2016年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题及参

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.下列对法所作的分类中，以法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（    ）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法 

D.实体法和程序法

2.甲公司的股东王某和股东李某就利润分配产生纠纷，王某通过人民提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的是（    ）。

A.甲公司住所地

B.王某住所地

C.李某住所地

D.王某、李某协议的

3.根据劳动合同法律制度的规定，劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，应当执行（    ）。

A.劳务派遣单位所在地标准

B.用工单位所在地标准

C.劳动者住所地标准

D.劳动者自由选择以上三处标准之一

4.根据社会保险法律制度的有关规定，下列关于医疗期待遇的说法中正确的是（    ）。

A.医疗期内不得解除劳动合同

B.医疗期内工资标准最低为个人上年度平均工资的80%

C.对医疗期满后不能从事原工作的，用人单位可以与其解除劳动合同，但需要支付经济补偿

D.医疗期满解除或终止劳动关系的由用人单位向劳动者支付一次性伤残就业补助金

5.下列关于预付卡的说法中正确的是（    ）。

A.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元

B.购买不记名预付卡不需要提供购买人身份证件

C.无论是记名预付卡还是不记名预付卡，只要一次性充值金额在5000元以上均不允许使用现金

D.不记名预付卡在购卡后3个月可赎回

6.甲公司于2013年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（    ）。

A.自2013年2月10日至2015年2月10日

B.自2013年3月20日至2015年3月20日

C.自2013年3月23日至2014年9月23日

D.自2013年3月23日至2014年6月23日

7.根据法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（    ）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

8.根据“营改增”的规定，下列不需要缴纳的是（    ）。

A.某电信企业提供语音通话服务

B.某机场提供停机坪管理服务

C.某广告公司提供的广告设计服务

D.某企业出租厂房

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（    ）。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

10.某化妆品厂2014年12月销售化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，税率为17% ，消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（    ）。

A.46.8×30%=14.04（万元）

B.46.8÷（1+17%）×30%=12（万元）

C.（46.8+1.5）÷（1+17%）×30%=12.38（万元）

D.（46.8+1.5+1）÷（1+17%）×30%=12.（万元）

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的是（    ）。 

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠的是（    ）

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是（    ）。

A.审稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税

B.翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税

C.出版社专业作者发表文章按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

D.报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（    ）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

15.根据关税的有关规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（    ）征收关税。

A.最惠国税率

B.暂定税率

C.关税配额税率

D.特惠税率

16.根据土地法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳土地的是（    ）。

A.制造企业以房产向某商场进行投资联营

B.企业与企业之间互换房地产的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的

17.我国公民李某拥有两套住房，一套原值为1000000元的住房供自己居住，另一套原值为500000元的住房，于2014年1月1日按市场价格出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。则李某2014年应缴纳房产税（    ）元。

A.0

B.800

C.2400

D.4800

18.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，不正确的是（    ）。

A.人造石油不征收资源税

B.与原油同时开采的天然气征收资源税

C.食用盐不征收资源税

D.以未税原煤连续加工的洗煤、选煤不征收资源税

19.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税的，海关可以自应当缴纳税款之日起（    ）内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款（    ）的滞纳金。

A.1年；0.5‰

B.3年；0.5‰

C.1年；5‰

D.3年；5‰

20.纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地应征收耕地占用税，但不包括（    ）。

A.企业临时占用菜园地从事非农业建设

B.企业占用林地建房

C.农民占用农田建设自用住宅

D.农民占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

21.甲公司于2014年5月成立，领取工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、房产证、商标注册证、土地使用证各一件；当月与乙公司签订购销合同从乙公司购进货物一批并由乙公司负责运输，合同载明货物的购销额与运费共计500000元。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（    ）元。

A.6×5+500000×0.3‰=180

B.5×5+500000×0.5‰=275

C.4×5+500000×0.3‰=170

D.4×5+500000×0.5‰=270

22.下列各项中，不属于个人出租房屋所涉及的税种是（    ）。

A.房产税

B.个人所得税

C.营业税

D.土地

23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的说法不正确的是（    ）。

A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内，累计超过180天的，应当自期满之日起30内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销登记

D.纳税人到外县临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》

24.下列关于纳税担保的表述正确的是（    ）。

A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权要求纳税人提供相应担保

B.纳税担保方式主要有保证、抵押、质押、留置和定金

C.欠缴税款的纳税人或其法人代表需要出境的，税务机关有权要求提供纳税担保

D.纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款以及实现税款、滞纳金、罚款的费用

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.行政复议期间，下列情形中，具体行政行为可以停止执行的有（    ）。

A.被申请人认为应当停止执行的

B.行政复议机关认为应当停止执行的

C.申请人申请停止执行的 

D.法律规定停止执行的 

2.下列法律责任形式中，属于行政处罚的有（    ）。

A.记过

B.撤职

C.行政拘留

D.没收违法所得

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（    ）。

A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

D.劳动合同期满，用人单位不同意按维持或高于原合同约定条件续签而终止固定期限劳动合同的

4.用人单位有证据证明终局仲裁裁决有（    ）情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民申请撤销仲裁裁决。

A.适用法律、法规确有错误的

B.劳动争议仲裁委员会无管辖权的

C.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的

D.仲裁员在仲裁该案件时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的

5.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（    ）。

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

6.根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（    ）。

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

7.根据法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有（    ）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（    ）。

A.料酒生产企业

B.珍珠首饰零售商

C.鞭炮零售商

D.红酒进口商

9.根据营业税法律制度的规定，下列选项中应当征收营业税的有（    ）。

A.保险公司的摊回分保费用

B.人民银行委托金融机构的贷款业务

C.金融机构往来业务

D.单位和个人受托种植植物、饲养动物

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.缴纳的教育费附加

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（    ）。

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

B.赵某取得单张中奖1000元

C.钱某取得的军人转业费

D.孙某退休后按月领取的退休工资

13.甲公司从境外进口一批精密仪器，该仪器价格600万元（人民币，下同），另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将仪器运抵我国关境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计5万元，将该仪器由境内输入地点运抵至使用地支付运费1万元，为在境内使用该仪器，另外支付计算机软件和资料费用75万元。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（    ）。

A.货物价格600万元、运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费、保险费5万元

B.卖方佣金6万元、计算机软件和资料费用75万元

C.向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

D.由境内输入地点运抵至使用地支付的运费1万元

14.根据房产税法律制度的有关规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（    ）。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税

C.对融资租赁房屋的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税

D.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值

15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有（    ）。

A.加收滞纳金

B.没收财物和违法所得

C.确定适用税率

D.停止发售

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，它们与法律具有同等地位和效力。（    ）

2.依法成立的集体合同，自订立时生效。（    ）

3.一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。（    ）

4.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（    ）

5.纳税人通过自设非核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（    ）

6.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（    ）

7.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（    ）

8.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶也应缴纳车船税，其纳税地点为扣缴义务人所在地。（    ）

9.王某向李某借款100万元，后因李某急需资金，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则王某为契税的纳税人。（    ）

10.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应当核定其应纳税额。（    ）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

【资料1】

某企业为一般纳税人，2014年12月份发生以下业务：

（1）12月10日与甲公司签订销售合同，合同约定采取托收承付方式办理结算，12月20日发出货物，12月25日去银行办妥托收手续。2015年1月10收到不含的销售额20万元。

（2）销售自己使用了7年的一台机器，取得含税销售额3万元。

（3）本月生产新产品100件，每件成本价0.01万元（无同类产品市场价格），对外赠与给消费者。

（4）购进烟叶，支付买价10万元，按买价的10%支付价外补贴，并开具了收购；支付给运输单位（一般纳税人）购货运费，取得专用上注明运输费2万元。

（5）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成原材料霉烂变质，该批原材料账面价值为1.4万元，其中含运费成本0.4万元（已取得专用），相关进项税额已于上月抵扣。

已知：原材料适用的税率为17%；交通运输业服务适用的税率为11%。生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的税率为17%。烟叶税税率为20%。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.下列属于有托收承付方式销售货物的纳税义务发生时间的是（    ）。

A.2014年12月10日

B.2014年12月20日

C.2014年12月25日

D.2015年1月10日

2.该企业销售自己使用过的一台机器的税额计算正确的是（    ）。

A.3×3%=0.09（万元）

B.3÷（1+3%）×3%=0.09（万元）

C.3÷（1+3%）×2%=0.06（万元）

D.3×2%=0.06（万元）

3.该企业将新产品赠与给消费者的税额计算正确的是（    ）。

A.无须计算销项税额

B.100×0.01×17%=0.17（万元）

C.100×0.01×（1+10%）×17%=0.19（万元）

D.100×0.01×（1+10%）÷（1+17%）×17%=0.16（万元）

4.根据（4）、（5）内容，该企业当月准予抵扣的进项税额为（    ）万元。

A.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%-（1.4-0.4）×17%-0.4×11%=1.72

B.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%=1.94

C.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%-1.4×17%=1.7

D.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%-1.4×17%-0.4×11%=1.65

【资料2】

某自行车厂为一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2014年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2015年初，该厂财务人员对2014年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：

（1）销售自行车取得不含销售收入5950万元，同时收取包装费58.5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元（借款期限1年）而发生的利息71万元。

（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。

（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.根据本题要点（1）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（    ）。

A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元

B.国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元

C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元

D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

2.根据本题要点（2）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（    ）。

A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元

B.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整

C.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元

D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

3.根据本题要点（3）、要点（4）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（    ）。

A.当年广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元

B.当年广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元

C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元

D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元

4.根据本题要点（5）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（    ）。

A.捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额

B.捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元

C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额

D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

【资料3】

甲公司向乙公司订购了一批价值10万元的货物，双方约定使用支票付款，甲公司于2015年3月11日开出一张以其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权补记相关事项。3月15日，乙公司补记相关事项将该支票背书转让给丙公司。3月18日，丙公司委托其开户银行Q银行收款，因甲公司账户余额不足被拒绝付款。丙公司向乙公司行使票据追索权被拒绝，决定以乙公司为被告，采取诉讼方式解决票据付款问题。

要求：

根据上述资料回答下列问题。

1.以下属于支票基本当事人的有（    ）。

A.Q银行

B.乙公司

C.P银行

D.甲公司

2.以下属于甲公司在签发支票时可授权补记事项的有（    ）。

A.支票金额

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票人名称

3.如甲公司签发空头支票，不以骗取财物为目的，则下列表述中，正确的是（    ）。

A.中国人民银行按票据金额对甲公司处以5%且不低于1000元的罚款

B.开户银行P银行按票据金额对甲公司处以5%且不低于1000元的罚款

C.持票人丙公司可以向甲公司主张票据金额2%的经济赔偿

D.持票人丙公司可以向乙公司主张票据金额2%的经济赔偿

4.本案中丙公司决定以诉讼方式解决纠纷，则丙公司可以向（    ）起诉。

A.乙公司所在地

B.甲公司所在地

C.P银行所在地

D.Q银行所在地

参及解析QQ793124786一手提供

一、单项选择题

1.

【答案】B

【解析】本题考核法的分类。根本法和普通法是根据以法的内容、效力和制定程序所作的分类。

2.

【答案】A

【解析】本题考核诉讼管辖权。因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地的人民管辖。

3.

【答案】B

【解析】本题考核劳务派遣。劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照“用工单位所在地”的标准执行。

4.

【答案】A

【解析】本题考核医疗期。（1）选项B：医疗期内工资标准最低为当地最低工资标准的80%。（2）选项C:对医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的其他工作的劳动者，用人单位可以与其解除劳动合同。（3）选项D:一次性伤残就业补助金属于“工伤”保险待遇。医疗期是企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。

5.

【答案】C

【解析】本题考核预付卡。（1）单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，选项A错误。（2）一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件，选项B错误。（3）不记名预付卡不挂失，不赎回，选项D错误。

6.

【答案】B

【解析】远期汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2013年3月20日）起算；见票即付的汇票，自出票日起算。

7.

【答案】B

【解析】本题考核不得抵扣进项税额的规定。选项A：食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利，属于将自产的货物用于集体福利的情形，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；选项B：商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额；选项C：电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者，属于将自产的货物分配给股东或投资者，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；选项D：纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心，属于将自产的货物用于集体福利，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

8.

【答案】D

【解析】本题考核“营改增”的范围。“营改增”试点的应税范围包括有形动产的租赁服务，但不包括不动产的租赁服务，不动产的租赁应缴纳营业税。

9.

【答案】B

【解析】本题考核已纳消费税的扣除范围。（1）选项AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒；（2）选项C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

10.

【答案】D

【解析】本题考核应纳消费税的计算。（1）价外费用和逾期包装物押金均视为含收入；（2）该化妆品厂本月应缴纳消费税=（46.8+1.5+1）÷（1+17%）×30%=12.（万元）。

11.

【答案】D

【解析】本题考核点是企业所得税收入的确认。（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误；（3）选项C：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

12.

【答案】C

【解析】本题考核企业所得税的税收优惠情形。选项A不得从应纳所得额中扣除；选项B属于加计扣除项目；选项D属于投资抵免优惠，从应纳税所得额中抵免，而非抵免税额。故选C。

13.

【答案】D

【解析】本题考核个人所得税征税项目。选项AB按“劳务报酬所得”征收个人所得税，选项C按照“稿酬所得”征收个人所得税。

14.

【答案】B

【解析】（1）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。

15.

【答案】D

【解析】本题考核关税税率的种类。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。

16.

【答案】B

【解析】本题考核土地的征税范围。选项A：将房产进行投资联营，暂免征收土地，除非是所投资联营的企业从事房地产开发或房地产开发企业将建造的商品房进行投资联营；选项B：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地，但对于企业与企业之间互换房产的，不免征土地；选项C：对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地；选项D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地。

17.

【答案】B

【解析】本题考核房产税的计算。个人所有非营业用的房产免征房产税，但对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不免征房产税。个人按市场价格出租的居民住房可暂减按4%的税率征收房产税。则李某2014年应缴纳房产税=20000×4%=800（元）。

18.

【答案】D

【解析】本题考核资源税的征税范围。选项A：天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。选项B：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项C：海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐需要征收资源税，食用盐不征资源税。选项D:原煤和以未税原煤连续加工的洗选煤应从价计征资源税。

19.

【答案】B

【解析】本题考核船舶吨税的征收管理。因应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。

20.

【答案】D

【解析】本题考核耕地占用税的征税范围。选项A：临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。选项B：占用林地建房，应当缴纳耕地占用税。选项C：农民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅的，按当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D：建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。

21.

【答案】D

【解析】本题考核印花税。工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证需要缴纳印花税合计=5×4=20（元），载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花，故上述购销合同应纳印花税=500000×0.5‰=250（元），甲公司应缴纳印花税=20+250=270（元）。

22.

【答案】D

【解析】土地是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，“出租房屋”不涉及房产产权的变更，不属于土地的征税范围。

23.

【答案】C

【解析】本题考核税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

24.

【答案】C

【解析】本题考核纳税担保。选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。选项B:纳税担保方式主要有保证、抵押、质押，没有留置和定金。选项D: 纳税担保范围包括税款、滞纳金以及实现税款、滞纳金的费用,没有罚款。

二、多项选择题

1.

【答案】ABD

【解析】本题考核行政复议决议。根据规定， 行政复议期间具体行政行为不停止执行。 但有下列情形之一的，可以停止执行：①“被申请人”认为应当停止执行的； ②“行政复议机关”认为应当停止执行的；③“申请人”申请停止执行，“行政复议机关”认为其要求合理，决定停止执行的； ④“法律”规定停止执行的。

2.

【答案】CD

【解析】本题考核法律责任。选项A、B为“行政处分”，选项C、D为“行政处罚”。

3.

【答案】ABCD

【解析】本题考核支付经济补偿金的情形。以上都属于劳动者无过错的情况，所以用人单位都需要支付经济补偿金。

4.

【答案】ABCD

【解析】本题考核劳动仲裁裁决的撤销。根据规定，用人单位有证据证明终局仲裁裁决有下列情形之一的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民申请撤销仲裁裁决：①适用法律、法规确有错误的；②劳动争议仲裁委员会无管辖权的；③违反法定程序的； ④裁决所根据的证据是伪造的；⑤对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的；⑥仲裁员在仲裁该案件时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的。

5.

【答案】BCD

【解析】本题考核票据保证。选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。故A选项不能选，其他选项均正确。

6.

【答案】BC

【解析】本题考核点是票据背书无效的情形。（1）根据规定，附有条件的背书，条件无效，背书有效，因此选项A不选；（2）背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，背书本身还是有效的，因此选项D不选。

7.

【答案】BCD

【解析】委托其他纳税人代销货物，纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

8.

【答案】ABC

【解析】本题考核消费税的征税范围。选项A：料酒不征收消费税；选项B：“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”（不包括珠宝首饰）在零售环节征收消费税；选项C：鞭炮、焰火在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。

9.

【答案】BD

【解析】本题考核营业税的征税范围。根据规定，保险公司的摊回分保费用不征收营业税；金融机构往来业务暂不征收营业税。

10.

【答案】ABC

【解析】本题考核点是税前扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

11.

【答案】BD

【解析】本题考核不得计算折旧扣除的固定资产。根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除，但是其依法改建的支出增加了计税基础，此时改建支出可以继续提取折旧扣除，因此选项A不选；单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除，因此选项B当选；以融资租赁方式租入的固定资产需要计算折旧，融资租赁租出的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项C不选；“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项D当选。

12.

【答案】ACD

【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。个人取得单张有奖奖金所得不超过800元的，暂免征收个人所得税，选项B超过800元，要征收个税，选项ACD属于免税项目。

13.

【答案】AB

【解析】本题考核进口货物关税的计税依据。一般贸易项目下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，但不包括向境外采购代理人支付的买方佣金，也不包括由境内输入地点运抵至使用地支付的运费、保险费。因此应选选项AB。

14.

【答案】AB

【解析】本题考核房产税的计税依据。选项C：对融资租赁房屋的，应由承租方按房产余值为依据计算缴纳房产税；选项D：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

15.

【答案】AC

【解析】本题考核税收行政复议范围。选项B、D是可以行政复议，也可以选择行政诉讼。

三、判断题

1.

【答案】√

【解析】本题考核法的形式。全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，它们与法律具有同等地位和效力。

2.

【答案】×

【解析】本题考核集体劳动合同。根据规定，集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同生效。

3.

【答案】×

【解析】一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金，不享受一次性工亡补助金的待遇。

4.

【答案】√

【解析】本题考核点是票据抗辩的。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

5.

【答案】√

6.

【答案】√

【解析】根据规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后“5个年度内”进行抵补。

7.

【答案】√

【解析】本题考核稿酬所得的规定。

8.

【答案】×

【解析】依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。

9.

【答案】×

【解析】契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。在本题中，李某是契税的纳税人。

10.

【答案】×

【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

四、不定项选择题

【资料1】

1.

【答案】C

【解析】本题考核纳税义务发生的时间。根据规定，采取托收承付方式销售货物的纳税义务发生的时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

2.

【答案】C

【解析】本题考核一般纳税人的简易计征。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，在2009年1月1日之前购入的，应当按照3%征收率减按2%征收，即应纳=含税售价÷（1+3%）×2%。

3.

【答案】C

【解析】本题考核视同销售。根据规定，将自产的产品用于赠送消费者，应当作视同销售处理。新制产品无同类产品市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费品，销项税额=组成计税价格×17%=成本×（1+成本利润率）×17%。

4.

【答案】A

【解析】本题考核进项税额的抵扣。根据规定，纳税人购进烟叶按收购价格（含按规定缴纳的烟叶税）和13%的扣除率计算抵扣进项税额。因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失不得抵扣进项税额，其相应的运输费用也不得抵扣进项税额。已经抵扣进项税额的，应进行进项税额转出处理。

【资料2】

1.

【答案】A

【解析】（1）选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；（2）选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

2.

【答案】BC

【解析】（1）选项AB：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；（2）选项CD：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71-1000×6.1%=10（万元）。

3.

【答案】BD

【解析】（1）销售货物同时收取的包装费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950+58.5÷（1+17%）=6000（万元）；（2）当年税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=6000×15%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+186-900=36（万元）；（3）业务招待费扣除限额1=55×60%=33（万元），业务招待费扣除限额2=6000×5‰=30（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25（万元）。

4.

【答案】ABD

【解析】（1）选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12%=13（万元）；（2）税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

【资料3】

1.

【答案】BCD

【解析】本题考核支票基本当事人。支票的基本当事人是出票人、收款人、付款人。

2.

【答案】AB

【解析】本题考核授权补记事项。支票的授权补记事项包括票据金额和收款人名称。

3.

【答案】AC

【解析】本题考核空头支票的法律责任。单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

4.

【答案】AC

【解析】本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民管辖。