年底结账需要注意的事1

一、收入成本方面

1、各公司应立即着手确定收入结转范围、明细和金额：对于现在即可确定的，应立即确定；对于目前还不能确定的，应专人跟踪此事。 

2、结转收入时，对应的单方成本应考虑近期目标成本的变化，不能一直采用前期计划成本进行结转；

二、资产负债方面

1、计提固定资产折旧

2、投资性房地产、无形资产、长期待摊费用进行摊销

3、计提坏账准备，对于不拟计提坏账准备的特殊往来，建议转入预付账款（一般的合并范围内的往来不用调整） 

4、考虑递延所得税资产和递延所得税负债

5、部分公司应付职工薪酬有负数余额的，需年底前调整过来，调整时应注意做账方向，保证贷方数为计提数，借方数为支付数。

应付福利费年底余额需为0，有余额的全部冲走（红字冲销）。

6、不要计提应付股份公司的利息和担保费

7、结账后应分析一下“应交税费”科目明细，对于以前计提但一直未缴的，应及时补缴入库；原先预提了税金，后期实际缴纳一部分的，应注意进行相关科目对冲。

三、所有者权益方面

盈利公积暂且不提，待审计报表确定后，一并调整；

四、成本费用方面

1、奖金计提 

2、已经完工未售的开发产品，应由“开发成本”结转到“开发产品”科目，用于自用的，转入“固定资产”科目；用于出租的，转入“投资性房地产”

3、年底对于完工项目，在计提成本时，建议按国税发[2009]31号文件规定的要求“以发包合同的10%为限”进行

4、年度有结转收入项目要注意计提土地，依据最新情况进行测算，计提金额适度、合理。

5、对于项目公司，取得竣工备案证后的利息支出，直接费用化处理；

6、对于支付银行的贷款利息，由于金额较大，应及时获取单据入账，或先入账后事后补单；

7、理一下已付款入了成本或费用但尚未取得的款项支出，应尽快联系经办人或对方单位提供；

五、其他事项

1、有收购公司的，应提供评估报告，在合并时考虑营业外收入或商誉；

2、对于较大金额的挂账或较长时间的未达，应专人进行清理；

3、对于特殊事项或需要提请公司领导确定的事项，应尽快确定下来，进行账务处理；

4、年底前账务处理是来年进行汇算清缴的基础，分析一下科目余额表，为来年所得税汇算不要留下过多隐患。

六、NC操作注意事项

1、会计账和出纳账余额、往来核销余额同账上余额、固定资产模块余额同账上余额、员工借支与账上余额均应保持一致。如不一致，应查明原因并进行相应调整处理；

2、固定资产模块需要做结账处理；

3、所有凭证均需审核并记账；

4、需要变更会计科目及科目辅助核算的，应在年底做好方案，并待期初建账时一并调整。做方案时，应充分考虑到下年的业务需求，会计科目（银行类会计科目除外）及辅助核算不允许在期中进行调整。特别强调的是：对于在涉及接口的会计科目下增加明细科目、在会计科目下增加了一些必要的科目的，一定要在年底做出清理方案，并于期初建账时进行调整，以免影响到来年财务接口的使用以及账务的检查。