会计报表编制与分析习题1

一、大华股份公司为一般纳税人，适用税率为17%。2009年12月31日有关科目的余额如下表：

2009年12月31日的科目余额表             单位：元

1.购进原材料20000元，3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付；

2.上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；

3.上期已核销的应收账款又收回3000元；

4.本期提取固定资产折旧15000元（计入管理费用）；

5.取得产品销售收入100000元，17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%，不考虑其他税费；

6.用银行存款支付应付票据款10000元；

7.本期归还长期借款70000元；

8.本月预交所得税（要求通过“所得税费用”核算）；

注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000元。

要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录；

（2）编制大华企业2010年1月31日资产负债表。

资产负债表

编制单位：大华股份公司        2010年1月31日                单位：元

二、位于市区的大华公司为一般纳税人，生产应税消费品，税率17%，消费税税率8%。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表：

                                                            单位：万元

1.销售产品一批，专用注明售价200万元，34万元，款项尚未受到。该批产品成本为120万元。

2.本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。

3.本月收到返还50万元。

4.本月摊销自用无形资产成本20万元。

5.本月根据主营业务计算缴纳有关税费及应交城建税、教育费附加。

6.12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。

7.12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。

8.假定本年应纳税所得额为500万元；递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为20万元，年末余额为30万元。

要求：（1）编制大华公司12月份相关业务的会计分录；（2）编制2010年度利润表。

利润表

单位：大华公司                  2010年                    单位：万元