税的基本知识

一、什么是税？

"税"指为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。

税收的基本特点：强制性，无偿性，固定性。

二、税从什么时候开始？

中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的.

三、税收占财政收入的比重。

国际上对财政收入的分类，通常按取得财政收入的形式进行分类。这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。

2013年中国的税收占财政收入的90%左右。

四、按征税对象分类

（一）按征税对象的不同来分类，我国税种大体可分为以下五类：

1、对流转额的征税

对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。

我国的当前开征的流转税主要有：、消费税、营业税和关税。

2、对所得额的征税

对所得额的征税简称所得税。

我国当前开征的所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

3、对资源的征税

对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。

我国对资源的征税主要有：城镇土地使用税、资源税、土地。

4. 对财产的征税

对财产的征税是对纳税人所拥有或属其支配的财产数量或价值额征收的税。

我国对财产的征税主要有：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车辆购置税、车船使用税（外资为车船使用牌照税）。

5、对行为的征税

对行为的征税也称行为税，它一般是指以某些特定行为为征税对象征收的一类税收。

我国对行为的征税主要有：印花税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。

（二）、按税收管理和使用权限分类

税收按其管理和使用权限划分，可分为税、地方税、地方共享税。

当前我国的税主要有关税、消费税；地方税主要有营业税以及一些对财产和行为的课税；地方共享税主要有、资源税等。

五、征税机关

国税局、地税局、海关。

国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。国税主要负责征收税、与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1、国税局系统：，消费税，车辆购置税， 企业所得税。

2、地税局系统：营业税、城市维护建设税、部分企业所得税、个人所得税资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地，房产税，城市房地产税，车船使用税， 印花税，契税等。

3、由海关征收的税种和项目有4个： 

(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口、消费税；(4)行李和邮递物品进口税。

六、什么是避税

（一）概念：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。

（二）避税的特点：

非违法性  2、低风险、高收益 3、策划性 4、反避税性

（三）避税与逃税

避税和逃税有明显区别：

避税

1、适用的法律不同。避税适用涉外经济活动有关的法律、法规；后者仅适用国内的税法规范。

2、适用的对象不同，前者针对外商投资、独资、合作等企业、个人；后者仅为国内的公民、法人和其他组织。

3、各自行为方式不同。前者是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻纳税的目的的行为；后者则是从事生产、经营活动的纳税人，纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，达到逃避纳税的义务。一般情况下不构成犯罪，严重的构成偷税罪，手段情节突出的可构成抗税

（四）避税的方式

企业避税的方式多样，从目前情况归纳，大致常用的方式主要有以下几个方面：

1、利用税收的差异性避税。

2、利用税法本身存在的漏洞。

3、转让定价避税。

毋意，毋必，毋固，毋我。____《论语·子罕篇》

君子有九思：视思明，听思聪，色思温，貌思恭，言思忠，事思敬，疑思问，忿思难，见得思义。____《论语·季氏篇》

君子不器。____《论语·为政篇》

成事不说，遂事不谏，既往不咎。____《论语·八佾篇》

见贤思齐焉，见不贤而内自省也。____《论语·里仁篇》

往者不可谏，来者犹可追。____《论语·微子篇》

巧笑倩兮，美目盼兮，素以为绚兮。____《论语·八佾篇》

父母在，不远游，游必有方。____《论语·里仁篇》

君子泰而不骄，小人骄而不泰。____《论语·子路篇》

我非生而知之者，好古，敏以求之者也。____《论语·述而篇》

可与言而不与之言，失人；不可与言而与之言，失言。知者不失人亦不失言。____《论语·卫灵公篇》

不患无位，患所以立。不患莫己知，求为可知也。____《论语·里仁篇》

中人以上，可以语上也；中人以下，不可以语上也。____《论语·雍也篇》

德不孤，必有邻。____《论语·里仁篇》

君子欲讷于言而敏于行。____《论语·里仁篇》

知者乐水，仁者乐山。知者动，仁者静。知者乐，仁者寿。____《论语·雍也篇》

吾十有五而志于学，三十而立，四十而不惑，五十而知天命，六十而耳顺，七十而从心所欲不逾矩。____《论语·为政篇》

名不正，则言不顺；言不顺，则事不成____《论语·子路篇》

未知生，焉知死？____《论语·先进篇》

父母之年，不可不知也。一则以喜，一则以惧。____《论语·里仁篇》

人而无信，不知其可也。大车无輗，小车无軏，其何以行之哉？____《论语·为政篇》

己所不欲，勿施于人。____《论语·颜渊篇》

志于道，据于德，依于仁，游于艺。____《论语·述而篇》

益者三友，损者三友。友直、友谅、友多闻，益矣；友便辟、友善柔、友便佞，损矣。____《论语·季氏篇》

敏而好学，不耻下问，是以谓之文也。____《论语·公冶长篇》

从心所欲不逾矩。____《论语·为政篇》

投之亡地然后存，陷之死地然后生。____《孙子兵法·九地篇》

今之孝者，是谓能养。至于犬马皆能有养；不敬，何以别乎？____《论语·为政篇》

忠告而善道之，不可则止，毋自辱焉。____《论语·颜渊篇》

视其所以，观其所由，察其所安，人焉廋哉！人焉廋哉！____《论语·为政篇》

欲速则不达。____《论语·子路篇》

朝闻道，夕死可矣。____《论语·里仁篇》

逝者如斯夫！不舍昼夜。____《论语·子罕篇》

吾日三省吾身：为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？____《论语·学而篇》

温故而知新，可以为师矣。____《论语·为政篇》

不在其位，不谋其政。____《论语·泰伯篇》

君子和而不同，小人同而不和。____《论语·子路篇》

学而不思则罔，思而不学则殆。____《论语·为政篇》