金融企业财务报表

资产负债表

担保01表

编制单位：                     年  月  日                       金额单位：元

　担保02表

编制单位：　      　　　       　年  月　        　　　　　　　　　金额单位：元

担保03表

编制单位：                     年  月　                 　-金额单位：元

一、依据

（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。

（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。

二、业务描述

境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《资产负债表》，并向主管税务机关报送。

三、功能描述

（一）业务前提

税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。

（二）输入信息

《资产负债表》

（三）业务处理规则

1．表头项目

（1）“纳税人识别号”：手工录入。

（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。

（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。

（4）“ 年　月　日”： 自动取值为“录入日期”月份的上月最后一天，允许修改。

2．表体项目及说明

（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。

（2）“年初数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“年末数”各栏次数据取值。

当年新开业的纳税人，其“年初数”各项目栏次不需体现数据。

（3）表内各栏次项目：

①第22行“流动资产合计”：自动计算得出，行22=行1+行2-行3+行4＋行5＋行6+行7-行8+行9＋行10+行11+行12+行13+行14+行18-行19+行20+行21；

②第27行“长期投资合计”：自动计算得出，行27=行23+行24-行25+行26；

③第31行“固定资产净值”：自动计算得出，行31=行29-行30；

④第33行“固定资产净额”：自动计算得出，行33=行31-行32；

⑤第37行“固定资产合计”：自动计算得出，行37=行33+行34-行35+行36；

⑥第44行“无形资产及其他资产合计”：自动计算得出，行44=行38-行39+行40+行41-行42＋行43；

⑦第45行“资产总计”：自动计算得出，行45=行22+行27+行28+行37+行44；

⑧第62行“流动负债合计”：自动计算得出，行62=行46＋行47＋行48+行49＋行50＋行51+行52＋行53＋行54+行55＋行56+行57＋行58＋行59＋行60+行61；

⑨第69行“长期负债合计”：自动计算得出，行69=行63＋行+行65＋行66+行67+行68；

⑩第70行“负债合计”：自动计算得出，行70=行62+行69。

第86行“所有者权益合计”：行86=行71+行72+行79＋行80＋行81＋行82＋行83+行84+行85；

第87行“负债及所有者权益总计”：行87=行69+行86；

其他行次及补充资料：手工录入。

（4）表内关系

①45行=87行，强制关系。

②72行≥行73+行74+行75+行77+行78，提示性关系。

（四）特殊操作要求

1．可以修改和删除最后月份的报表数据。

2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。

[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。

3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。

4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果

利润表及利润分配表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明

一、依据

（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。

（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。

二、业务描述

境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《利润表及利润分配表》，并向主管税务机关报送。

三、功能描述

（一）业务前提

税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。

（二）输入信息

《利润及利润分配表》

（三）业务处理规则

1．表头项目

（1）“纳税人识别号”：手工录入。

（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。

（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。

（4）“ 年  月”：自动取值为“录入日期”月份的上月，允许修改。

2．表体项目及说明

（1）“上年数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年　月”值判断，取其上一年度对应月份的《利润表及利润分配表》的“本年数”数据，自动生成，允许手工修改。

（2）表内各栏次项目：

①第1行“担保业务收入”：自动计算得出，行1=行2+行3+行4+行5+行6；

②第7行“担保业务成本”：自动计算得出，行7=行8+行9+行10+行11+行12；

③第15行“担保准备金提转差”：自动计算得出，行15＝行16-行19；

④第22行“担保业务利润”：自动计算得出，行22=行1-行7-行13-行14-行15；

⑤第28行“营业利润”：自动计算得出，行28=行22+行23+行24+行25-行26+行27； 

⑥第33行“扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）”：自动计算得出，行33=行28+行29+行30+行31-行32；

⑦第35行“扣除资产损失后利润总额”：自动计算得出，行35=行33-行34；

⑧第39行“净利润（净亏损以“－”号填列）”：自动计算得出，行39=行35-行36-行37+行38；

⑨第43行“当年可供分配利润”：自动计算得出，行43=行39+行40+行41+行42；

⑩第47行“可供投资者分配的利润”：自动计算得出，行47=行43-行44-行45-行46；

第53行“未分配利润”：自动计算得出，行53=行47-行48-行49-行50-行51-行52；

其他行次：手工录入。

（四）特殊操作要求

1．可以修改和删除最后月份的报表数据。

2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。

[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。

3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。

4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果。

所有者权益（或股东权益）增减变动表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明

一、依据

（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。

（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。

二、业务描述

境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《所有者权益（或股东权益）增减变动表》，并向主管税务机关报送。

三、功能描述

（一）业务前提

税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。

（二）输入信息

《所有者权益（或股东权益）增减变动表》

（三）业务处理规则

1．表头项目

（1）“纳税人识别号”：手工录入。

（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。

（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。

（4）“ 年　月”：自动取值为“录入日期”月份的上月，允许修改。

2．表体项目及说明

（1）“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“一般风险准备金”、“担保扶持基金”、“法定和任意盈余公积金”、“未确认投资损失”、“未分配利润”、“外币报表折算差额”：为列示项目，不需数字体现。

（2）表内各栏次项目：

①第8行“年末余额”：自动计算得出，行8=行1+行2-行7；

②第20行“年末余额”：自动计算得出，行20=行9+行10-行18；

③第26行“年末余额”：自动计算得出，行26=行21+行22-行24；

④第30行“年末余额”：自动计算得出，行30=行27+行28-行29； 

⑤第42行“年末余额”：自动计算得出，行42=行31+行32-行37；

⑥第48行“年末未确认投资损失”：自动计算得出，行48=行46+行47；

⑦第52行“年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行52=行49+行50-行51；

⑧第55行“年末外币折算差额”：行55=行53+行54；

⑨其他行次：手工录入。

（四）表间关系

①第1行年初余额=同期资产负债表第72行年初数；

②第8行年末余额=同期资产负债表第72行年末数；

③第9行年初余额=同期资产负债表第79行年初数；

④第20行年末余额=同期资产负债表第79行年末数；

⑤第21行年初余额=同期资产负债表第81行年初数；

⑥第26行年末余额=同期资产负债表第81行年末数；

⑦第27行年初余额=同期资产负债表第82行年初数；

⑧第30行年末余额=同期资产负债表第82行年末数；

⑨第31行年初余额=同期资产负债表第80行年初数；

⑩第42行年末余额=同期资产负债表第80行年末数；

第46行年初余额=同期资产负债表第83行年初数；

第48行年末余额=同期资产负债表第83行年末数；

第49行年初余额=同期资产负债表第84行年初数；

第50行本年净利润（净亏损以“-”号填列）=同期利润及利润分配表第39行本年数；

第52行年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）＝同期资产负债表第84行期末余额数；

第53行年初外币折算差额=同期资产负债表第85行年初数；

第55行年末外币折算差额=同期资产负债表第85行年末数。

（五）特殊操作要求

1．可以修改和删除最后月份的报表数据。

2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。

[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。

3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。

4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果。