管理费用内部控制规定

    第一条 目的

为了合理控制管理费用支出，建立有效控制管理费用支出的制约机制，通过对管理费用核定使用额度、审批流程和会计核算的内部控制规定，使公司管理费用核算在符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求的前提下，能有效控制年度管理费用总额，提高资金使用效益，有效地降低成本，促进管理工作实现科学化、规范化，特制定本办法。

第二条 管理原则

费用开支实行集中统一归口管理，分工分级负责，定额包干和指标控制，实行奖罚责任原则。

第三条 适用范围 

    适用于本公司会计报表内所包含的管理费用，主要指公司日常办公发生的正常消耗性支出，包括差旅费、车辆费用、办公费、会议费用、业务招待费等。

    第四条 指标控制定额管理的原则和计算依据

    指标控制定额管理在核定中以统一的财务科目列支，本着适度从紧的厉行节约原则，保证各项工作正常开展的需要，参考近年管理费用支出情况，进行综合分析后予以确定。

1、管理费用总量水平指标，根据上级公司批准的年度预算的标准下达。

2、定额指标的确定，是考虑各方面的因素，参考近年管理费用支出情况，以及公司主营业务收入状况、相关法规、区域条件等等，对公司领导、各部门及各项目组分别确定定额。

第五条 职责权限 

1、在公司总经理领导下，按分级归口管理原则实行使用额度。

2、行政人事部将各部门填报费用统计汇总形成年度管理费用，根据公司批准的年度预算核定各部门使用额度及分解下达。定期汇总财务报表，分析实际发生数，依照奖罚责任对各部门的费用开支完成情况实施奖罚。

3、财务部成本费用统计，会同行政人事部监督检查各项费用定额和指标的执行情况，监督审核费用开支合理合法性，认真执行和遵守财经纪律及财务制度。

4、各部门应严格按照核定的使用额度，将费用在本部门内或项目组内进行层层分解，落实费用使用权责。

第六条  费用内容及控制办法

1、工资、福利、社会保险费、住房公积金等人员经费

1）费用内容

公司员工薪酬福利及公司应承担的社会保险费，其中社会保险费包括：公司承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、地方附加医疗保险、综合保险、职工意外伤害保险等。

2）费用控制

按各部门统计考勤表，根据公司薪资制度岗位标准、考勤表和考核结果编制工资表，由公司薪资专管员、公司分管副总、公司常务副总批准发放。

社会保险费和住房公积金执行国家和上海市相关法规。

    2、工会经费

1）费用内容

按照《工会法》规定，根据工资总额比例向公司工会拨交经费，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。

2）费用控制

由工会委员会在年度预算内控制，使用时实行工会经费审批制度和经费审查监督制度。

3、业务招待费

1）费用内容

根据年度经营预算核定各公司业务招待费总额，包括招待餐费和领用券等做业务招待。

2）费用控制

业务招待费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《业务招待费支出规定》。

　　4、差旅费及市内交通费

1）费用内容

公司员工因公出差发生的交通费（汽车飞机火车轮船费用）、住宿费、市内交通费、餐费补贴及业务招待费等。 

2）费用控制

差旅费及市内交通费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《差旅费支出规定》。

　　5、车辆费用

1）费用内容

除车辆购置费用以外，其他发生车辆的所有费用，包括车辆养路费、保险费、汽油费、租赁费、维修费、路桥费、停车费等费用。 

2）费用控制

车辆费用实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《车辆费用支出规定》。

　　6、办公费

1）费用内容

日常办公用品、低值易耗品、办公设备耗材及维护等费用。

2）费用控制

根据年度预算核定办公费总额，由行政人事部审核每月支出额。

A．各部门及项目组日常办公所需用品，由行政人事部核准每季度消耗计划，凭行政人事部批准的清单统一采购并领用；

B．非生产类的固定资产、低值易耗品实行提前申报计划，审批后由行政人事部统一安排购置并领用。购置非生产类的固定资产，事前填写“固定资产购置申请表”审批，无申请或未批准的不予报销。

7、邮电通信费

1）费用内容

办公固定电话费（含市内和长途话费）、宽带月租费、邮资及快递费等。

2）费用控制

根据年度预算核定各部门及项目组固定电话费（含市内和长途话费）、宽带月租费、邮资及快递费等各单项总额，按月度分解审核报销。

8、税金

1）费用内容

公司本部发生的河道整治费、房地产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各类税金。

2）费用控制

由财务部按有关法律法规缴纳各类税金。

9、聘请中介机构费用

1）费用内容

公司所发生的法律事务、会计事务及审计等中介机构费用。

2）费用控制

由经营发展部及财务部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。

10、会务费

1）费用内容

公司会议所发生的费用。

2）费用控制

由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。

11、业务宣传费

1）费用内容

公司所发生的宣传印刷费和广告费用等。

2）费用控制

由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。包括生产和办公管理等印制表、报、卡、文集等所需印刷费用，未经批准不得印刷及支付费用。       

12、书报资料费

1）费用内容

公司所发生的书报杂志费、资料费等。

2）费用控制

由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。包括工作需要购置公用工具书、专业技术书籍和刊物等，未经批准财务不予报销。

    13、职工教育经费

1）费用内容

与职工工作岗位相关的专业技术文化短期培训的培训费，公司举办的各类培训班所发生的授课费用。

2）费用控制

由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续，未经批准财务不予报销。

    第七条  费用控制标准

在各项办公管理费用开支内容中，对相关费用核定控制标准，费用使用及归口部门按此标准严格执行，行政人事部会同财务部，监督检查各项费用定额和指标的执行情况。

第  费用责任考核

    根据规定，各项费用开支实行责任考核，超定额指标不予报销，特殊情况超支额度且必须经公司领导批准，节约开支按节约额度的20%以上的实行奖金考核，奖金考核实行月度考核年度累计兑现。