贷：银行存款 2 000
2．借：材料采购——生铁 70 000
应交税费——应交（进项税额） 11 900
贷：银行存款——工行 81 900
3．借：应收账款——桂兴农机公司 452 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费——应交（销项税额） 52 000
（同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）
4．借：管理费用——办公费 800
贷：库存现金 800
5．借：银行存款——工行 625 623
贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623
6．借：固定资产—机器设备 14 040
贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司 14 040
（注明：由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税）
7．借：材料采购——钢材（钢板） 114 330
应交税费——应交（进项税额） 19 348
贷：应付账款——柳州钢铁公司 133 678
（注明：月末集中入库）
8．借：管理费用——业务招待费 615
贷：库存现金 615
9．借：应收账款——广东三元公司 514 500
贷：主营业务收入 450 000
应交税费——应交（销项税额） 58 500
银行存款 6 000
（同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）
10．借：管理费用－折旧修理费用 5000
贷：银行存款——工行 5000
11．借：交易性金融资产 126000
投资收益 694
贷：其他货币资金——存出投资款 126694
12．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
13．借：其他应收款——陈东 2000
贷：库存现金 2000
14．领料，（暂不做账）
15．借：银行存款——工行 452 000
贷：应收账款——桂兴农机公司 452 000
16．借：材料采购——其他材料（油漆） 39 000
——其他材料（油漆底料） 32 000
应交税费——应交（进项税额） 12 070
贷：银行存款——工行 83 070
17．收料
18．领料
19．借：管理费用——排污费 2500
贷：银行存款——工行 2500
20．借：在建工程—机床安装工程 210600
贷：银行存款——工行 210600
21．借：管理费用——其他费 3546
贷：银行存款——工行 3546
22．借：委托代销商品 1332980
贷：库存商品——一号手拖机 817300
——二号手拖机 515680
23．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000
贷：银行存款——交行 156000
24．借：银行存款——工行 514 500
贷：应收账款——广东三元公司 514 500
25．借：管理费用——其他费 158.8
贷：库存现金 158.8
26．借：应付职工薪酬——职工教育经费 900
贷：库存现金 900
27．借：材料采购——外购配件（轮胎） 604 650
应交税费——应交（进项税额） 102 350
贷：银行存款——工行 707 000
28．借：应收票据 339000
贷：主营业务收入 300000
应交税费——应交（销项税额） 39000
29．借：应交税费——应交 26785
——所得税 21400
——城市维护建设税 1875
——教育费附加 803
贷：银行存款——工行 50863
30．借：销售费用——广告费 15000
贷：银行存款——工行 15000
31．填领料单
32．借：长期应收款 1 000 000
银行存款——工行 130 000
贷：主营业务收入 800 000
未实现融资收益 200 000
应交税费——增（销） 130 000
33．借：原材料——钢材（钢板） 115 200
——生铁 72 000
——外购配件（轮胎） 700 000
——其他材料（油漆） 36 000
（油漆底料） 32 000
材料成本差异——外购配件 9 650
——其他材料 3 000
贷：材料采购——钢板 114 330
——生铁 70 000
——轮胎 709 650
——油漆 39 000
——底料 32 000
材料成本差异——钢材 870
——生铁 2000
34．借：基本生产成本——铸造车间（料） 178 176
——机工车间（料） 25 000
——装配车间（料） 268 000
制造费用——铸造车间 1 040
贷：原材料——钢材 121 000
——生铁 72 000
——外购配件 200 000
——其他材料 79 216
35．借：在建工程—机床安装工程 2322.44
贷：原材料－钢材－角钢 1400
材料成本差异 13.3（红字）
工程物资－425＃水泥 700
应交税费——增（进项税额转出） 235.74
36．借：银行存款——工行 30000
坏账准备 11800
贷：应收账款——南宁市沙田农场 41800
37．借：管理费用——差旅费 1372
库存现金 628
贷：其他应收款——陈东 2000
38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承） 65 046
应交税费——应交（进项税额） 10 8
贷：银行存款——工行 75 910
39．借：银行存款——交行 1 000 000
贷：短期借款——流动资金借款 1 000 000
40．领料
41．借：应付账款——威海机电公司 202 000
贷：应付票据——威海机电公司 202 000
42．（1）运费分配
分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23
生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35
钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65
（2）借：材料采购——生铁 79 075.35
材料采购——钢材（钢板） 144.65
应交税费——应交（进项税额） 23995
贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司 167 215
43．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
44．借：其他应收款——吴天明 3000
贷：库存现金 3000
45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮） 108 000
材料采购——外购配件（CL302齿轮） 200 000
材料采购——外购配件（CL306齿轮） 50 000
应交税费——应交（进项税额） 60 860
贷：应付账款——南宁齿轮厂 418 860
46．借：其他货币资金 1000000
贷：银行存款——交行 1000000
47．借：应收账款——桂阳农机销售公司 412800
贷：主营业务收入 360000
应交税费——应交（销项税额） 46800
银行存款——工行 6000
48．领料
49．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 474 000
应交税费——应交（进项税额） 80 580
贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580
50．借：管理费用——折旧修理费 5000
贷：银行存款——工行 5000
51．借：管理费用——保险费 4230
贷：银行存款——工行 4230
52．借：应付职工薪酬——工资 260787
贷：银行存款——工行 253831
其他应收款——水电 3161
其他应付款——房租 1245
应交税费——个人所得税 2550
53．借：基本生产成本——铸造（薪酬） 20024
——加工（薪酬） 43050
——装配（薪酬） 122915
辅助生产成本——机修（薪酬） 16911
制造费用——铸造（薪酬） 3962
——加工（薪酬） 5480
——装配（薪酬） 6900
管理费用——人员薪酬 41545
贷：应付职工薪酬—工资 260787
54．借：基本生产成本——铸造（薪酬） 8510.2
——加工（薪酬） 18296.25
——装配（薪酬） 52238.88
辅助生产成本——机修（薪酬） 7187.18
制造费用——铸造（薪酬） 1683.85
——加工（薪酬） 2329
——装配（薪酬） 2932.5
管理费用——人员薪酬 17656.62
贷：应付职工薪酬——养老保险 52157.4
——医疗保险 157.22
——失业保险 5215.74
——工伤保险 2607.87
——住房公积金 26078.7
——职工教育经费 3911.81
——工会经费 5215.74
55．借：应付职工薪酬——养老保险 52157.4
——医疗保险 157.22
——失业保险 5215.74
——工伤保险 2607.87
贷：银行存款——工行 75628.23
借：应付职工薪酬——住房公积金 26078.7
贷：银行存款 26078.7
借：应付职工薪酬——工会经费 5215.74
贷：银行存款——工行 5215.74
56．借：固定资产清理 5900
累计折旧 17600
贷：固定资产 23500
57．借：银行存款——交行 485 600
贷：应收账款——广西钦州物资公司 485 600
58．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机） 814 940
应交税费——应交（进项税额） 137 835
贷：其他货币资金——银行汇票 952 775
59．借：应付票据——汉江有色金属公司 450000
贷：银行存款——交行 450000
60．借：固定资产清理 280
贷：库存现金 280
借：银行存款——工行 3000
贷：固定资产清理 3000
借：营业外支出 3180
贷：固定资产清理 3180
61．借：管理费用——其他费 2400
贷：银行存款——工行 2400
62．领料
63．领料
．领料
65．领料
66．借：银行存款——交行 500000
贷：应收账款——广西翔云农机公司 500000
67．借：短期借款 500 000
财务费用 18 750
贷：银行存款——交行 518 750
68．借：应收账款 621 500
贷：主营业务收入 550 000
应交税费——应交（销项税额） 71 500
69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 300 000
贷：银行存款——工行 300000
70．借：在建工程—机床安装工程 1900
贷：库存现金 1900
借：固定资产 214822.44
贷：在建工程 214822.44
71．借：银行存款——交行 47225
贷：其他货币资金 47225
72．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
73．借：应付账款——湖北湖州机电公司 238 000
贷：银行存款——工行 238 000
74．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机） 128 000
应交税费——应交（进项税额） 21 760
营业外支出——债务重组损失 6 240
贷：应收账款——广西桂中农机公司 156 000
75．借：银行存款——工行 666 700
贷：主营业务收入 590 000
应交税费——应交（销项税额） 76 700
76．领料
77．领料
78．领料
79．借：管理费用——差旅费 2727
库存现金 273
贷：其他应收款——吴天明 3000
80．领料
81．借：委托加工物资——钢圈 4 754.40
材料成本差异 45.60
贷：原材料 4 800
82．借：管理费用——其他费 6000
贷：银行存款——工行 6000
83.
借：固定资产—融资租入固定资产 501000
未确认融资费用 100100
贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100
库存现金 1000
84．借：原材料——钢材（钢板） 000
——生铁 81 000
——外购配件（明细） 1 829 500
材料成本差异——钢材 144.65
——外购配件 10 486
贷：材料采购——钢板 144.65
——生铁 79 075.35
——外购配件（明细） 1 839 986
材料成本差异——生铁 1 924.65
85．借：基本生产成本——铸造车间（料） 183 232
基本生产成本——装配车间（料） 2 129 680
制造费用——铸造车间 0
贷：原材料——钢材 71 040
——生铁 800
——外购配件 2 129 680
——其他材料 48 032
86．借：财务费用 68 456.5
贷：银行存款——工行 68 456.5
87．借：财务费用 35604.5
贷：银行存款——交行 35604.5
88．借：银行存款——工行 5877.3
——交行 2876.35
贷：财务费用 8753.65
．借：应付账款——柳州钢铁公司 340000
贷：银行存款——工行 340000
90．借：管理费用——办公费 10833
贷：银行存款_工行 10833
91．借：银行存款——工行 412 800
贷：应收账款——桂阳农机销售公司 412800
92．借：材料采购——外购配件（CL306） 50 000
材料采购——外购配件（LT115） 8 400
材料采购——外购配件（HY206） 11 200
应交税费——应交（进项税额） 11 832
贷：银行存款——工行 81 432
93．借：营业外支出 10 000
贷：银行存款——工行 10 000
94．领料
95．借：应付账款——电费 20 831
应交税费——应交（进项税额） 3 541.27
其他应收款——水电费 2 197.60
贷：银行存款——工行 26 569.87
96．借：制造费用——铸造车间 3288.48
——机工车间 2055.3
——装配车间 14.24
辅助生产成本——机修车间 411.06
管理费用——办公费 822.12
其他应收款——水电费用 38
贷：银行存款——工行 12085.2
97．借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
98．借：管理费用——办公费 235
贷：库存现金 235
99．借：制造费用——装配车间 1000
贷：库存现金 1000
100．借：应收账款——柳兴物资公司 508 500
贷：主营业务收入——二号手拖机 450 000
应交税费——应交（销项税额） 58 500
101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽） 67 500
（电焊条） 1 500
材料采购——外购配件（LT216链条） 9 000
材料采购——周转材料（明细） 18 990
应交税费——应交（进项税额） 188.3
贷：银行存款——工行 113 478.30
102．借：银行存款 258301
贷：应收账款——南宁长远物资公司 258301
103．领料
104．借：银行存款 73 450
贷：主营业务收入 65 000
应交税费——应交（销项税额） 8 450
105．借：应付账款——南宁易通贸易公司 460000
贷：银行存款 460000
106．借：管理费用——业务招待费 11556
贷：银行存款 11556
107．借：财务费用 352.3
贷：银行存款——工行 265.3
——交行 87
108．借：委托加工物资——钢圈 1 830
应交税费——应交（进项税额） 311
贷：银行存款——工行 2 141
借：原材料——钢圈 6 500（1.3×5000）
材料成本差异——钢材 84.40
贷：委托加工物资——钢圈 6584.40
109．借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
110．领料
111．借：营业外支出 75.28
贷：原材料——其他材料 6360
材料成本差异 126.56
应交税费——增（进项税转出） 1102.72
借：固定资产清理 21400
累计折旧 32100
贷：固定资产 53500
借：固定资产清理 1500
贷：库存现金 1500
借:银行存款 10000
贷:固定资产清理 10000
借：营业外支出 12900
贷：固定资产清理 12900
112．借：银行存款 820 800
销售费用 38 000
贷：主营业务收入——一号机 400 000
——二号机 360 000
应交税费——应交（销项税额） 98 800
113．借：原材料——其他材料 69 560
——外购配件 75 600
周转材料 19 090
材料成本差异——外购配件 3000
贷：材料采购——其他材料 69 000
——外购配件 78 600
——周转材料 18 990
材料成本差异——其他材料 560
——低值易耗品 100
114．借：基本生产成本——装配车间（料） 211 248
辅助生产成本——机修 5 540
贷：原材料——钢材 4 180
——外购配件 162 560
——其他材料 50 048
结转全月材料成本差异
借：材料成本差异——钢材 1037.70
贷：基本生产成本——铸造车间 880
——机工机工 132.21
制造费用——铸造车间 3.38
辅助生产成本——机修车间 22.11
借：材料成本差异——生铁 3483.05
贷：基本生产成本——铸造车间 3483.05
借：基本生产成本——装配（宏远1号） 13 380.32
（宏远2号） 14567.19
贷：材料成本差异——外购配件 27 947.51
借：基本生产成本——铸造车间 1087.94
制造费用——铸造车间 19.44
——装配车间 2 180.97
辅助生产成本——机修车间 25.42
贷：材料成本差异——外购配件 3 313.78
115．一次摊销分录：
借：制造费用——铸造车间 3 157.66
——加工车间 3 092.47
——装配车间 1 601.24
辅助生产成本——机修车间 673.29
管理费用——其他费 55.00
贷：周转材料——明细（见附件） 8423
材料成本差异——低值易耗品 156.66
五五摊销分录：
借：周转材料——在用低值易耗品 18 620.00
贷：周转材料——在库低值易耗品 18 620.00
借：制造费用——铸造车间 3 335.92
——机工车间 2 133.97
——装配车间 2 133.97
辅助生产成本——机修车间 1 201.95
管理费用——其他费 677.37
贷：周转材料——低值易耗品摊销 9 310.00
材料成本差异——低值易耗品 173.17
116．借：销售费用 28350
贷：预计负债 28350
117．借：资产减值损失 23913.33
贷：坏账准备 23913.33
118．借：交易性金融资产——海天公司股票 52000
贷：公允价值变动损益 52000
借：公允价值变动损益 21000
贷：交易性金融资产——金浩公司股票 21000
119．借：应收利息 3200
持有至到期投资——利息调整 596.97
贷：投资收益 3796.97
120．借：应交税费——应交（转出未应） 127853.
贷：应交税费——未交 127853.
121．借：制造费用——铸造车间 61000
——加工车间 200000
——装配车间 61000
辅助生产成本？？ 36230
管理费用——折旧维修费 20000
贷：累计折旧 378230
122．借：管理费用——无形资产摊销 4500
贷：累计摊销 4500
123．借：基本生产成本——铸造车间（动力费） 8 767.00
——机工车间（动力费） 3 430.00
——装配车间（动力费） 3 118.00
辅助生产成本——机修车间（动力费） 1 538.00
制造费用——铸造车间 505.20
——机工车间 322.80
——装配车间 412.20
管理费用——动力费 2 737.80
贷：应付账款——电费 20 831.00
124. 分配工资至各产品（无需记账）
125．借：制造费用——铸造 23 936.25
——机工 14 380.67
——装配 27 594.49
管理费用——其他费 3 784.39
贷：辅助生产费用——机修车间 69 695.80
126．（1）借：基本生产成本——铸造车间（宏远一号） 31768.05
(宏远二号 ) 70797.36
贷：制造费用——铸造车间 102565.41
（2）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 80427.97
(宏远二号) 149366.23
贷：制造费用——机工车间 229794.2
（3）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 31 058.51
(宏远二号) 74 160.13
贷：制造费用——装配车间 105 218.
127．成本计算
（1）借：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 178 923.74
贷：基本生产成本——铸造车间（宏远一号） 178 923.74
（2）借：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 299 791.24
贷：基本生产成本——机工车间（宏远一号） 299 791.24
（3）借：基本生产成本——机工车间（宏远二号） 314 841.2
贷：基本生产成本——铸造车间（宏远二号） 314 841.2
（4）借：基本生产成本——装配车间（宏远二号） 530 068.55
贷：基本生产成本——机工车间（宏远二号） 530 068.55
128．（1）借：库存商品——宏远一号 1633006.63
贷：基本生产成本——装配车间（宏远一号） 1633006.63
（2）借：库存商品——宏远二号） 21160.42
贷：基本生产成本——装配车间（宏远二号） 21160.42
129．借：主营业务成本——宏远一号
——宏远二号
贷：库存商品——宏远一号
——宏远二号
委托代销商品——宏远一号
——宏远二号
130．借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——教育费附加
131.借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
132.借：主营业务收入
公允价值变动损益
投资收益
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
资产减值损失
借：本年利润
贷：所得税费用
134：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
——应付利润
书中错误更正：P17 2007年12月初总账及相关明细账期初余额
递延所得税资产 贷方余额外 86830
改为：递延所得税资产 借方余额外 86830
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