审计原理与实务 作业三(客观题)样本

1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是（A.出纳员）

2.被审计单位的某产品毛利大幅度下降，审计人员调查了解毛利下降原因，首先应（B.分析产品成本构成并与前期成本比较）

3.注册会计师执行的下列审计程序中与实现采购交易截止目标最相关的是（C.将验收单和卖方上的日期与采购明细账中的日期进行比较）

4.对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查（C.关联方交易的披露）

5.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取有关固定资产存在认定的审计证据时（C.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证）

6.注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证，下列程序中正确的是（C.函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行函证）

7.审计人员对被审计单位的利润进行趋势分析，发现其中某事业部的利润增长较大。经初步测试，管理模式和生产规模都没有变化，那利润增长最可能源自（A.高估年末存货成本）。

8.事项（D.接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额

9.对被审计单位2015年财务报表审计，审计人员应关注其财务危机，以下各种信号中能够反映财务危机的是（A.存在大量不良资产且长期未作处理）

10.在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（C.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证）

11.审计人员审查库存现金时，发现账面结存7298.20元，实际库存6028.20元，另外有已经支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。审计人员得出结论（B.库存现金短缺600元）

12.注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列实质性程序中最有效的是（B.以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证）

13.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（A.应付债券被低估）

14.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，且没有相应的改善措施，但已在财务报表中进行充分披露，注册会计师应发表（A.保留意见或否定意见）

15.注册会计师测试现金余额的起点是（C.核对现金、银行存款日记账的余额是否与总账相符）。

16.下列各项中，属于审查被审计单位应付职工薪酬总体合理性的审计程序是（A.分析比较近三年和本年度各月份职工薪酬的变动情况）

17.审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（B.注册资本的25%）

18.对存货进行抽查时，通常采用（A.分层抽样）方法

19.审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，由此判断重点应审查（C.收入确认和存货计价方法有无变动）

20.下列情形中，注册会计师可能认为不需要在审计过程中修改财务报表整体重要性的是（C.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性）

多选题

21.下列各项中.属于财务报表编制程序控制的有（B.结账控制C.对账控制D.试算平衡控制）

22.审计人员发现某公司报表年度发生大额非货币性交易，应提请被审计单位在财务报表附注中披露（B.非货币性交易的类型C.非货币性交易的定价基础D.非货币性交易的金额及实现的损益）

23.为了证实被审计单位登记入账的销货是否均经正确的计价，适当的计价测试有（A.复算销售上的数据B.追查主营业务收入明细账中的金额至销售C.追查销售上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单）

24.审计人员应关注的财务报表舞弊关键信号包括（A.年末或季末收入大量增长B.销售增长超过行业水平，并不能被合理证明C.毛利率异常增长或其他异常变化）。

25.注册会计师检查产品销售是否均已入账时，下列控制活动中，与这一控制目标直接相关的有（A.对销售进行顺序编号并复核当月开具的销售是否均已登记入账C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对）

26.检查编制利润表遵循会计原则的情况时主要侧重（A.谨慎性原则B.权责发生制原则C.配比原则）

27.对应付账款明细账进行审计时，下列各项中应重点审查的有（A.积欠已久而突然全部结清的账户B.长期未能结清的账户C.业务发生频繁的账户D.债权人不明确的账户）

28.财务报表审计的目标有（B.证实报表内容的真实性C.确认报表编制方法的合规性D.确认报表编制方法的一贯性）

29.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳不可以承担的职责是（B.登记应收账款明细账C.编制银行存款余额调节表D.编制和审核记账凭证）

30.为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有（A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证B.取得卖方对账单，并与应付款项明细表核对D.追踪资产负债表日之前签发的验收单）

31.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有（C.根据情况抽查盘点记录D.自始至终监督盘点的进行）

32.下列各项中，属于被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（A.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点B.对于期末之后的发货，在本期确认相关收入C.交易之后长期不进行结算D.已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回）

33.审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有（A.应收账款债务人是否存在C.应收账款余额是否正确）

34.下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息D.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函）

35. (下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有（B.当月增加的固定资产当月不计提折旧C.当月减少的固定资产当月需计提折旧）

36.下列各项中，属于对产品成本进行细节测试的有（A.运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理性D.抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性）

37.在终结审计中，注册会计师需要考虑和评价的可能错报总额包括（A.通过交易和财务报表项目实质性测试所确认的未更正错报B.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已识别的具体错报所得的推断误差C.通过实质性分析程序推断出的估计错报D.考虑上一期的任何未更正且仍对本期财务报表产生影响的错报）

38.被审计单位2015年12月30日采购一批货物并验收入库，2016年1月收到购货，2月支付货款，企业在收到购货前未作账务处理。审计人员据此判断该企业（B.2015年末存货被低估C.2015年末负债被低估）

39.下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门C.收到采购后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失）。

40.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（A.控制本身的设计是否有效B.控制是否得到执行C.是否信赖控制并实施控制测试）

是非题

41.实施收入截止测试时，注册会计师应当以该年度的销售为起点，以检查是否高估业务收入（错误）

42.函证应付账款，应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人作为函证对象（正确）

43.长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在（错误）

44.注册会计师对期后事项负有主动查找并审计的责任（错误）

45.注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行的股票是否真实、是否已收到股票时，应向主要股东函证（错误）

46.如上期财务报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据（错误）

47.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见（错误）

48.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制（正确）

49.其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关（错误）

50.对存货周转率进行分析性复核，可以证实被审计单位存货的存在和完整性认定（错误）

51.当期初余额对本期财务报表可能存在重大影响，但又无法获取有关审计证据时，注册会计师应签发无法表示意见的审计报告（错误）

52.强调事项段不仅用于提醒财务报表使用者关注，还影响已发表的审计意见（错误）。

53.应收账款的重要性水平越高，所需的函证数量越大（错误）

54.如果认为错报时由于舞弊或可能由于舞弊导致的，及时错报金额度财务报表影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位（正确）

55.如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计（错误）

56.银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证（正确）

57.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响（正确）

58.审计其他货币资金应当关注其是否有质押、冻结等对变现有，或存放在境外，或有潜在回收风险（正确）

59.注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围与针对本期数据实施的审计程序的范围基本一致（错误）

60.通报可能影响财务报表的期后事项，是注册会计师的责任（错误）

一、单选题 

1.下列各项中，属于审查被审计单位应付职工薪酬总体合理性的审计程序是（）。D)分析比较近三年和本年度各月份职工薪酬的变动情况

2.下列情形中，注册会计师可能认为不需要在审计过程中修改财务报表整体重要性的是（）D)审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

3.下列情形中，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段的有（）。B)被审计单位针对存在的重大或有负债，拒绝在财务报表中作出恰当披露

4.事项（）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。B)接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿

5.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取有关固定资产存在认定的审计证据时（）。D)以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

6.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是（）。B)出纳员

7.在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。D)为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

8.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，且没有相应的改善措施，但已在财务报表中进行充分披露，注册会计师应发表（）B)保留意见或否定意见

9.审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，由此判断重点应审查（）。C)收入确认和存货计价方法有无变动

10.审计人员审查库存现金时，发现账面结存7298.20元，实际库存6028.20元，另外有已经支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。审计人员得出结论（）。C)库存现金短缺600元

11.审计人员对被审计单位的利润进行趋势分析，发现其中某事业部的利润增长较大。经初步测试，管理模式和生产规模都没有变化，那利润增长最可能源自（）。A)高估年末存货成本

12.对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查（）。C)关联方交易的披露

13.对存货进行抽查时，通常采用（）方法。D)分层抽样

14.将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是（）。A)趋势分析法

15.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑（）。C)应付债券被低估

16.注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列实质性程序中最有效的是（）。A)以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证

17.注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证，下列程序中正确的是（）B)函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行函证

18.注册会计师测试现金余额的起点是（）。B)核对现金、银行存款日记账的余额是否与总账相符

19.被审计单位参与现金盘点并在现金监盘表上签字的人员应当包括（）C)出纳和会计主管人员

20.被审计单位的某产品毛利大幅度下降，审计人员调查了解毛利下降原因，首先应（）。D)分析产品成本构成并与前期成本比较

二、多选题 

21.下列各项中，属于对产品成本进行细节测试的有（）。A)运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理D)抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性

22.下列各项中，属于被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有（）。A)未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点B)对于期末之后的发货，在本期确认相关收入C)交易之后长期不进行结算D)已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回

23.下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有（）。B)结账控制C)对账控制D)试算平衡控制

24.下列各项中，需要运用重要性原则的情形包括（）B)进行实质性测试时C)对存货进行监督盘点时D)制定具体审计计划时

25.下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。A)所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门C)收到采购后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D)采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

26.下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。C)函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息D)应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

27.下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有（）。B)当月增加的固定资产当月不计提折旧C)当月减少的固定资产当月需计提折旧

28.为了证实被审计单位登记入账的销货是否均经正确的计价，适当的计价测试有（）。A)复算销售上的数据B)追查主营业务收入明细账中的金额至销售C)追查销售上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单

29.为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有（）。A)审查资产负债表日后货币资金支出凭证B)取得卖方对账单，并与应付款项明细表核对D)追踪资产负债表日之前签发的验收单

30.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）。A)控制本身的设计是否有效B)控制是否得到执行C)是否信赖控制并实施控制测试

31.在终结审计中，注册会计师需要考虑和评价的可能错报总额包括（）。A)通过交易和财务报表项目实质性测试所确认的未更正错报B)通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已识别的具体错报所得的推断误C)通过实质性分析程序推断出的估计错报D)考虑上一期的任何未更正且仍对本期财务报表产生影响的错报

32.审计人员为了核实被审计单位列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，需要审查的内容包括（）。B)固定资产的入账价值C)固定资产的增加与减少

33.审计人员发现某公司报表年度发生大额非货币性交易，应提请被审计单位在财务报表附注中披露（）B)非货币性交易的类型C)非货币性交易的定价基础D)非货币性交易的金额及实现的损益

34.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有（）。C)根据情况抽查盘点记录D)自始至终监督盘点的进行

35.审计人员应关注的财务报表舞弊关键信号包括（）。A)年末或季末收入大量增长B)销售增长超过行业水平，并不能被合理证明C)毛利率异常增长或其他异常变化

36.审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有（）。A)应收账款债务人是否存在C)应收账款余额是否正确

37.对应付账款明细账进行审计时，下列各项中应重点审查的有（）A)积欠已久而突然全部结清的账户B)长期未能结清的账户C)业务发生频繁的账户D)债权人不明确的账户

38.检查编制利润表遵循会计原则的情况时主要侧重（）。A)谨慎性原则B)权责发生制原则C)配比原则

39.注册会计师检查产品销售是否均已入账时，下列控制活动中，与这一控制目标直接相关的有（）。A)对销售进行顺序编号并复核当月开具的销售是否均已登记入账C)将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

40.财务报表审计的目标有（）。B)证实报表内容的真实性C)确认报表编制方法的合规性D)确认报表编制方法的一贯性

三、是非题 

41.如果认为错报时由于舞弊或可能由于舞弊导致的，及时错报金额度财务报表影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。A) 正确

42.应收账款的重要性水平越高，所需的函证数量越大。B) 错误

43.强调事项段不仅用于提醒财务报表使用者关注，还影响已发表的审计意见。B) 错误

44.当期初余额对本期财务报表可能存在重大影响，但又无法获取有关审计证据时，注册会计师应签发无法表示意见的审计报告。B) 错误

45.注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行的股票是否真实、是否已收到股票时，应向主要股东函证。B) 错误

46.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。A) 正确

47.银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。A) 正确

48.长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在。B) 错误

49.其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关。B) 错误

50.函证应付账款，应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人作为函证对象。A) 正确

51.如上期财务报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。B) 错误

52.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。A) 正确

53.如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。B) 错误

54.实施收入截止测试时，注册会计师应当以该年度的销售为起点，以检查是否高估业务收入。B) 错误

55.审计其他货币资金应当关注其是否有质押、冻结等对变现有，或存放在境外，或有潜在回收风险。A) 正确

56.对存货周转率进行分析性复核，可以证实被审计单位存货的存在和完整性认定。B) 错误

57.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留意见或否定意见。B) 错误

58.注册会计师对期后事项负有主动查找并审计的责任。B) 错误

59.注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围与针对本期数据实施的审计程序的范围基本一致。B) 错误

60.通报可能影响财务报表的期后事项，是注册会计师的责任。B) 错误

1.下列被审计单位对于货币资金的控制中，注册会计师认为不恰当的是（）A)出纳负责登记应收账款明细账

2.如果被审计单位利润表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，为了查找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是（）。A)监盘

窗体底端