贵州2016年上半年内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

2.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

3.对垃圾债券的最佳描述是

A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券

B：得到固定资产支撑的债券；

C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；

D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。 

4.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：一项

B：两项

C：三项

D：四项 

5. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额

B：时间因素

C：任务描述

D：资源要求 

6. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：a．编制人力资源计划

B：b．判断组织员工是否称职

C：c．预测将来的人事需要

D：d．决定将要提升的员工 

7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 

8. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅰ和Ⅱ；

C：仅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 

9. 哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训 

10. 企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：包括为组织选择最佳风险响应。 

11. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 

12. 以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：预付款资金的合并；

B：采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D：营销职能的合并。 

13. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：业务客户或业务客户的上级；

B：主管内部审计师；

C：首席审计执行官或其指定代表；

D：首席财务官。 

14. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。 

15. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司

A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

B：只有Ⅲ是对的；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：只有Ⅰ是对的。 

16. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 

17. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、和支票副本相核对；

B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。 

18. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息

A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B：要求排除对《标准》的参考

C：受《标准》的禁止

D：仅在开展新业务的时候是允许的 

19. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、和支票复印件比较。

B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 

20. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：与捐赠授权委员会的讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 

21. 内部审计活动的外部评估不可能去评价

A：对内部审计活动的章程的遵守情况；

B：对内部审计专业实务标准的遵守情况

C：对内部审计活动的成本—收益进行分析

D：内部审计活动所采用的工具和技术 

22. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：公司管理人员或董事会于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 

23. 下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 

24. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计 

25. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司

A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

B：只有Ⅲ是对的；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：只有Ⅰ是对的。

26.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

A：备份和重新启动程序

B：计算机作业安排

C：工作日志

D：程序的文档资料 

27.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：工期加材料合同

B：完全固定价合同

C：成本加固定费用合同

D：成本加奖励加费用合同 

28.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：以上都不对。 

29.在有些国家，部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守授权有关的事情。在开展授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的标准。 

30. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

B：今年电话销售数量比去年高。

C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

D：今年单位销售收入增长率高于去年。

31. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

A：确定供应商的送货量是否令人满意

B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：确定应付供应商账款余额是否正确

D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

32. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

33. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)

A：减少28万元美元

B：减少24万美元

C：减少4万美元

D：减少4000美元 

34. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是

A：允许随便访问程序；

B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：对不兼容的职责进行分工；

D：提高系统开发效率。 

35. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是

A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 

36. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

A：员工教育的收益项目；

B：人事部门；

C：制造业经营；

D：建筑合同。

37. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

D：更多的投资者将进入股票市场

38. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

39. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：不同步传输

B：加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令

40. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而审计机构选用的方法由机构规定；

C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而审计机构选用的方法由法律规定；

D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而审计机构应用的统一方法由法律规定。

41. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

42. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、和支票副本；

B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

43. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：计量的标准差

B：贝塔系数

C：风险溢价

D：方差的系数

44. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定和程序的充分性，审计师下一步应该测试

A：应用软件控制(application control)

B：组织控制(organizational control)

C：环境控制(environmental control)

D：系统控制(system control)

45. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为

A：运营、财务报告及合规

B：运营、信息及合规

C：信息、财务报告及监控

D：运营、信息及监控

46. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：572

B：579.5

C：666.9

D：500

47. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：对会计人员实行工作分担和时间安排

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流动率高的扩大其工作范围

48. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进行的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

49. 在分布式数据处理中，令牌环网

A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理

B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置

C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容

D：按照通信的等级线组织自己，通常与主机相联系

50. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。