1、借：无形资产——专利技术 150 000
贷：库存现金 10 000
银行存款 140 000
2、借：预付账款——报刊费 12 000
贷：银行存款 12 000
3、
（1）借：材料采购——宝钢（钢材） 344 000
应交税费——应交（进项税） 57 680
贷：预付账款——宝钢 360 000
银行存款 41 680
（2）借：原材料——钢材 320 000
材料成本差异——原材料 24 000
贷：材料采购——宝钢（钢材） 344 000
4、借：其他应收款——王利 3 000
贷：库存现金 3 000
5、借：应收账款——三皮革制衣厂 830 000
贷：主营业务收入——铇齿机 300 000
——铣齿机 400 000
应交税费——（销项税） 119 000
银行存款 11 000
6、不做分录(登记发出数量)
7、借：原材料——生铁 92 000
贷：材料采购——江南钢厂（生铁） 85 200
材料成本差异——原材料 6 800
8、借：应交税费——未交 350 000
——应交城建税 24 500
——应交教育费附加 10 500
贷：银行存款 385 000
9、借：制造费用——铸造车间（其他） 3 000
贷：银行存款 3 000
10、借：银行存款 830 000
贷：应收账款——三皮革制衣厂 830 000
11、借：应收票据——鸿运贸易公司 1 297 000
贷：主营业务收入——铇齿机 500 000
——铣齿机 600 000
应交税费——应交（销项税） 187 000
银行存款 10 000
12、（1）借：材料采购——钢陵煤矿（焦煤） 29 324
应交税费——应交（进项税） 4 801
贷：应付账款——钢陵煤矿 34 125
（2）借：原材料——焦煤 30 000
贷：材料采购——钢陵煤矿（焦煤） 29 324
材料成本差异——原材料 676
13、借：管理费用 1 000
制造费用——铸造车间（物料消耗） 400
——金工车间（物料消耗） 300
——装配车间（物料消耗） 200
辅助生产成本——机修车间（物料消耗） 40
——动力车间（物料消耗） 60
贷：库存现金 2 000
14、借：银行存款 470 000
贷：主营业务收入——铇齿机 400 000
应交税费——应交（销项税） 68 000
库存现金 2 000
15、借：固定资产——汽车 120 000
贷：银行存款 120 000
16、借：原材料——钢材 380 000
贷：材料采购——北钢（钢材） 370 500
材料成本差异——原材料 9 500
17、借：坏账准备 10 000
贷：应收账款——烟霞皮革厂 10 000
18、借：营业外支出 20 000
贷：银行存款 20 000
19、借：银行存款 18 000
贷：其他应收款——保险公司 18 000
20、借：其他应付款——张强 2 000
贷：库存现金 2 000
………………………………………………………………………………..
21、借：库存现金 20 000
贷：银行存款 20 000
22、（1）借：材料采购——金属材料公司（辅助材料）130 074
应交税费——应交（进项税） 21 886
贷：银行存款 151 960
（2）借：原材料——辅助材料 132 000
贷：材料采购——金属材料公司（辅助材料） 130 074
材料成本差异——原材料 1 926
23、借：应付职工薪酬——职工福利费 1 000
贷：库存现金 1 000
24、借：销售费用 40 000
贷：银行存款 40 000
25、借：银行存款 702 000
贷：主营业务收入——铣齿机 600 000
应交税费——应交（销项税） 102 000
26、借：应付账款——钢陵煤矿 274 125
贷：银行存款 274 125
27、不作账务处理（登记发出数量）
28、借：主营业务收入——铇齿机 100 000
贷：应交税费——应交（销项税） 17 000
银行存款 117 000
29、（1）借：材料采购——四通机电公司（备件） 633 104
应交税费——应交（进项税） 107 296
贷：应付账款——四通机电公司 740 400
（2）借：原材料——备件 5 000
贷：材料采购——四通机电公司（备件） 633 104
材料成本差异——原材料 11 6
30、借：短期借款——临时借款 200 000
贷：银行存款 200 000
31、不作账务处理（登记发出数量）
32、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3 800
贷：库存现金 3 800
33、不作账务处理（登记发出数量）
34、不作账务处理（登记发入库数量）
35、不作账务处理（登记发出数量）
36、借：应付账款——四通机电公司 940 400
贷：银行存款 940 400
37、借：应收账款——鸿运贸易公司 2 597 000
贷：主营业务收入——铣齿机 2 200 000
应交税费——应交（销项税） 374 000
银行存款 23 000
38、
（1）借：应收账款——华为皮革总公司 2 000
贷：坏账准备 2 000
（2）借：银行存款 2 000
贷：应收账款——华为皮革总公司 2 000
39、借：应付款账——四方公司 4 000
贷：营业外收入 4 000
40、借：财务费用 98 000
应付利息 222 000
贷：银行存款 320 000
………………………………………………………………………………..
41、（1）借：材料采购——华南机械厂（刀具） 3 748
应交税费——应交（进项税） 61 452
贷：应付账款——华南机械厂 426 200
（2）借：周转材料——刀具 375 000
贷：材料采购——华南机械厂（刀具） 3 748
材料成本差异——周转材料（刀具） 10 252
42、借：银行存款 565 000
贷：应收账款——红菱皮革厂 565 000
43、借：营业外支出 35 000
贷：银行存款 35 000
44、不作会计分录(登记发出金额)
45、
（1）借：固定资产清理 50 000
累计折旧 125 000
贷：固定资产——锅炉 175 000
（2）借：银行存款 000
贷：固定资产清理 000
（3）借：固定资产清理 500
贷：库存现金 500
（4）借：固定资产清理 13 500
贷：营业外收入 13 500
46、借：材料采购——振兴钢铁厂（生铁） 180 050
应交税费——应交（进项税） 30 221
贷：银行存款 210 271
47、不作会计处理(登记发出数量)
48、（1）借：固定资产清理 15 000
累计折旧 70 000
贷：固定资产——铣床 85 000
（2）借：银行存款 2 000
贷：固定资产清理 2 000
49、（1）借：原材料——生铁 184 000
贷：材料采购——振兴钢铁厂（生铁） 180 050
材料成本差异——原材料 3 950
（2）借：原材料——钢材 20 000
贷：材料采购——北京钢铁厂 19 500
材料成本差异——原材料 500
50、（1）借：材料采购——北京钢铁厂（钢材） 219 785
应交税费——应交（进项税） 36 865
贷：应付票据——北京钢铁厂 256 650
（2）借：原材料——钢材 200 000
材料成本差异——原材料 19 785
贷：材料采购——北京钢铁厂 219 785
51、借：材料采购——江南钢铁厂（生铁） 140 330
应交税费——应交（进项税） 23 734
贷：银行存款 1 0
52、借：原材料——钢材 20 000
——生铁 34 500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 54 500
53、不作账务处理（登记发出数量）
54、同上
55、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 54 500
贷：管理费用 54 500
56、借：库存现金 1 016 221.4
贷：银行存款 1 016 221.4
57、借：应付职工薪酬——工资 1 226 580
贷：其他应付款——水电费 1 840.00
——社会保险费 85 860.60
——住房公积金 122 658.00
库存现金 1 016 221.40
58、借：其他应付款——水电费 1 840.00
——社会保险费 85 860.60
——住房公积金 122 658.00
贷：银行存款 210 358.60
59、（1）借：银行存款 5 000
贷：其他业务收入 5 000
（2）借：营业税金及附加 250
贷：应交税费——应交营业税 250
60、借：库存现金 10 000
贷：银行存款 10 000
61、借：制造费用——铸造车间（其他） 1 960
——金工车间（其他） 1 580
——装配车间（其他） 860
辅助生产成本——机修车间（其他） 540
——动力车间（其他） 2 870
管理费用 28 100
销售费用 300
贷：库存现金 22 570
银行存款 13 0
62、借：管理费用 3 000
贷：银行存款 3 000
63、（1）借：管理费用 156 000
贷：应交税费——— 房产税 26 000
——车船使用税 30 000
——土地使用税 100 000
（2）借：应交税费——房产税 26 000
——车船使用税 30 000
——土地使用税 100 000
贷：银行存款 156 000
、借：库存现金 100
贷：营业外收入 100
65、借：营业外支出 3 500
累计折旧 3 500
贷：固定资产——电动机 7 000
--------------------------------------------------------------------------------------
66、
（1）结转材料费用的计划成本
借：基本生产成本—铸—铇 462200
—铣 1057000
辅助生产成本—机修 27200
—动力 800
制造费用—铸 47500
—金 162000
—装 104600
销售费用 13440
管理费用 1800
贷：原材料——钢材 1280000
——生铁 239200
——备件 318200
——辅助材料 18200
周转材料——刀具 7500
——包装箱 13440
（2）分摊材料成本差异
原材料成本差异率＝(－57040＋8537)÷(37000＋2057500)
＝(－48503）÷5704500＝－0.85％
低值易耗品差异率＝(15110—10252) /(100000+375000)
＝4858÷475000＝1.02％
包装物差异率＝2205÷147000=1.5%
借：基本生产成本—铸—铇 3928.70
—铸—铣 84.50
辅助生产成本—机修 231.20
—动力 6.80
制造费用—铸 403.75
—金 1283.50
—装 842.35
销售费用 201.60
管理费用 15.30
贷：材料成本差异—原材料 15772.60
—周转材料（刀具） 76.50
—周转材料（木箱） 201.60
67
固定资产折旧费用分配表
| 部 门 | 机器设备 | 月折旧额 （0.7%） | 房屋建筑物 | 月折旧额 （0.2%） | 合计 | |
| 基本生产车间 | 铸造 | 5000000 | 35000 | 1000000 | 2000 | 37000 |
| 金工 | 7000000 | 49000 | 1200000 | 2400 | 51400 | |
| 装配 | 4000000 | 28000 | 1600000 | 3200 | 31200 | |
| 机修车间 | 2000000 | 14000 | 900000 | 1800 | 15800 | |
| 动力车间 | 3000000 | 21000 | 1200000 | 2400 | 23400 | |
| 厂 部 | 750000 | 5250 | 1250000 | 2500 | 7750 | |
| 出 租 | 100000 | 200 | 200 | |||
| 合 计 | 166750 | |||||
金工 51400
装配 31200
辅助生产成本—机修 15800
动力 23400
管理费用 7750
其他业务成本 200
贷：累计折旧 166750
（2）借;管理费用 1250
贷;累计摊销 1250（150000 / 10/12）
68、
.
借：基本生产成本——铸——铇 50 1.20
——铣 179 255.80
——金——铇 91 242.66
——铣 309 757.34
——装——铇 33 845.28
——铣 1 534.72
辅助生产成本—机修 23060
动力 12180
制造费用—铸 4820
金 5480
装 3080
销售费用 57000
管理费用 267160
贷：应付职工薪酬—工资 1226580
69、
| 工资附加费计算分配表 | |||||||
| 20 年12月 | |||||||
| 应借账户 | 工资总额 | 应计职工 福利费 （14%） | 应计工会 经 费 （2%） | 应计职工 教育经费 （2.5%） | 费用合计 | ||
| 基 本 生 产 成 本 | 铸造 车间 | 刨齿机 | 501.20 | 7022.99 | 1003.28 | 1254.11 | 9280.38 |
| 铣齿机 | 179255.80 | 25095.81 | 3585.12 | 4481.39 | 33162.32 | ||
| 金工 车间 | 刨齿机 | 91242.66 | 12773.97 | 1824.85 | 2281.07 | 16879. | |
| 铣齿机 | 309757.34 | 43366.03 | 6195.15 | 7743.93 | 57305.11 | ||
| 装配 车间 | 刨齿机 | 33845.28 | 4738.34 | 676.91 | 846.13 | 6261.38 | |
| 铣齿机 | 1534.72 | 26534.86 | 3790.69 | 4738.37 | 35063.92 | ||
| 辅助生 产成本 | 机修车间 | 23060.00 | 3228.40 | 461.20 | 576.50 | 4266.10 | |
| 动力车间 | 12180.00 | 1705.20 | 243.60 | 304.50 | 2253.30 | ||
| 制造费用 | 铸造车间 | 4820.00 | 674.80 | 96.40 | 120.50 | 1.70 | |
| 金工车间 | 5480.00 | 767.20 | 109.60 | 137.00 | 1013.80 | ||
| 装配车间 | 3080.00 | 431.20 | 61.60 | 77.00 | 569.80 | ||
| 销售费用 | 267160.00 | 37402.40 | 5343.20 | 6679.00 | 49424.60 | ||
| 管理费用 | 57000.00 | 7980.00 | 1140.00 | 1425.00 | 10545.00 | ||
| 合 计 | 1226580.00 | 171721.20 | 24531.60 | 306.50 | 226917.30 | ||
—铣 33162.32
---- 金------铇 16879.
-------铣 57305.11
------装------铇 6261.38
------铣 35063.92
制造费用—--铸 1.70
------金 1013.80
------装 569.80
辅助生产成本——机修 4266.10
-------动力 2253.30
管理费用 10545.00
销售费用 49424.60
贷：应付职工薪酬—福利费用 171721.20
—工会经费 24531.60
—职工教育经费 306.50
（2）职工社保和住房公积金分配表
20 年12月 单位：元
| 应借账户 | 工资总额 | 社会保.险金（37%） | 住房公积金（10%） | 合计 | ||
| 基本生 产成本 | 铇 齿 机 | 铸造 | 501.20 | 18560.75 | 5016.42 | 23577.17 |
| 金工 | 91242.66 | 33759.78 | 9124.27 | 42884.05 | ||
| 装配 | 33845.28 | 12522.75 | 3384.53 | 15907.28 | ||
| 铣 齿 机 | 铸造 | 179255.80 | 66324.65 | 17925.58 | 84250.23 | |
| 金工 | 309757.34 | 114610.22 | 30975.73 | 145585.95 | ||
| 装配 | 1534.72 | 70127.85 | 153.87 | 081.32 | ||
| 制造 费用 | 铸造 | 4820.00 | 1783.40 | 482.00 | 2265.40 | |
| 金工 | 5480.00 | 2027.60 | 548.00 | 2575.60 | ||
| 装配 | 3080.00 | 1139.60 | 308.00 | 1447.60 | ||
| 辅助生 产成本 | 机修 | 23060.00 | 8532.20 | 2306.00 | 10838.20 | |
| 动力 | 12180.00 | 4506.60 | 1218.00 | 5724.60 | ||
| 管理费用 | 267160.00 | 98849.20 | 26716.00 | 125565.20 | ||
| 销售费用 | 57000.00 | 21090.00 | 5700.00 | 26790.00 | ||
| 合计 | 1226580.00 | 453834.60 | 122658.00 | 5792.60 | ||
-------金工----铇齿机 42884.05
-----铣齿机 145585.95
-------装配----铇齿机 15907.28
-----铣齿机 081.32
制造费用 —铸造 2265.40
—金工 2575.60
—装配 1447.60
辅助生产成本——机修 10838.20
——动力 5724.60
管理费用 125565.20
销售费用 26790.00
贷：应付职工薪酬——社会保险金 453834.60
——住房公积金 122658.00
70、
借：应付职工薪酬——工会经费 24531.60
贷：银行存款 24531.60
71、
外购动力费用分配表
20 年12月 单位：元
| 应借账户 | 成本项目 | 耗用电量 | 分配率 | 分配金额 | |
| 基本生产成本 | 铇齿机 | 铸造 | 21000 | 12600 | |
| 金工 | 40000 | 24000 | |||
| 装配 | 43000 | 25800 | |||
| 铣齿机 | 铸造 | 40000 | 24000 | ||
| 金工 | 85000 | 51000 | |||
| 装配 | 65000 | 39000 | |||
| 辅助生产成本 | 机修车间 | 6800 | 4080 | ||
| 制造费用 | 铸造 | 1800 | 1080 | ||
| 金工 | 2500 | 1500 | |||
| 装配 | 1600 | 960 | |||
| 销售部门 | 1000 | 600 | |||
| 管理部门 | 2300 | 1380 | |||
| 合计 | 310000 | 0.60 | 186000 | ||
——铣齿机 24000
——金工——铇齿机 24000
——铣齿机 51000
——装配——铇齿机 25800
——铣齿机 39000
辅助生产成本——机修 4080
制造费用——铸造 1080
——金工 1500
——装配 960
销售费用 600
管理费用 1380
应交税费——应交（进） 31620
贷：银行存款 217620
72、 借：制造费用 —铸造 800
—金工 1400
—装配 1000
辅助生产成本—机修 1200
—动力 1300
管理费用 4550
贷：预付账款——财产保险费 7500
——报刊杂志费 2750
73、
辅助生产费用分配表(交互分配法)
| 项 目 | 交互分配 | 对外分配 | 合 计 | |||||
| 机修车间 | 动力车间 | 机修车间 | 动力车间 | |||||
| 待分配辅助生产费用 | 86793.10 | 48581.10 | 85056.30 | 50317.90 | ||||
| 供应的劳务数量 | 13636 | 115840 | 12836 | 107840 | ||||
| 分配率 | 6.3650 | 0.4194 | 6.62 | 0.4666 | ||||
| 辅助 生产 成本 | 机修 车间 | 数量 | 8000 | |||||
| 金额 | 3355.20 | |||||||
| 动力 车间 | 数量 | 800 | ||||||
| 金额 | 5092.00 | |||||||
| 基 本 生 产 基 本 成 本 | 铸 造 | 铇齿机 | 数量 | 13000 | ||||
| 金额 | 6065.80 | 6065.80 | ||||||
| 跣齿机 | 数量 | 21000 | ||||||
| 金额 | 9798.60 | 9798.60 | ||||||
| 金 工 | 铇齿机 | 数量 | 18000 | |||||
| 金额 | 8398.80 | 8398.80 | ||||||
| 跣齿机 | 数量 | 38000 | ||||||
| 金额 | 17730.80 | 17730.80 | ||||||
| 装 配 | 铇齿机 | 数量 | 840 | |||||
| 金额 | 391.94 | 391.94 | ||||||
| 跣齿机 | 数量 | 13000 | ||||||
| 金额 | 6065.80 | 6065.80 | ||||||
| 制造费用 | 铸造 | 数量 | 2600 | 900 | ||||
| 金额 | 17228. | 419.94 | 178.58 | |||||
| 金工 | 数量 | 4800 | 1200 | |||||
| 金额 | 31806.72 | 559.92 | 32366. | |||||
| 装配 | 数量 | 3900 | 700 | |||||
| 金额 | 25842.96 | 326.62 | 26169.58 | |||||
| 销售费用 | 数量 | 310 | 400 | |||||
| 金额 | 2054.18 | 186. | 2240.82 | |||||
| 管理费用 | 数量 | 1226 | 800 | |||||
| 金额 | 8123.80 | 373.04 | 8496.84 | |||||
| 合 计 | 5092.00 | 3355.20 | 85056.30 | 50317.90 | 135374.20 | |||
__动力 5092.00
贷：辅助生产成本—动力 3355.20
—机修 5092.00
借：基本生产成本—铸—铇 6065.80
—铣 9798.60
—金—铇 8398.80
—铣 17730.80
—装—铇 391.94
—铣 6065.80
制造费用—铸 178.58
—金 32366.
—装 26169.58
销售费用 2240.82
管理费用 8496.84
贷：辅助生产成本—机修 85056.30
—动力 50317.90
74、
制造费用分配表
2009年12月 单位:元
| 产品名称 | 生产工时(小时) | 分配率(0.0001) | 分配额 | |
| 铸造 车间 | 铇齿机 | 18000 | 1.4208 | 25574.40 |
| 铣齿机 | 320 | 91387.53 | ||
| 合 计 | 82320 | 116961.93 | ||
| 金工 车间 | 铇齿机 | 24160 | 2.4330 | 58781.28 |
| 铣齿机 | 82020 | 199551.26 | ||
| 合 计 | 106180 | 258332.54 | ||
| 装配 车间 | 铇齿机 | 8400 | 3.0528 | 253.52 |
| 铣齿机 | 47040 | 143601.11 | ||
| 合 计 | 55440 | 169244.63 | ||
铣 91387.53
—金—铇 58781.28
铣 199551.26
—装—铇 253.52
—铣 143601.11
贷：制造费用—铸 116961.93
—金 258332.54
—装 169244.63
75、
| 产品成本计算单 | |||||
| 车间：铸造车间 2009年12月31日 完工产品：18 | |||||
| 产品：鉋齿机 在产品：10 完工率：30% | |||||
| 摘 要 | 原材料 | 工资及福利 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合 计 |
| 月初在产品 | 352473 | 7080 | 4397 | 12028.14 | 375978.14 |
| 本月发生费用 | 458271.3 | 83021.75 | 18665.8 | 25574.4 | 585533.25 |
| 生产费用合计 | 810744.3 | 90101.75 | 23062.8 | 37602.54 | 961511.39 |
| 约当产量 | 28 | 21 | 21 | 21 | |
| 单位产品成本 | 255.15 | 4290.56 | 1098.23 | 1790.60 | 36134.54 |
| 完工转出产品成本 | 521192.70 | 77230.08 | 19768.14 | 32230.80 | 650421.72 |
| 在产品成本 | 2551.60 | 12871.67 | 3294.66 | 5371.74 | 3110.67 |
| 产品成本计算单 | |||||
| 车间：金工车间 2009年12月31日 完工产品：16 | |||||
| 产品：鉋齿机 在产品：12 完工率：50% | |||||
| 摘要 | 半成品 | 工资及福利 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合计 |
| 月初在产品 | 321971 | 8600 | 00 | 13313.55 | 350284.55 |
| 本月发生费用 | 151006.6 | 32398.8 | 58781.28 | 242186.68 | |
| 上步骤转来半成品成本 | 650421.72 | 650421.72 | |||
| 生产费用合计 | 972392.72 | 159606.6 | 38798.8 | 72094.83 | 12422.95 |
| 约当产量 | 28 | 22 | 22 | 22 | |
| 单位产品成本 | 34728.31 | 7254.85 | 1763.58 | 3277.04 | 47023.78 |
| 完工转出产品成本 | 555652.96 | 116077.6 | 28217.28 | 52432. | 752380.48 |
| 在产品成本 | 416739.76 | 43529.00 | 10581.52 | 19662.19 | 490512.47 |
| 产品成本计算单 | |||||
| 车间：装配车间 2009年12月31日 完工产品：19 | |||||
| 产品：鉋齿机 在产品：5 完工率：60% | |||||
| 摘要 | 半成品 | 工资及福利 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合计 |
| 月初在产品 | 313751 | 7600 | 3960 | 8833.95 | 334144.95 |
| 本月发生费用 | 56013.94 | 26191.94 | 253.52 | 107849.4 | |
| 上步骤转来半成品成本 | 752380.48 | 752380.48 | |||
| 生产费用合计 | 1066131.48 | 63613.94 | 30151.94 | 34477.47 | 1194374.83 |
| 约当产量 | 24 | 22 | 22 | 22 | |
| 单位产品成本 | 44422.15 | 21.54 | 1370.54 | 1567.16 | 54170.03 |
| 完工转出产品成本 | 844020.85 | 54939.26 | 26040.26 | 29776.04 | 954776.41 |
| 在产品成本 | 222110.63 | 8674.68 | 4111.68 | 4701.43 | 239598.42 |
借;基本生产成本—金-—铇齿机 650,421.72
贷：基本生产成本——铸——铇齿机 650,421.72
借:基本生产成本——装-——铇齿机 752,380.48
贷：基本生产成本——金——铇齿机 752,380.48
借:库存商品—铇齿机 954,776.41
贷：基本生产成本—装配——铇齿机 954,776.41
| 产品成本还原计算表（鉋齿机） | ||||||||
| 2009年12月 | ||||||||
| 成本项目 | 第一步还原 | 第二步还原 | 还原结果 | |||||
| 还原前成本（1） | 第二步转来半成品成本（2） | 按还原率 还原（3） | 还原前成本（4） | 第一步转来半成品成本（5） | 按还原率还原（6） | 总成本（7＝1＋3＋6） | 单位成本 （8＝7/19） | |
| 原材料 | 521192.70 | 499458.96 | 499458.96 | 26287.31 | ||||
| 半成品 | 844020.85 | 555652.96 | 623331.49 | 623331.49 | ||||
| 工资及福利 | 54939.26 | 116077.6 | 130215.85 | 77230.08 | 74009.59 | 2591.70 | 130.25 | |
| 燃料及动力 | 26040.26 | 28217.28 | 31654.14 | 19768.14 | 143.81 | 76638.21 | 4033.59 | |
| 制造费用 | 29776.04 | 52432. | 58819.37 | 32230.80 | 30919.13 | 119514.54 | 6290.24 | |
| 合计 | 954776.41 | 752380.48 | 844020.85 | 650421.72 | 623331.49 | 954776.41 | 50251.39 | |
2.还原率＝623331.49/650421.72＝0.9583
| 产品成本计算单 | |||||
| 车间：铸造 20 年12月31日 完工产品： 28 | |||||
| 产品：铣齿机 在产品： 12 | |||||
| 完工率： 40% | |||||
| 摘要 | 直接材料 | 直接人工 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合计 |
| 月初在产品 | 811,767.00 | 104,223.40 | 28,268.60 | 94,572.96 | 1,038,831.96 |
| 本月发生费用 | 1,048,015.50 | 296,668.35 | 33,798.60 | 91,387.53 | 1,469,869.98 |
| 生产费用合计 | 1,859,782.50 | 400,1.75 | 62,067.20 | 185,960.49 | 2,508,701.94 |
| 约当产量 | 40 | 38.8 | 38.8 | 38.8 | |
| 单位产品成本 | 46,494.56 | 10,332.26 | 1,599.67 | 4,792.80 | 63,399.29 |
| 计入完工产品成本 | 1,301,847.68 | 2,303.28 | 44,790.76 | 134198.40 | 1,770、140.12 |
| 在产品成本 | 557,934.82 | 111,588.47 | 17,276.44 | 51762.09 | 738、561.82 |
产品成本计算单 | |||||
| 车间：金工 20 年12月31日 完工产品： 28 | |||||
| 产品：铣齿机 在产品： 10 | |||||
| 完工率： 30% | |||||
| 摘要 | 直接材料 | 直接人工 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合计 |
| 月初在产品 | 262,994.49 | 42,478.40 | 207,366.80 | 512,839.69 | |
| 本月发生费用 | 512,8.40 | 68,730.80 | 199,551.26 | 780,930.46 | |
| 生产费用合计 | 775,2. | 111,209.20 | 406,918.06 | 1,293,770.15 | |
| 约当产量 | 33.80 | 33.80 | 33.80 | ||
| 单位产品成本 | 22,948.01 | 3,290.21 | 12,039.00 | 38,277.22 | |
| 计入完工产品成本 | 2,544.28 | 92,125.88 | 337,092.00 | 1,071,762.16 | |
| 在产品成本 | 133,098.61 | 19,083.32 | 69,826.06 | 222,007.99 | |
产品成本计算单 | |||||
| 车间：装配 20 年12月31日 完工产品： 28 产品：铣齿机 在产品： 4 | |||||
| 完工率： 50% | |||||
| 摘要 | 直接材料 | 直接人工 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合计 |
| 月初在产品 | 145,468.80 | 36,588.60 | 84,3.78 | 266,447.18 | |
| 本月发生费用 | 313,679.96 | 45,065.80 | 143,601.11 | 502,346.87 | |
| 生产费用合计 | 459,148.76 | 81,654.40 | 227,990. | 768,794.05 | |
| 约当产量 | 30.00 | 30.00 | 30.00 | ||
| 单位产品成本 | 15,304.96 | 2,721.81 | 7,599.70 | 25,626.47 | |
| 计入完工产品成本 | 428,538.88 | 76,210.68 | 212,791.60 | 717,541.16 | |
| 在产品成本 | 30,609.88 | 5,443.72 | 15,199.29 | 51,252. | |
产品成本汇总表 | |||||
| 产品名称：铣齿机 20 年12月 完工产品数量：28台 | |||||
| 单位：元 | |||||
| 车间份额 | 直接材料 | 直接人工 | 燃料及动力 | 制造费用 | 合计 |
| 铸造车间份额 | 1,301,847.68 | 2,303.28 | 44,790.76 | 134198.40 | 1,770、140.12 |
| 金工车间份额 | 2,544.28 | 92,125.88 | 337,092.00 | 1,071,762.16 | |
| 装配车间份额 | 428,538.88 | 76,210.68 | 212,791.60 | 717,541.16 | |
| 合计 | 1,301,847.68 | 1,360,386.44 | 213,127.32 | 684,082.00 | 3,559,443.44 |
| 单位成本 | 46,494.56 | 48,585.23 | 7,611.69 | 24,431.50 | 127,122.98 |
贷:基本生产成本——铸 1,770、140.12
——金 1,071,762.16
——装 717,541.16
76.
坏账准备计算表
应收账
| 款余额 | 计提比例 | 坏账准备 月末余额 | 坏账准备 当前余额 | 本月应提 坏账准备 |
| 5,967,000.00 | 5‰ | 29,835.00 | 贷26,725.00 | 3,110.00 |
贷：坏账准备 3110.00
77.
已销产品成本计算表
产品
| 名称 | 计量 单位 | 月初结存 | 本月入库 | 月末结存 | 本月销售 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数 量 | 金额 | 数 量 | 金额 | ||
| 鉋齿机 | 台 | 12 | 510000 | 19 | 954776.41 | 20 | 945017.00 | 11 | 519759.41 |
| 铣齿机 | 台 | 18 | 1834200 | 28 | 3559443.44 | 27 | 3165834.24 | 19 | 2227809.20 |
| 合 计 | 2344200.00 | 4514219.85 | 4110851.24 | 2747568.61 | |||||
铣齿机 = 53933.44/46 = 117253.12
借：主营业务成本 2747568.61
贷：库存商品—铇齿机 519759.41
--铣齿机 2227809.20
78.
城建税、教育费附加计算表
| 税 目 | 计税依据 | 税（费）率 | 应纳税 （费）额 | |||
| 消费税 | 营业税 | 合 计 | ||||
| 城建税 | 457445.00 | 250 | 457695.00 | 7% | 32038.65 | |
| 教育费附加 | 457445.00 | 250 | 457695.00 | 3% | 13730.85 | |
| 地方教育费附加 | 457445.00 | 250 | 457695.00 | 1% | 4576.95 | |
| 合 计 | 50346.45 | |||||
贷：应交税费——应交城建税 32038.65
——应交教育费附加 13730.85
——应交地方教育费附加 4576.95
79、
借：应交税费——应交（转出未交）457445.00
贷：应交税费—未交 457445.00
…………………………………………………………………………………………………….
80、 借：主营业务收入 4900000
其他业务收入 5000
营业外收入 17600
贷：本年利润. 4922600
借：本年利润. 3710053.82
贷：主营业务成本 2747568.61
其他业务成本 200
营业税金及附加 50596.45
销售费用 151117.42
管理费用 600961.34
财务费用 98000
资产减值损失 3110
营业外支出 58500
81、全年会计利润= 2 000 000 +（4 922 600 – 3 710 053.82）
= 3 212 546.18
纳税调整项目：
（1）违反税法的罚款支出 20 000元 （调加）（18题）
（2）公益性捐赠支出 35 000元（43题）
扣除限额 = 3 212 546.18 × 12% = 385505元
实际支出未超标准，不予调整。
（3）实际发生业务招待费90000 + 12600 = 102600元（61题）
税前可扣除数 = 102600 × 60% =61560元
扣除限额 = （13 212 000. + 4 900 000）× 5‰
= 90 560元
应调整数额 = 102600 – 61560 = 41040元 （调增）
全年纳税所得额 = 3 212 546.18 + 20 000 + 41040 = 3273586.18
全年应纳所得税 = 3273586.18 × 25% = 818396.55
12月应补交所得税 = 818396.55 – 500000 = 318396.55
借：所得税费用 318396.55
贷：应交税费—应交所得税 318396.55
借：本年利润 318396.55
贷：所得税费用 318396.55
82、提取盈余公积金：
（3 212 546.18 + 818 396.55）× 10%
= 2 394 149.63 × 10% = 239 414.96
借：利润分配—提取盈余公积 239 414.96
贷：盈余公积 239 414.96
83、借：利润分配—应付利润 500 000
贷：应付利润 500 000
84、借：本年利润 2 394 149.63
贷：利润分配—未分配利润 2 394 149.63
85、借：利润分配—未分配利润 739 414.96
贷：利润分配—提取盈余公积 239 414.96
利润分配—应付利润 500 000.00
………………………………… 完 …………………………………………….
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