第五课 财政税收和纳税人

1．经济活动的4个环节：生产、分配、交换、消费

2．社会总产品的含义：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的产品的总和，称作社会总产品。

3．社会总产值的含义：用货币来表示的社会总产品，就是社会总产值。（经济实力要看人均占有量和社会总产值）

4．国民收入的含义：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。

5．增加国民收入的根本途径：提高劳动生产率

6．增加国民收入的意义：国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。

7．国民收入再分配按其最终用途可分为两部分：一部分用于积累，一部分用于消费。

用于积累的部分：

①扩大再生产（体现：建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利等，是积累的主要内容）

②非生产性基本建设（体现：修建学校、医院、剧场、体育馆等）

③社会物资储备（体现：应付战争、自然灾害等突发事件）

用于消费的部分：

①个人消费：就是劳动者个人及其家庭的消费。

②公共消费：包括国家行政管理和国防支出，科学、教育、文化、卫生事业的支出，社会经济和劳动保险方面的支出等。

8．在国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系。（国民收入的分配要受客观经济条件的制约）

首先，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。

其次，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。

再次，社会主义国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

9．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

财政的本质：财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它是随着国家的产生而产生的。

10．国家财政是通过预算实现的。预算具有年度性。经过法定程序批准的国家年度收支计划就称作国家预算。上一年度财政收支的实际情况就称作决算。预算是国家的基本财政计划。

11．国家预算需要经过国家权力机关的审批后方能生效，而经过审批的预算方案是国家的重要立法文件。

12．国家预算一般由预算和地方预算组成。预算和各级地方预算就构成了国家预算的体系。

13．财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金就是财政收入。

取得收入的形式：【税、利、债、费】

税收收入：征收面最广、最稳定可靠，是财政收入的最主要的形式。

国有企业上缴的利润收入

债务收入和其他收入

14．财政支出的含义：国家预算支出的财政资金就是财政支出。

按具体用途可以分为：

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。

行政管理费和国防费是财政的两项重要支出。

债务支出是财政为国债还本付息的支出。国家举债形成国家的财政收入，但国家财政对国债由有偿还的义务。

财政的其他支出主要包括社会保障支出和补贴支出。

15．在预算和决算中，收支相等是最理想的状态。这时，财政资金得到了最充分的利用。

收大于支，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利。

财政支大于收，意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况必须控制在一定限度以内，否则，引发通货膨胀。

财政收支平衡，是指当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余。

财政赤字，是指当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。

在经济的实际运行中，收支完全相等的情况几乎是不存在的。

15．财政的作用：

第一，国家通过财政可以有效地调节资源配置。

第二，国家通过财政可以促进经济的发展。

第三，财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。

第四，财政有利于促进人民生活水平的提高。

第五，财政是巩固国家政权的物质保证。

16．充分发挥财政作用的关键是大力增加财政收入。

财政收入主要是受经济发展水平和分配的制约。经济发展水平对财政的影响是基础性的。

17．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。（税法是税收的法律依据和法律保障）

18．税收的三个基本特征：强制性、无偿性、固定性

19．税收的三个基本特征是紧密相连的。

首先，税收的无偿性要求它具有强制性。

其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

总之，税收的强制性、无偿性、固定性，三者缺一不可，统一于税法。

20．违反税法的四种形式：【偷、骗、欠、抗】

偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

骗税：纳税人骗取国家出口退税款的行为。

欠税：纳税人没有按时缴纳税款的行为。

抗税：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

20．不论在任何国家，税收都是为国家实现其职能服务的，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。但是，在不同的社会制度下，税收的性质却各不相同。

21．在我国，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高。社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收。

22. 税收的作用：

第一，税收是组织财政收入的基本形式。（组织财政收入是税收的基本作用）

第二，税收是调节经济的重要杠杆。

第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

23. 纳税人的含义：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的）

24. 主要的税种：【增、营、消、企、个】

：有利于促进社会分工和生产专业化的发展。其计税方法可以防止进货商品的偷漏税行为。

营业税：不受企业盈亏的影响，税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种。

消费税：是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家的财政收入，具有避免因过度消费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境的作用。

企业所得税

个人所得税：“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。

22. 依法纳税是公民的基本义务。

为什么要依法纳税。

①社会主义国家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的利益。

②社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做物质保证。

③在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。

④社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收。

23. 怎样做到依法纳税。

①作为纳税人，应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。

②在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。

③每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。