会计人员管理办法.doc

 第一章 总则 

　　1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，使得公司会计人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，特制定本办法。 

　　2.企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。 

    3.本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对会计人员的选拔、任用和管理。 

第二章 会计业务范围及其程序 

1.会计业务范围： （1）原始凭证的核签。 （2）记账凭证的编制。 （3）会计账簿的登记。 （4）会计报表的编制、分析和解释。 （5）内部审核。 （6）会计档案的整理和保管。 （7）其他依法应办理的会计事务。 

（8）树立良好的职业道德和高度责任感，认真执行财务，遵守财经纪律，做好支票、现金及账簿的管理。 

（9）严格执行《现金管理制度》和银行结算制度，库存现金不能超过银行核定限额，禁止白条顶库、挪用、坐支现金，不得用垫付私事开支。办理现金收付业务，认真审核报销单据，对涂改凭证，虚假冒领的行为，应及时报请领导处理。 

（10）不予受理手续不完整或不真实、不合法的开支，支出凭证必须有经办人、证明人签章，领导审批后方予支付。及时办理现金及银行存款的收付，并分别加盖现金付款、转账、附件等印鉴，因公借款要经领导审批并及时催办结算，每月按时向会计移交现金、银行存款收付凭证并编制“原始凭证移交表”。 

（11）使用订本式日记账，应逐日登记现金，银行存款日记账，一切收支全部入账，做到登记规范，书写工整，更正符合规定。每月与银行对账，做到日清月结，核对准确，账款相符，自觉接受会计的监督和指导。 

（12）编制工资花名册等有关现金收、付的自制或原始凭证。及时掌握公司员工工资调整情况，保证发放准确无误。 

（13）严肃财经纪律，严守财务秘密，加强出纳档案管理。银行存款对账单与现金、银行存款日记账一并交会计存档。 

（14）印章必须妥善保存，严格按规定用途使用。向会计领用空白收据和空白支票，用后及时注销处理。 

（15）加强政治和业务学习，不断提高自身素质和业务能力,认真完成领导交办的工作。 

2.会计业务的处理程序： 

（1）根据合法的原始凭证，填写记账凭证。 

（2）根据合法的记账凭证，登记会计账簿。 

（3）根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。

（4）本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 

（5）为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经营。 

（6）零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。 

（7）零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”两份，一份自存，一份会同所有支出凭证并呈会计部门请款。 

（8）除零用金外，本店一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 

（9）根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。 

（10）除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。 

（11）对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付收款人或厂商，本店人员不得代领；如因特殊原因必须由本店人员代领的，需经总经理核准。 

（12）本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 

（13）支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。 

  第三章 会计凭证的处理

　　1.会计凭证处理规范： 

　　原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法： 

　　（1）填写的数字计算错误。 

　　（2）填写的数字与规定及事实经过不符。 

　　（3）与法律和企业有关规定不符。 

　　2.原始凭证的审核： 

　　（1）支出凭证的审核。 

　　①支付款项应取得收款人的统一，但金额较小的可以用收据代替。 

　　②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项： 

　　 ●该企业的名称、地址。 

　　 ●商品名称、规格及数量或费用性质。 

　　 ●单价及总价。 

　　 交易日期。 

　　③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项： 

　　 ●该用款人的姓名、住址、身份证号码。 

　　 ●支付款项事由。 

　　 ●实收金额。 

　　 ●收到日期。 

　　（2）收入凭证的审核。 

　　①各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。 

　　②各项出售，所开的统一应记明下列事项：

　　 ●销售（或出售）日期。 

　　 ●客户名称及地址。 

　　 ●销售成品或其他资产名称、数量。 

　　 ●单价及总价。 

　　 ●企业的名称、地址及印章。 

　　③收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法： 

　　 ●收入计算及条件与规定不合。 

　　 ●收入与事实经过不符。 

　　 ●数字计算错误。 

　　 ●手续不全。 

　　 ●其他与法律和企业有关规定不符的情况。 

　　3.记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正： 

　　（1）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。 

　　（2）未依规定程序编制。 

　　（3）记载内容与原始凭证不符。 

　　（4）《会计法》规定应记载事项未经记明。 

　　（5）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。 

　　（6）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。 

（7）其他与法律、企业规章不合的情况。

4、（1）内购款：应根据统一、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票。 

　（2）预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具清款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。 

　（3）一般费用：应根据、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票。 

　第四章 会计记账的处理 

　　1.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。 

　　2.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表： 

　　（1）账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。 

　　（2）账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。 

　　（3）记载、计算等错误，不依规定更正。 

　　（4）其他与法律不符者。 

　　3.企业有下列情况之一时，应办理结账： 

　　（1）会计年度终了。 

　　（2）企业改组合并。 

　　（3）企业解散。 

　　4.结账应做下列各项的整理分录： 

　　（1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。 

　　（2）折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。 

　　（3）小商品、布草等物品实际存量与账面存量不符的整理记录。 

　　5.账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。 

　　6.账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。 

　　7.各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。 

　　8.各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。 

　　9.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。 

  第六章 会计报表编制的处理 

　　1.会计报表有下列情况之一者，应予更正： 

　　（1）其内容与会计账簿不符。 

　　（2）编制不依程序或内容明显有错误。 

　　（3）编写计算等错误。 

　　（4）未经负责人员签核。 

　　（5）其他与法律、企业规定不符的情况。 

　　2.各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。 

　　3.会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。 

 第七章 薪金的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪金表”，于付款期限前5日送交会计部门。 

第八章附则 

　　1.本制度由财务部制定、解释和修改。 

　　2.本制度自颁布之日起施行。