税收理论与实务(财管A卷)

课程名称:    税收理论与实务               试卷类型：     A卷              

2011  —201 2  学年第   学期  末  考试    拟题人：       赵卿                   

学院：                                     班    级：                        

学号：                                     姓    名：                     

提示：考试作弊将取消该课程在校期间的所有补考资格，作结业处理，不能正常毕业和授位，请诚信应考。

          2.请写上系别、班级、学号和姓名。

一、选择题（共30题，第1-25每小题1分，第26-30每小题2分，共35分）

1、一般认为，税收的形式特征是（    ）

A 自觉性、无偿性、稳定性    B 广泛性、灵活性、及时性

C 固定性、强制性、无偿性    D 可靠性、政治性、稳定性

2、税法上规定的纳税人是指（    ）的单位和个人。

A 负有纳税义务    B 最终负担税款    

C 代收代缴税款    D 承担纳税担保

3、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（    ）

A 税务部门给予退税    B　不再给予抵扣    

C 可抵扣以前的欠税    D　结转下期继续抵扣

4、某商场为一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（    ）

A 1700元    B 14400元    C 12307.69元    D 8547元

5、下列应视同销售计征的外购货物是（    ）

A 用于基建的外购货物              B 用于抵债的外购货物

C 作为奖金发放给职工的外购货物    D 用于个人消费的外购货物

6、一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（      ）。

A 购进的货物直接用于非应税项目         B上月购进的货物用于非应税项目

C 购进的货物用于对外投资                   D 购进的货物用于生产过程

7、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有(    )。

    A  稿酬所得          B劳务报酬所得

    C  红利所得          D偶然所得

8、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（    ）以下的应是小规模纳税人。

    A 50万元     B 80万元     C 100万元     D 180万元

9、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（    ）。

    A销售图书     B销售钢材    C销售化妆品    D销售机器设备

10、下列单位中属于消费税纳税人的是（    ）。

    A卷烟厂              B白酒批发公司    

C化妆品专卖店        D收购鞭炮、焰火的供销社

11、生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（    ）环节缴纳消费税。

    A生产     B销售     C移送使用     D购买

12、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例规定的是（    ）。

A经营娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额

B建筑业实行工程分包或转包的，以总承包收入为营业额

C转贷业务以贷款利息收入为营业额

D单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额

13、下列单位和个人中属于契税纳税人的是（    ）。

A出让土地使用权的国土局            

B承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校

C将土地使用权转让的某房地产公司   

D购买花园别墅的用户

14、以下煤炭类产品中需要缴纳资源税的是（    ）。

    A洗煤      B选煤      C原煤      D蜂窝煤

15、企业所得税的计税依据是企业的（     ）

A应纳税额                B利润额

C应纳税所得额            C收入总额

16、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征的销售额为（      ）

A、10万元                    B、10.9万元      

C、11万元                    D、18万元

17、某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通注明金额10万元，则该公司该批采购的成本为（　）。

A 10万元     B 8.55万元    C 9万元    D 8.3万元

18、邮政部门发行的报刊、杂志和销售集邮商品所取得的收入，适用的税收是(      )。  

A 征收              B 征收营业税    

  C  征收消费税              D 征收契税  

19、下列项目中，属于营业税征收范围的有(       )  

A  加工修理、修配        B  转让无形资产  

C  商业零售                  D  根据国家规定直接收取的诉讼费  

20、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的(         )。  

 A从高适用税率            B从低适用税率   

     C 适用平均税率            D  适用税率  

21、纳税人从事运输业务，向(         )主管税务机关申报纳税。  

A 起运地                 B  目的地      

C  机构所在地             D  转运地  

22、某体育场馆出租给某单位比赛则税目按(            )缴纳。  

A  文化体育业　　  B  服务业　    C  娱乐业　   D  金融保险业  

23、 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（    ）。 

A 产权属于集体的由承典人缴纳 　　 

B 房屋产权出典的由出典人缴纳 　　 

C 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 　　 

D 产权属于国家所有的不缴纳

24、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按(     )。　

　     A 服务业征税 　　          B 邮电通信业征税 　　

C 混合销售征收 　　  D 兼营业务计征营业税、

25、某金融机构2000年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款(     )万元。　　

 A 25 　　B 23.2 　　C 35.5 　　D 14.5

26、某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为(     )万元。(消费税税率为5%)

A.30     B.35    C.40       D.0

27、某油田本月生产原油15万吨（单位税额12元/吨），其中销售10万吨，用于自办油厂加工2万吨，则该油田本月应纳的资源税额为（　   ）。

A．120万元          B．144万元

C．160万元          D．180万元

28、某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地规定的扣除比例为20％，该企业当年应纳房产税（    ）万元。

   A24            B22.8           C30              D16.8

29、某公司2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地规定的契税税率为3％，该公司应缴纳契税（ ）。

A．0万元      B．9万元   

C．18万元     D．33万元 

30、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2010 年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1 200 元，赵某当年应缴纳的房产税为（   ）。 

 A.288 元       B.576 元           

 C.840 元       D.8 元 

二、多项选择题（共10分，每小题2分）

1、下列项目属于征税范围的有（      ）。

A 银行销售金银的业务    B 将自产货物用于本企业基建工程

C 转让土地使用权        D 将自产货物无偿赠送他人

2、契税的征税范围具体包括（　　　 ）。

A房屋交换                B房屋赠与             

 C 房屋出租                 D土地使用权的转让

3、下列营业项目，其营业税的纳税地点是(         )。　　

A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税　　

B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税　　

C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税　　

D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

4、下列项目中，按文化体育业征收营业税的有(            )。  

A 戏曲、歌舞         B  民间艺术      

C  电视台播映业务     D出租体育场馆  

5、某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是(           )。  

    A 自用不纳营业税                B  自用按建筑业纳营业税  

    C  出售按建筑业纳营业税      D 出售按销售不动产纳营业税  

三、计算题（第1、2每小题10分，第3小题 16分，第4小题19分，共55分）  

1、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金捐款5000元，则其应纳个人所得税。

2、 A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品消费税适用税率为30％ ，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品，然后销售，取得销售收入额000元（不含），消费税适用税率为40％ 。请计算由A厂实际缴纳的消费税税额。 

3、某糕点厂（一般纳税人）本月发生如下业务：

（1）向一超市（一般纳税人）销售糕点，开出一张专用，注明价款为50000元，款为8500元；在销售货物时负责送货上门，取得了一张运费结算单据，上面注明运费为500元；

（2）向一小卖部（小规模纳税人）销售糕点，开出一张普通，注明价款(含)为10000元；

（3）将300盒自产糕点发放给本厂职工，该糕点的对外销售价格（不含税）为20元/盒；

（4）本月从农场购进面粉一批,在收购凭证上注明买价为30000元；

（5）本月购进食品盒一批，取得了一张专用，上面注明价款为5000元，款为850元；

（6）为修建厂房购进一批钢材，取得了一张专用，上面注明价款为50000元，款为8500元。

问：该企业本月应纳款是多少？（小数点保留二位数）

4、我区一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备300万元，购置完毕即投入使用。  

问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（小数点保留二位数）