税收法规类重大税务案件审理岗试题

一、单项选择题

1.《重大税务案件审理办法》经2014年11月25日国家税务总局2014年度第3次局务会议审议通过，自（ ）起施行。

A. 2015年1月1日        B. 2015年2月1日

C. 2014年12月1日       D. 2015年3月1日

答案：B

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

2. 《重大税务案件审理办法》要求（ ）各级税务局设立重大税务案件审理委员会。

A. 省以下              B. 市以下

C. 县以下              D. 市、县

答案：A

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

3. 通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后（ ）日内回函。

A. 15                B. 20

C. 30                D. 40

答案：C

解析：国家税务总局关于印发《税收违法案件协查管理办法(试行)》的通知（税总发〔2013〕66号）第二十条。

4. 税务稽查案卷保管期限规定一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（    ）年。

A. 10                  B. 30

C. 15                  D. 20

答案：B

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第七十五条。

5. 区局重大税务行政处罚案件的审理标准为查补税款（ ）万元（不含滞纳金、罚款）以上的税务行政处罚案件。

A. 100                 B.500

C. 1000                D.1500

答案：C

解析：根据《内蒙古自治区国家税务局关于公布重大税务案件审理权限及审理标准的公告》（内蒙古自治区国家税务局公告〔2015〕3号）。

6. 审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后，应当在（ ）日内进行审核。

A.  5              B.  10

C.  15             D.  20

答案：A

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

7. 重大税务案件应当自批准受理之日起（ ）日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（ ）日。

A. 20, 20                B. 30, 10

C. 15, 30                D. 30，15

答案：D

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

8. 重大税务案件审理的方式采取（ ）。

A. 书面审理或会议审理            B. 会议审理

C. 书面审理和会议审理相结合      D. 书面审理

答案：C。

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

9. 审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起（ ）日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位。

A. 5                  B. 10

C. 7                  D. 15

答案：A

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

10. 审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起（ ）日内，提出书面审理意见送审理委员会办公室。

A. 5                 B. 10

C. 15                D. 20

答案：B

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

11. 应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，经审理委员会审理后，应当将拟处理意见报上一级税务局审理委员会备案。备案（ ）日后可以作出决定。

A. 5                B. 10

C. 15               D. 20

答案：A

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

12. 各级税务局(  )部门应当加强对重大税务案件审理工作的监督。

A. 法规              B. 督察内审

C. 巡视                  D. 监察

答案：B

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

13. 稽查局应当在（ ）内将稽查案件审理情况备案表送审理委员会办公室备案。

A. 每月终了后10日        B. 每季度终了后5日

C. 年度终了后10日        D. 每季度终了后10日

答案：B。

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

14. 企业涉税金额在（ ）万元以上（含本数），个体工商户涉税金额在（ ）万元以上（含本数）的税务案件上报乌海市国家税务局重大税务案件审理委员会审理。

A. 500, 5           B. 200, 10

C. 100，5          D. 200, 10

答案：C。

解析：根据《乌海市国家税务局关于公布重大税务案件审理标准的公告》（乌海市国家税务局公告〔2015〕1号））

15. 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局应当于每年（ ）之前，将本辖区上年度重大税务案件审理工作开展情况和重大税务案件审理统计表报送国家税务总局。

A. 1月15日           B. 1月31日

C. 2月1日            D. 1月15日

答案：B

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

二、多项选择题

1. 重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳，遵循（   ）的原则，注重法律效果和社会效果相统一。

A. 合法           B. 合理

C. 公平           D. 公正         E. 效率

答案：ABCDE

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

2.关于税务稽查案卷，以下哪些说法是正确的（ ）

A. 查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。

B.税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。

C.查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。

D.未经稽查局或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。

答案：ABCD

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第七十六条。

3. 重大税务案件审理委员会办公室履行下列职责（ ）

A. 组织实施重大税务案件审理工作           

B. 提出初审意见

C. 制作审理会议纪要和审理意见书           

D. 办理重大税务案件审理工作的统计、报告、案卷归档

答案：ABCD

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

4. 下列属于行政复议证据的是（ ）

A.  视听资料            B. 当事人的陈述

C.  鉴定结论            D. 勘验笔录、现场笔录

答案：ABCD

解析：根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第五十二条 行政复议证据包括以下几类：（一）书证； （二）物证；（三）视听资料；（四）证人证言；（五）当事人的陈述；（六）鉴定结论；（七）勘验笔录、现场笔录。

5. 稽查局负责提交重大税务案件证据材料及（ ）

A. 审理会议纪要           B. 拟作税务处理处罚意见

C. 归档资料               D. 举行听证

答案：BD

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

6. 稽查局对其提交的案件材料的（    ）负责。

A. 合理性              B. 真实性

C. 准确性              D. 合法性

答案：BCD

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

7. 稽查局查处税收违法案件时，实行（ ）分工制约原则。

A. 选案                  B. 检查

C. 审理                  D. 执行

答案：ABCD

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第五条。

8. 重大税务案件审理委员会履行下列职责（ ）

A. 拟定本机关审理委员会工作规程、议事规则等制度。

B. 审理重大税务案件。

C.指导监督下级税务局重大税务案件审理工作。          D. 指导重大税务案件资料归档工作。

答案：ABC

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

9. 行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下方面审查证据的关联性： 

A. 证据与待证事实是否具有证明关系。    

B. 证据与待证事实的关联程度。

C. 影响证据关联性的其他因素。            

D. 税务机关要求提供的其他证明材料。

答案：ABC

解析：根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第五十七条。

10．以下文书，哪些属于重大税务案件审理文书（ ）

A.  补正材料（补充调查）通知书

B. 税务稽查案件审理情况备案表

C. 重大税务案件审理提请书            

D. 证据目录

答案：ABCD

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

三、判断题

1. 稽查局对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性负责。（ ）

答案：对

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

2. 稽查局应当完整移交证据目录所列全部证据材料，不能当场移交的应当注明存放地点。

答案：对

解析：根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

3. 税务稽查案件的检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局批准。

答案：对。

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第二十二条。

4. 在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

答案：错。

解析：根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第五十九条   在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。

5. 重大税务案件审理过程中的补充调查、请示上级机关或征求有权机关意见的时间计入审理期限。

答案：错。

解析：题目中所说时间不计入审理期限。根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

6. 县级以上税务局稽查局应当定期对本辖区协查台账进行统计汇总，全面掌握本辖区协查情况，督促指导下级协查工作。

答案：错。

解析：国家税务总局关于印发《税收违法案件协查管理办法(试行)》的通知（税总发〔2013〕66号）第二十二条 地市级以上税务局稽查局应当定期对本辖区协查台账进行统计汇总，全面掌握本辖区协查情况，督促指导下级协查工作。

7. 对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》，如实记录，由陈述人、申辩人签章。

答案：对。

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第五十二条。

8. 被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民起诉、又不履行的，稽查局经所属税务局批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民强制执行。

答案：对

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第六十四条。

9. 涉及重大税务案件当事人要求听证的，由重大税务案件审理委员会办公室组织听证。

答案：错。

解析：应由稽查局组织听证。根据《重大税务案件审理办法》（《国家税务总局令》第34号）。

10. 拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款的，在拍卖、变卖前应当依法进行查封、扣押。

答案：对。

解析：根据国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发〔2009〕157号）第六十七条。

四、实务题

某市国税稽查局接群众反映，某商品经营部利用收入不入账的方法偷逃税款。２０14年５月２５日，稽查局派两名税务干部（李某与钱某）对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对经营部经理宿舍进行了搜查，发现了流水账，经与实际申报纳税情况核对，查出该经营部利用收入不入账方法，2001年偷逃税款５００００元的事实（该企业2001年应纳税款合计为30万元）。5月28日，稽查局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处３００００元罚款的决定。５月２９日，下达了税务行政处罚决定书。５月３０日，该经营部提出税务行政处罚听证要求。６月５日由该市国税稽查局的有关人员(李、钱二人外)主持了听证会，经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并要求听证所花费用由经营部承担，并将决定书当场交给经营部代表。

问题：指出该稽查局在执法过程中有哪些违法行为，并说明理由。

答案解析：

    1、检查时未履行法定程序。《税收征收管理法》第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中税务人员只出示税务检查证，但未下达税务稽查通知书。

    2、税务人员超越权限行使检查权。《税收征收管理法》第54条规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。

    3、５月２９日下达行政处罚决定书不合法。《行政处罚法》第42条规定，当事人可在接到行政处罚通知后３日内提出听证申请。税务机关不能在法定申请听证的期限内下达行政处罚决定书。

    4、听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第19条规定：听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。

    5、要求经营部负担听证所需费用不合法。《行政处罚法》第42条规定“当事人不承担行政机关组织听证的费用。”