会计与税法差异——收入项

2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。企业应在年末做纳税调整调减收入700万元

2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元

A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月24日

A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。该笔交易不应缴纳所得税

按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ ）正确

按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税

按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。固定资产盘盈

成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）错误

对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）正确

发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）错误

罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（ ）错误

关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入

会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（ ）正确

会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税法对收入的确认金额强调公允性

会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）正确

会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。不计入合同收入而应冲减合同成本

会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ）错误

会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确

会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算

会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）错误

会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（ ）错误

甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。应结转劳务成本18万元

将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，率17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交（销项税额）0.85万

具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照合同约定的收款日期确认收入

某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。该企业不能确认收入

某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（ ）错误

企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ）正确

企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（ ）错误

企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。货币性收入

企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确

企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。实际收到捐赠资产时

企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。确认为当期收益

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5

申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。税法规定在取得会员费时确认收入

税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。所有权是否转移

税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（ ）错误

税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）错误

税收规定，利息收入应（ ）。按合同应付利息日期确认

税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减当期销售商品收入

税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）错误

税收规定，我国的补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ）错误

税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）错误

税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法

税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ）正确

税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（ ）正确

提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认

委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。受托方将商品卖出并开出代销清单时

无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）正确

下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品

下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。销售商品取得的收入

下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。研发支出

下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税

下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债

销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（ ）错误

销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ）正确

小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ）正确

小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。营业外收入

小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）错误

以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ）错误

以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（ ）错误

在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ）正确

债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）正确

债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组所得