险
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合 计

3．设定提存计划列示

项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险
失业保险费
合 计

注释11.应交税费

税费项目	期末余额	年初余额
企业所得税
个人所得税
合 计

注释12.其他应付款

其他应付款按账龄列示：

项 目	期末余额	年初余额
1年以内（含1年）
1-2年（含）
2-3年（含）
3年以上
合 计

注释13.实收资本

投资者名称	年初余额		本年增加	本年减少	期末余额
	投资金额	所占比例（%）			投资金额	所占比例（%）
合 计

注释14.盈余公积

项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积
任意盈余公积
合 计

注释15.未分配利润

项 目	本期金额	上期金额
本年年初余额
本期增加额
其中：本期净利润转入
专项储备-安全生产费用
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数
提取的职工奖励及福利基金
转增资本
其他减少
本年年末余额

注释16.营业收入、营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务小计
销售产品收入
其他业务小计
合 计

注释17.销售费用

项 目	本期发生额	上期发生额
合 计
其中前十项：

注释18.管理费用

项 目	本期发生额	上期发生额
合 计
其中前十项：

注释19.财务费用

项 目	本期发生额	上期发生额
利息支出
利息收入
汇兑损益
手续费及其他
合 计

注释20.所得税费用

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整
合 计

注释21.现金流量表

1．将净利润调节为经营活动现金流量

项 目	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
加：资产减值准备
信用减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额

2．现金和现金等价物的构成

项 目	期末余额	年初余额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受的现金和现金等价物

八、或有事项的说明

本公司无需要披露的或有事项。

九、资产负债表日后事项

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十、按照有关财务会计和制度应披露的其他内容

本公司无需要披露的其他内容。

十一、财务报表的报出

本财务报表已经批准报出。

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

XXX公司

二〇XX年XX月XX日